Налоги в латвии для физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в латвии для физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налоги в Латвии 2021. Самый лучший обзор

1.1. Международные соглашения по налогам

2. Система налогообложения и размеры налогов в Латвии в 2019 году

3. Что изменилось в налоговой системе Латвии с 1 июля: список

4. Обзор налоговой реформы в Латвии

5. Изменения в налоговой системе Латвии 2021

5.1. Налоги с юридических лиц

Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

Подземные/наземные гаражи, стоянки.
Дома, квартиры или долю в них.
Участок под домом или квартирой.
Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2021 года — 40 000 евро.
Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

С начала 2013 года действует конвенция, подписанная латвийской и российской стороной, о предотвращении двойной выплаты налогов тех, кто является гражданами РФ, а работают в Латвии. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения были приняты следующие нормы:

По новому Закону «О налогах и пошлинах» дивиденды не должны взиматься с общей суммы в размере более чем 5 %.
Налог на проценты составляет 5 % от суммы, если кредит был взят компанией одного государства в другом. Во всех других случаях ставка равняется 10 %.
Размер налога на роялти не должен быть выше 5 %.
Налоги, которые ранее удерживались с российских компаний, оплачивающих услуги зарубежных перевозчиков, не будут взиматься, если дело касается Латвии.

Налоги в Латвии 2021. Самый лучший обзор

Налог на добавленную стоимость – косвенный потребительский налог. Продавец или поставщик товара/услуги только включает НДС в стоимость товара. А фактически НДС в Латвии, как и в других странах, уплачивает конечный потребитель этих товаров или услуг.

Его начисление и удержание регулируются законом “О налоге на добавленную стоимость”. Во всех странах Евросоюза законодательство, связанное с НДС, должно соответствовать общим директивам. Поэтому между странами ЕС мало различий в этом вопросе. Отличаются только ставки.

Общая ставка по НДС составляет 21 %. Уменьшенная ставка в размере 12 % применяется к продуктам питания, а для характерных латвийских продуктов, таких как овощи, фрукты и ягоды, приняли ставку 5 %. Экспортные поставки на территорию стран, входящих в Евросоюз, облагаются нулевой ставкой.

Гербовым сбором называют налог, взимаемый за совершение определенных транзакций, например, за составление документов, регистрацию сделок и другие операции. В Латвии такой сбор взимается за регистрацию недвижимости. Он составляет 2 % от суммы сделки.

Гербовый сбор включен в число обязательных расходов, связанных с покупкой недвижимой собственности на латвийской территории.

[yop_poll id=”9″]

Международные соглашения по налогам

Латвийской Республикой заключено несколько соглашений в сфере налогообложения:

Соглашение об избежании двойного налогообложения. Подписано с 57 странами, в том числе с Российской Федерацией (с 2021 года).
Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией на финансовых счетах. Первый обмен был запланирован на 2021 год. В рамках соглашения налоговые органы государств обязаны выявлять среди своих клиентов лиц, которые являются иностранными налоговыми резидентами, а также нерезидентов, и направлять информацию об этом в их страну. Латвийской Республике удалось заключить такое соглашение даже с офшорами Джерси и Гернси (острова в Великобритании).
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Взаимопомощь включает в себя обмен информацией, процессы, связанные с вручением документов, взысканием налоговых платежей, а также работу судебных инстанций.

Фискальную систему страны определяет Закон от 02.02.1995 «О налогах и пошлинах», в котором перечислены все виды налоговых платежей и сборов, классифицированы налогоплательщики, указаны их общие права и обязанности, а также ответственность за нарушение закона. Этот нормативный акт был издан первым, и на его основании были разработаны законы в разрезе каждого налога.

Налоговая служба ежегодно проводит различные проверки и аудиты. В среднем это более 13 тысяч проверок в год. Законодательными актами предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии в виде штрафных санкций:

за просроченный налог – 0,05 % в сутки;
за отсутствие декларации сделок – в размере 5 % от суммы этих операций;
за умышленное занижение налогооблагаемой базы – в размере 100 % от суммы налога, подлежащего уплате;
за несвоевременную сдачу декларации – от 0,1 до 1 %, в зависимости от количества просроченных дней;
за ведение деятельности без регистрации – в сумме неоплаченных налоговых платежей.

Кроме этого, на просроченные без уважительной причины платежи налогоплательщик лишается всех положенных ему льгот.

Также за систематические нарушения законодательства и крупные долги по платежам предусмотрена уголовная ответственность: максимальный срок лишения свободы в этом случае составляет 5 лет.

Латвийское правительство за счет увеличения налогов для физических лиц пытается оживить еще неокрепшую экономику. В связи с этим налоговая нагрузка на простых жителей достаточно велика. Она достигает 80 %: получается, что житель Латвии видит только 20 % того, что заработал. Это заставляет людей уезжать из страны.

Вместе с тем территория Латвии привлекает именно владельцев малого бизнеса, так как для них налог на прибыль намного меньше, чем в других государствах, – всего 15 %. Такая мера способствует развитию предпринимательства и привлечению иностранных инвесторов, что, в свою очередь, создает благоприятный климат для экономического роста.

С 1 января 2021 года юридические лица (читай – SIA) больше не могут получить статус плательщика налога микропредприятия. SIA, которые получили этот статус до 2021 года, смогут так работать еще один год – т.е. до конца 2021 года. С 2022 года все они автоматически утратят статус микропредприятия и будут платить подоходный налог с предприятий.

С 2021 года новыми плательщиками налога микропредприятия могут стать только физические лица, индивидуальные коммерсанты, индивидуальные предприятия.

Ставка налога микропредприятия в 2021:

25% от оборота до 25 000 евро в год
40% от оборота, превышающего 25 000 евро

Если квартальный оборот не превышает 1500 евро, с 1 июля 2021 года физические лица — плательщики налоги микропредприятия дополнительно платят обязательный минимальный взнос пенсионного страхования — 10% от разницы между фактическим оборотом и 1500 евро.

Микропредприятие больше не может быть плательщиком НДС. При достижении годового оборота 40 000 евро, предприниматель должен получить номер НДС, потеряв при этом налоговый статус микропредприятия.

Работники, принятые на работу в микропредприятие после 1 января 2021 года, платят налоги с зарплаты в общем режиме (социальные взносы, подоходный налог).

Работникам, уже работающим в микропредприятии, установлен переходный период. До 30 июня 2021 года они могут продолжать получать зарплаты без удержания налогов. С 1 июля будут платить налоги в общем режиме (социальные взносы, подоходный налог).

С 1 января отменено ограничение максимальной суммы зарплаты работника микропредприятия (ранее действовало ограничение 720 евро в месяц).

С 1 июля 2021 меняются социальные взносы:

Если ваши доходы меньше 500 евро в месяц, вы платите только социальные взносы пенсионного страхования:

с января по июнь 2021 — 5% от фактического дохода (первые 50 евро в год не облагаются)
с июля по декабрь 2021 — 50 евро (минимальный обязательный взнос 10% от 500 евро). Если у вас есть и другие заработки в общей сумме не меньше минимальной зарплаты, то 10% вы платите только с фактического дохода от хозяйственной деятельности.

Если доходы от 500 евро в месяц и выше, вы платите общие социальные взносы хотя бы в минимальном размере, т.е. 155,35 евро (31,07% от 500 евро), плюс дополнительные взносы пенсионного страхования:

с января по июнь 2021 — 155,35 евро плюс 5% с разницы между фактическим доходом и 500 евро
с июля по декабрь 2021 — 155,35 евро плюс 10% с разницы между фактическим доходом и 500 евро

Дальше следите за руками. Обязательные взносы пенсионного страхования (10% с июля по декабрь) государство решило зачислить в общий пенсионный котёл, а не в ваш личный пенсионный капитал. Напомним, что поправки двигались под лозунгом улучшить социальные гарантии самозанятых лиц.

Подоходный налог вы платите в общем порядке (см. выше — ставки подоходного налога) с применением необлагаемого минимума и других предусмотренных вычетов.

С 2021 года в списке осталось 12 офшоров (раньше было 25):

Ангилья
Гуам
Американское Самоа
Американские Виргинские острова
Барбадос
Фиджи
Палау
Панама
Самоа (независимое государство)
Сейшельские острова
Тринидад и Тобаго
Вануату

Список используется как мера против уклонения в применении подоходного налога. Также существуют ограничения на участие в госзакупках.

Список составлен на уровне ЕС, исходя из актуальной ситуации в области обмена информацией между странами. Ожидается, что Латвия будет идти ногу с ЕС, обновляя свой список при изменении европейского списка.

Нераспределенная прибыль компаний по-прежнему не облагается подоходным налогом. Налог 20% (25% от нетто выплаты) взимают только при выплате дивидендов или ином распределении прибыли.

Дивиденды, полученные латвийской компанией от своих зарубежных дочек, по-прежнему можно распределить владельцам без удержания латвийского подоходного налога. При условии, что иностранные дочки налоги в своей стране заплатили.

Прирост капитала при продаже акций иностранных дочек латвийская компания может распределить своим владельцам тоже без удержания подоходного налога. При условии, что акции дочки были в собственности не менее трёх лет.

Подоходный налог в Латвии взымается как с предприятий, так и с физических лиц, то есть с наёмных рабочих, предпринимателей и т. д. Каким образом взымается налог? Чаще всего это происходит согласно обычной схеме: процент удерживают из начисленной заработной платы. Но с 2018 года ставка НДФЛ в Латвии считается прогрессивной, поэтому она устанавливается согласно величине годового дохода. Если сумма составляет до 20004 евро – 20 %, в пределе от 20004 евро до 55000 – 23 %. Если сумма выше 55000 евро, то процент составляет 31,4.

Система налогообложения и размеры налогов в Латвии в 2019 году

Фактически налог на добавленную стоимость, то есть НДС, Латвия обязует оплачивать тех, кто в конечном итоге получает продукт. По факту он учитывается на уровне субъектов предпринимательства. Основным принципом исчисления НДС является обложение торговой наценки, и в Латвии НДС считают косвенным налогом.

21 % — такова стандартная ставка НДС. Но в отношении некоторых групп товаров действует сниженная ставка, например, на детское питание ставка составляет 12 %. Для обычных латвийских продуктов ставка составляет 5 %, например, для ягод, овощей и фруктов. Для поставок товаров по территории ЕС и для экспорта установлен нулевой размер ставки.

Есть условия, которые обязательно налогоплательщик должен учитывать при подаче отчётности. В качестве плательщика НДС должен зарегистрироваться предприниматель или организация, если за предыдущие 12 месяцев оборот превысил 40000 евро. Заполняя отчётность по НДС, налогоплательщик должен иметь в виду, что снижен критерий, согласно которому необходимо расшифровывать подробно каждую поставку, сумма которой была более 150 евро.

Если на территорию Латвии был ввезён автомобиль, но при этом не был поставлен на учёт в стране, то потребуется оплатить взнос. Около 1000 евро составляет сумма налога на машину с иностранным номером. При этом туристы и командировочные могут не беспокоиться на этот счёт. Подобный сбор будут оплачивать только граждане Латвии или же те, кто имеет вид на жительство. Если таковые решили не уплачивать налог, то придётся рано или поздно заплатить штраф в 400 евро.

Не все налогоплательщики знают о существовании некоторых видов налогов, так как они просто с этими налогами не сталкиваются. Например, налог на азартные игры, на добычу полезных ископаемых, на лотереи, на электроэнергию. Налог солидарности – такой налог платят те, кто зарабатывает более 52000 евро в месяц. Подобный налог платят и немцы.

Существенную долю денег приносят налоги на наследство, таможенные пошлины, оплата за совершение сделок, покупку имущества и его продажу. Такие сделки, а точнее сборы с таких сделок, должен контролировать нотариус. Он обязан передавать в Земельную книгу данные для регистрации прав собственности.

Льготы по налогу на недвижимое имущество составляют 90 % от суммы налога для лиц малоимущих. Льгота в 50 % на недвижимость действует в том случае, если лицо имеет трёх и более детей, возраст которых не достиг 18 лет. Но эта льгота может применяться, если собственником недвижимости является один из детей. Также льгота в размере 50 % полагается политически репрессированным лицам, если недвижимость не используют в хозяйственной деятельности.

Налоговые льготы полагаются тем, кто имеет иждивенца в своей семье. В 2020 году не облагаемый налогом минимум на иждивенца запланировано повысить до 250 евро.

Что изменилось в налоговой системе Латвии с 1 июля: список

Оплачиваются не только основные налоги, но и другие, такие как: уплата взносов за использование и владение недвижимостью, акцизов, транспорта или таможенных пошлин. Платить тот или иной налог нужно в зависимости от того, каким имуществом владеет компания и каким видом деятельности она занимается.

Для мелких предприятий снижается фискальная нагрузка согласно упрощённой системе налогообложения, при этом активно стимулируется развитие малого бизнеса. Могут учитываться налоговые послабления, если предприятие соответствует определённым критериям. Какие послабления могут быть?

платят только 15 % от оборота по итогам года;
если на предприятии работают наёмные сотрудники, то их зарплата не облагается страховыми взносами.

Если предприятие относится к категории микропредприятий, то оно не должно превышать:

40000 евро по годовому обороту;
не больше 5 человек по количеству сотрудников;
не более 720 евро в месяц по уровню оплаты труда.

Всю совокупность латвийских налогов и сборов можно разделить на следующие группы:

корпоративные налоги (на прибыль, на прирост капитала, на дивиденды, проценты и роялти);
налог с оборота микропредприятий;
для частных лиц (подоходный, на прирост капитала и на доход от капитала);
НДС;
на недвижимость;
акцизные и таможенные;
на природные ресурсы и электроэнергию;
на лотереи и азартные игры;
на транспорт.

В целом налоговая система Латвии отличается прозрачностью и заслужила положительные отзывы аналитиков.

Юридические лица на территории Латвии раз в год обязаны выплачивать налог на прибыль (в том числе с процентов), ставка по которому составляет 15%. Кроме того, ряд выплат и прибылей облагаются налогом у источника.

Перечисление денежных средств в государственную казну осуществляется в течение 15 дней с момента подачи годового отчета и налоговой декларации. В следующем году на ежемесячной основе вносятся авансовые платежи, сумма которых вычитается из итоговой суммы налога на следующий год. Размер авансовых платежей приближается к сумме налоговых выплат за предыдущий период. Такая система делает налог на прибыль в Латвии одним из самых низких в Европе.

Налоговыми резидентами признаются компании, зарегистрированные на территории Латвии, а также постоянные представительства иностранных компаний.

Все виды выплат латвийских компаний в адрес компаний нерезидентов, а также физических лиц из офшорных зон облагаются налогом на прибыль. Исключение составляют выплаты за поставку товаров, приобретенных на территории ЕС/ЕЭЗ и публично торгуемых ценных бумаг, в случае приобретения их по рыночным ценам.

Выплаты латвийских компаний в адрес компаний нерезидентов и физических лиц из офшорных зон облагаются следующими налогами:

ВИД ВЫПЛАТ	СТАВКА
За поставленный товар	15%
За оказанные услуги	15%
За управленческие и консультационные услуги	10%
Дивиденды, проценты и роялти	15%

Список офшоров утверждается на государственном уровне. Следует отметить, что налоги в Латвии для юридических лиц исключают какие-либо выплаты с полученных дивидендов, а также с прироста капитала от продажи ценных бумаг (за исключением ЕС и ЕЭЗ), если они не связаны с прибылью из офшоров. Дивиденды и прирост капитала за счет продажи акций компаний из офшорных зон облагаются налогом на прибыль по ставке 15%. В настоящее время латвийский список офшоров состоит из более чем 60 территорий и государств.

Выплата латвийскими компаниями дивидендов физическим лицам-нерезидентам облагается налогом по ставке 10%. Выплата дивидендов компаниям освобождена от налогообложения, за исключением компаний из офшорных зон.

Компания-нерезидент обязана осуществлять следующие виды дополнительных выплат на территории Латвии:

ВИДЫ ВЫПЛАТ	СТАВКА
С продажи недвижимого имущества в Латвии или акций компании, 50% активов которой состоит из недвижимого имущества на латвийской территории	2%
За использование недвижимости на территории Латвии	5%
За участие в латвийских партнерствах	15%
С оплаты консультационных услуг, оказанных латвийским компаниям	10%

Следует отметить, что физическое лицо-нерезидент, получившее выплату от латвийской компании, имеет право на вычет уплаченного в Латвии налога из суммы налога на прибыль, предусмотренного в стране своей резидентности.

С 2017 года стандартная ставка на одного работающего составляет 34,09%. Из них 10,50% налога удерживается из заработной платы, а 23,59% платит работодатель. Пониженная ставка принята для граждан, получающих пенсию, и составляет 29,73%. Налогоплательщики, которые управляют находящейся в их собственности недвижимостью, смогут платить взнос в размере 26,38%.

Социальный взнос взимается с 3/4 минимальной заработной платы. В 2017 г. она установлена в размере 380€. Таким образом, налог будет взыскиваться государством с 285€ и в результате составит 97,16€.

Особые правила установлены в отношении граждан, занятых неполный рабочий день. Начисления на их доходы в фонд социального страхования составят те же 97,16€.

Самозанятые лица уплачивают налог по ставке 31,13%, но только за те месяцы, в которые их доход превысил порог минимальной заработной платы. При этом сумма, с которой платится налог, выбирается налогоплательщиком самостоятельно, но не может быть ниже 380€.

Предметом налогообложения в Латвии являются: коммерческие объекты, части земли и целые земельные участки, наземные и подземные стоянки/гаражи, квартиры, дома, доля в доме, в котором расположена ваша квартира, и доля земли под многоквартирным домом.

Размер налоговых выплат определяется по формуле: кадастровая стоимость объекта умноженная на ставку налога на недвижимость.

Ежегодный расчет кадастровой стоимости в Латвии осуществляется Государственной земельной службой для каждого объекта недвижимости отдельно.

ОБЪЕКТ	СТАВКА НАЛОГА (ПРОЦЕНТ ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА)
Земля и части земли	1,5%
Квартира, подсобное помещение, гараж/стоянка в многоквартирном доме	0,2% от кадастровой стоимости до 56 914€ 0,4% от кадастровой стоимости в пределах 56 915 — 106 715€ 0,6% от кадастровой стоимости свыше 106 715€
Частный дом
Коммерческая недвижимость. Гостевые дома.	1,5%

Сумма налога рассчитывается на год вперед органами местного самоуправления. Платежное поручение высылается собственнику по месту жительства, иностранным гражданам – за границу по месту регистрации. По заявлению собственника платежное поручение может высылаться на адрес электронной почты. Уплата налога производится поквартально.

Освобождаются от налогообложения объекты, входящие в список национального достояния, находящиеся в рекреационных зонах, а также на территории специальных зон, не допускающих их коммерческого использования.

Ставка налога на эксплуатацию транспортного средства в Латвии зависит от таких параметров как:

емкость мотора в кубических сантиметрах;
полная масса в килограммах;
максимальная мощность мотора в киловаттах;
количество осей (для прицепов и полуприцепов).

Не подлежит налогообложению тракторная техника, велосипеды, автомобильные прицепы/полуприцепы (массой не более 3500 кг), трамваи, мопеды, троллейбусы, внедорожные транспортные средства и снеговые мотоциклы.

Итоговый транспортный налог в Латвии в 2017 году для разных видов техники варьируется в следующих пределах:

мотоцикл, трицикл или квадроцикл – 17,07-68,30€;
легковой автомобиль – 14,23-277,46€;
автобус – 17,07-145,13€;
грузовой автомобиль – 17,07-145,13€;
седельные тягачи – 170,74€ (пневматическая подвеска) и 256,12€ (механическая подвеска);
одноосные прицепы и полуприцепы – 59,76€.

Освобождаются от уплаты налога транспортные средства, принадлежащие инвалидам (не более одного на человека) и тем лицам, на иждивении которых они находятся, оперативным органам, консульствам, международным организациям, признанные бесхозным имуществом, списанные с регистрации или не получившие разрешения на эксплуатацию, спортивные, исторические, украденные (на период хищения), для передвижения которых используется механическая сила.

Налог на транспортные средства, зарегистрированные до 2009 г., рассчитывается исходя из объема двигателя, на зарегистрированные после 2009 г. – исходя из объема выбросов углекислого газа.

Передвижение по латвийским дорогам на транспортном средстве, зарегистрированном в другом государстве, возможно только после уплаты налога, который составляет:

за одни сутки – 10€;
за месяц – 250€;
за полгода – 600€;
за год – 1000€.

Разрешение на использование транспортного средства, зарегистрированного в иностранном государстве, выдается Дирекцией безопасности дорожного движения после предъявления квитанции о том, что налог на машины с иностранными номерами в Латвии оплачен.

Регистрационный налог с 2017 года отменен. Размер налоговых выплат для регистрируемых в стране автомобилей аналогичен ставкам по налогу на эксплуатацию транспортных средств, приведенным выше. Налог взимается с лица, на которое зарегистрировано транспортное средство. После регистрации имущества на территории Латвии налог уплачивается на ежегодной основе до даты очередного технического осмотра.

Подоходный налог в Латвии уплачивается всеми резидентами независимо от страны происхождения соответствующих доходов. Используемая ставка не зависит от размера дохода и составляет 23%. Исторически размер этого фискального платежа уменьшается — до 2014 года ставка равнялась 24%. При расчете подоходного налога есть льгота для малоимущих, которые зарабатывают минимальную зарплату — 380 евро, в таком случае человек может рассчитывать на ежегодное послабление в размере от 700 до 1 380 евро. В результате для физлиц с минимальными доходами реальная ставка может составлять примерно от 13 до 18%.
Чтобы комплексно разобрать подоходный налог в Латвии, не обойтись без анализа фискальных платежей с фонда оплаты труда. Сравнительно низкая ставка подоходного налога сочетается с относительно большими взносами в фонды социального страхования. В Латвии ставка налога на социальное страхование равняется 34%, но ее в большей мере оплачивает работодатель, а с зарплаты работника удерживаются только оставшиеся 10,5%.
Если физическое лицо получает доход от капитала — проценты, дивидендные выплаты — с их сумы необходимо отдать государству 10%. В отношении доходов, полученных с прироста капитала, к примеру, прибыли от игры на фондовой бирже, ставка налога составляет 15%. Также физлицо, владеющее недвижимым имуществом, ежегодно платит соответствующий налог, ставка которого может составлять от 0,2 до 1,5% от кадастровой оценки стоимости объекта в зависимости его типа.
Таким образом, налоги в Латвии для частных лиц достаточно щадящие и стимулируют самозанятость населения. При прочих равных условиях работник компании будет платить больше налогов, чем индивидуальный предприниматель.

Многие компании специально регистрируются здесь, так как налог на прибыль в Латвии составляет всего 15%. Дополнительно существует специальный льготный режим для малых предприятий, который задействуется при выполнении следующих условий:

ежегодный оборот не более 100 тысяч евро;
все участники предприятия — физлица и их не более пяти;
зарплата каждого сотрудника не превышает 720 евро за месяц.

При соблюдении таких требований можно рассчитывать на ставку налога в 12%, если годовой оборот меньше 7 тыс евро. При превышении этого уровня используется стандартная ставка 15%, но при этом такое предприятие освобождается от уплаты налога на соцстрахование работников в размере 23,4%. Благодаря этому стимулируется развитие малого предпринимательства, но необходимо помнить о планах правительства: с 2018 года все микропредприятия должны будут платить стандартные 15%.
Еще один из способов уменьшения налоговой нагрузки для юридических лиц — их регистрация в форме партнерства. Такое предприятие не становится плательщиком налога на прибыль, а доходы от его функционирования облагаются согласно ставкам подоходного налога физических лиц. Благодаря этому можно ощутимо понизить фискальные платежи за счет устранения обязательства платить сборы соцстрахования.
Положительно, что налог на прибыль в Латвии не нужно оплачивать в отношении:

дивидендных доходов;
дохода от продажи ценных бумаг (в том числе ЦБ ЕС);
роялти.

Правительство специально составило «черный список» стран, в который входит более 60 самых популярных «налоговых гаваней». Такая законодательная норма объясняется желанием правительства максимально ограничить возможность уклонения от уплаты налогов. В то же время Латвия заключила договоры об устранении двойного налогообложения с более чем 50 странами, в том числе с Беларусью, Украиной. Благодаря этому как частным, так и юридическим лицам выгодно получать дивиденды и подобные доходы с капитала латвийских компаний.
Юридические и физические лица в равной мере косвенно оплачивают НДС при покупке товаров и услуг. Чтобы юрлицо было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, его годовой доход должен превышать 20 тысяч евро. Существуют три ставки этого налога:

стандартная 21% — применяется для большинства видов услуг и товаров;
пониженная 12% — используется для медицинских товаров, фармацевтической и печатной продукции;
нулевая — для хозяйственных операций, осуществленных с контрагентами, базирующимися в ЕС, а также экспортных и операций по международным транспортным услугам.

В целом, для налоговой системы Латвии характерна:

максимальная простота нормативной базы;
структура налоговых платежей с фонда оплаты труда аналогична большинству постсоветских республик — сравнительно небольшой подоходный налог в Латвии сочетается с немалыми взносами соцстрахования;
низкий уровень корпоративной фискальной нагрузки — этим Латвия подобна другим странам, которые стремятся привлечь в свое экономическое пространство крупный бизнес за счет налоговых льгот: Ирландия, Кипр, Виргинские острова и им подобные.

Если вам потребуется решить любой вопрос с налоговыми инстанциями Латвии, сотрудники «Прифинанс» смогут быстро помочь, поскольку для этого нет больших регламентированных ограничений.

Начиная с 1 июля 2021 года введены минимальные обязательные выплаты государственного социального страхования (минимальные обязательные выплаты). Если зарплата работника за квартал меньше трех установленных Кабинетом министров месячных зарплат (в 2021 году — 500 евро в месяц, соответственно, 1500 евро за квартал), то работодатель должен из своих средств осуществить выплату разницы минимальной социальной выплаты между 1500 евро и декларированной зарплатой работника (объекта обязательных выплат).

Государственное агентство социального страхования подсчитает минимальные обязательные выплаты, которые необходимо осуществить работодателям, и сообщит об этих выплатах в системе электронного декларирования.

С 1 июля 2021 года из заработной платы плательщика налога с микропредприятий в будущем должны уплачиваться налоги на рабочую силу в общем порядке, а именно подоходный налог и взносы обязательного государственного социального страхования (VSAOI) в полном объеме.

С 1 июля 2021 года обязательные минимальные выплаты необходимо осуществлять и тем самозанятым, которые выбрали режим налога с микропредприятий и доходы которых меньше установленной Кабинетом министров минимальной зарплаты в 500 евро в месяц, или 1500 евро за квартал. Плательщики налога с микропредприятий, являющиеся работодателями, должны вносить эти выплаты как за себя (если не работают в другом месте), так и за своих работников.

С 1 июля 2021 года работники микропредприятий, принятые на работу до 31 декабря 2020 года (и не являющиеся владельцами предприятия), могут подавать налоговую книжку на своем основном месте, применять к доходам необлагаемый минимум и получать послабления за находящихся под их опекой лиц, а также с 2022 года подавать годовую декларацию о доходах и получать переплаченный подоходный налог.

С 1 июля 2021 года самозанятые люди должны будут делать взносы пенсионного страхования VSAOI в размере 10% вместо нынешних 5%.

Порядок подачи VSAOI сохраняется в прежнем виде:

если доход в месяц от хозяйственной деятельности достигает или превышает размер минимальной зарплаты (500 евро), то нужно делать взнос в размере 31,07% от минимум 500 евро (или выбранного большего объекта выплаты) и 10% от разницы между фактическими доходами в месяц и 500 евро (или выбранного большего объекта выплаты).

если доходы не достигают 500 евро в месяц — 10% от фактических доходов.

Обзор налоговой реформы в Латвии

Для плательщиков гонораров, являющихся организацией коллективного управления, порядок удержания налогов не меняется. В свою очередь для других плательщиков гонораров с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2021 года к выплаченным гонорарам будут применять новый порядок уплаты и декларирования подоходного налога.

Более подробная информация доступна на сайте СГД www.vid.gov.lv в разделе «Я — плательщик гонораров».

Главные изменения в сфере акциза коснутся коммерсантов, которые осуществляют или планируют осуществлять действия с нагревательным табаком, жидкостью для электронных сигарет, ингредиентами для них и продуктами-заменителями табака (например, никотиновыми подушечками и т. д.).

С 1 июля 2021 года акцизными марками нужно будет маркировать жидкости для электронных сигарет, ингредиенты для них, продукты-заменители табака и нагревательный табак.

Лицо, которое на 1 июля 2021 года осуществляет действия с жидкостью для электронных сигарет и ингредиентами для них, продуктами-заменителями табака и нагревательным табаком, должно произвести инвентаризацию по состоянию на 1 июля 2021 года принадлежащих ему жидкостей для электронных сигарет, ингредиентов для них, продуктов-заменителей табака и нагревательного табака, не маркированных акцизными марками и акцизный налог на которые уплачен до 30 июня 2021 года.

Такие немаркированные акцизными марками продукты, переданные на потребление в Латвии до 30 июня 2021 года, разрешено реализовывать до 31 декабря 2021 года.

Более подробную информацию можно найти на сайте СГД www.vid.gov.lv в разделе «Акцизный налог».

Налог на доходы физических лиц	20-31%
Налог на прибыль юридических лиц (детали)	Ставка налога на прибыль составляет 20%

Налог на прирост капитала. Детали	включен в налоговую базу налога на прибыль
НДС. Детали	Стандартная ставка НДС составляет 21%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 12% и 5%
Другие налоги	Социальные взносы, Налог на недвижимость
Государственная пошлина	Нет
Гербовый сбор	2% (с регистрации недвижимости)

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA)	Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Грузия, Дания, Израиль, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кыргызстан, Кипр, Китай, Кувейт, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Республика Корея, Румыния, Россия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, Япония

Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA)	Гернси, Грузия, Джерси


Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц	20%

Налог на прирост капитала	Обычная ставка
НДС	21%
Налог у источника	0%/0%/0%
Валютный контроль	Нет

Изменения в налоговой системе Латвии 2021

Пошлинами облагаются местные и иностранные граждане. Налоговая база состоит из заработной платы контрагента, прибыли от профессиональной или хозяйственной деятельности, а также прочих доходов, перечисленных в Законе Латвии о налогах и пошлинах. Существует три ставки, по которым взыскиваются сборы:

Основная – 23%. Применяется для хозяйственной деятельности и зарплаты.
15% — для прироста капитала.
10% — для иных видов прибыли от капитала (дивиденды, проценты и прочее).

Для трудоустроенных граждан и нерезидентов предусмотрено два вида трудовых соглашений: сроком на 1 месяц или на 1 год.

Ставка колеблется от 2 до 20% в зависимости от сферы деятельности фирмы, ее резидентности, а также уровня дохода.
Для компаний с инвестиционными проектами размером более 7,1 миллиона евро предусмотрены льготы при выполнении условия, что предприятие работает в приоритетной для государства отрасли.
Налоговая база формируется с вычетом всех расходов, необходимых для ведения бизнеса.
Отчетный год длится 12 месяцев, но может не совпадать с календарным.

Данные правила действуют при налогообложении средних и крупных корпораций. Для малых предприятий установлен иной регламент. Малым называется бизнес с годовым товарооборотом не более 70 тысяч лат, в штате организации должно быть не более 5 сотрудников. Для таких предпринимательств применяется ставка 9%. При любом нарушении вышеуказанных критериев уровень обложения увеличивается.

За каждого нового сотрудника добавляется по 2%. Учет ведется ежеквартально, то есть процент увеличится даже при найме временных работников.
При превышении уровня товарооборота процентная ставка увеличивается до 20%.
Если доход каждого из сотрудников превышает 500 лат или 712 евро, с компании взимается 20%.

Налоговая база состоит только из прибыли, полученной фирмой за квартал. Несмотря на то, что продолжительность отчётного периода здесь также составляет 12 месяцев, декларация полается и оплачивается 4 раза в год.

Пророст капитала от сбыта акций освобождается от налога за исключением случаев, если реализация производится в сторону контрагента-резидента страны, находящейся в черном списке.
Налоги в Латвии на продажу недвижимости для россиян-бизнесменов и частных лиц рассчитываются по ставке 15%. Пошлиной облагается разница между ликвидной стоимостью имущества и суммой сделки.
Налог на дивиденды в Латвии упрощен. 15% взимается если выплата произведена для резидента страны из черного списка.
Сборы на проценты и роялти отменены в 2014 году.

Налогов на прибыль от иностранных филиалов также не предусмотрено. Если наследник оформляет наследство в Латвии, это облагается налогом, а за процедуру регистрации нужно доплатить гербовый сбор в размере 2% от рыночной стоимости объекта. Максимальный порог сбора – 30 тысяч лат.

В стране существует три основных уровня НДС: 21%, 12% и нулевая ставка.

21% — это НДС при импорте услуг и товаров из Латвии, возмездная доставка и сбыт товаров или услуг внутри государства, НДС при приобретении продукции в пределах границ ЕС и последующей продажи товара в Латвию, а также покупка авто в ЕС.
12% — распространяется на медицинские товары и оборудование, поставку теплоснабжения, электроэнергии и газа, а также твердых горючих материалов, печатные издания, товары для младенцев и перевозки общественным транспортом.
0% — НДС при экспорте из Латвии, международные перевозки пассажиров, импорт природных ресурсов и прочие услуги межреспубликанского класса.

Не облагаются налогами на добавочную стоимость социальные и образовательные услуги, страховые и финансовые операции, оплата за обучение в детских садах, цена на билеты в музеи и театры, а также услуги библиотек. Возврат налога НДС из Латвии применяется по ставке 13% от суммы пошлины. Процедура допустима для лиц, совершивших приобретение стоимостью более 70 евро в сети магазинов Tax Free. Запросить возврат можно на стойке информации супермаркета, в аэропорту, на таможне или через юридические компании после возвращения в свою страну.

Постановка налоговых контрагентов на учет обязательна при уровне товарооборота не менее 35000 лат в год. Отчетность подается раз в месяц, квартал или полугодие в зависимости от суммы прибыли. Подача декларации должна быть произведена до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоговая система Латвии стремиться к гармонизации с законодательством Евросоюза.

Эксперты отмечают такие особенности в налоговой системе Латвии:

Низкий уровень фискальной нагрузки.
Простую структуру платежей из заработной платы.
Четкую систему скидок.
Не высокий подоходный налог
Высокие отчисления в фонды социального страхования.

Уплату отчислений в госбюджет контролирует Служба Государственных Доходов (СГД).

В 2018 году декларация за прошедший месяц подается ежемесячно Оплата в счет погашения обязательных платежей за текущий год производиться авансом. Если будет обнаружена переплата, средства можно вернуть (как это сделать смотрите ниже).

Законодательством ЛР предусмотрена система штрафов и уголовная ответственность за несвоевременную уплату предусмотренных законом платежей в госбюджет или подачу декларации с ложными данными.

Иностранное физическое лицо по закону ЛР признается резидентом если:

постоянно находился в стране на протяжении 183 дней из последних 12 месяцев;
гражданин Латвии, который выполняет работу по поручению государства в другой стране.

Все остальные считаются нерезидентами.

Налогообложение нерезидентов производится по льготной ставке.

Размер льготы, %	Вид дохода
10	Выплаты доли прибыли сопряженному лицу
10	Оплата управленческих и консультационных услуг
10	Выплата прибыли
10	Доходы от продажи ценных бумаг
10	На выплаты дивидендов, услуги связанные с оплатой управления и консультации
10	На проценты, если получатель и плательщик, связанные лица
15	Авторский гонорар
15	Отчисления от использования авторской продукции
5	Использование интеллектуальной собственности
5	Вознаграждение за сдачу в наем недвижимости
2	За отчуждение недвижимости на территории ЛР

В 2018 году вводиться прогрессивная ставка платежей с зарплаты в Латвии.

Размер ставки зависит от суммы зарплаты:

до 20 004 € — 20%;
до 55 000 € — 23%;
свыше 55 000 € — 31.4 %.

Необлагаемый минимум с зарплаты:

до 440 € — 200 € в месяц;
441-1000 € — постепенно убывающая сумма от 200 € до 0;
больше 1000 € — необлагаемый минимум не предусмотрен.

Из заработной платы взимается платежи на социальное страхование 35,09 % (24,09 платит работодатель, 11% работник).

Работник получает льготу 200 € в месяц на каждого иждивенца, но при этом необлагаемый минимум с заработной платы не может быть больше 200 €.

Необлагаемый минимум пенсий 250 €. Если пенсия выше с оставшейся суммы платят 23%.

Большинство пожилых людей ищет возможность заработка, и хотят знать, какие налоги платит работающий пенсионер в Латвии? Отчисления в размере 23% производятся с пенсии и полученного дополнительного заработка.

Налоги с юридических лиц

Благодаря невысоким отчислениям 15% с прибыли, льготам для недавно открывшихся компаний созданы благоприятные условия для развития бизнеса в Латвии.

Одним из средств снижения фискальной нагрузки является регистрация компании в форме партнерства. В этом случае фирма производит отчисления с дохода по ставке принятой для физических лиц, нет взноса в фонд социального страхования.

Внимание!

Отчисления с прибыли не платят:

с дивидендных доходов;
с доходов от продажи ценных бумаг;
с роялти.

Транспортный налог зависит от уровня выбросов в атмосферу CO2. Размер выплат находиться в пределах от 20 € (выброс 50 г/км пути) до 640 € (больше 351 г/км пути).

За поездки на зарегистрированном за пределами ЛР автомобиле необходимо заплатить:

в день – 10 €;
в месяц 250 €;
а полгода 600 €;
за год 1000 €.