Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Семинар налог на прибыль 2021 как избежать ошибок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для кого:
для главного бухгалтера, специалиста по налогообложению, аудитора.
Семинар /* вывод даты справа в шапке*/ ?> 20.09.2021
Офисные расходы: нюансы учета и оформления
Трансфертное ценообразование: как избежать налоговые риски. Судебная практика и новое в законодательстве. Семинар в Москве + Онлайн-трансляция
По итогам семинара слушатели смогут самостоятельно выбирать методы обоснования цен в сделках, производить поиск сопоставимых компаний (бенчмарки), познакомятся с подходами по подготовке защитной документации, а также узнают тренды и планы по налоговой политике в области ТЦО на 2021–2022 годы.
Бухгалтерский учет и налоги
К списку статей
- Налоговые последствия в 2021 году, если льготный кредит прощён.
- Семь условий признания расходов в 2021 году в целях налогообложения по налогу на прибыль.
- Должны ли налоговики учитывать расходы, если сделка реальная, но документы недостоверны.
- Необходимо ли налогоплательщикам обосновывать стоимость, цель приобретения и практический эффект от использования рекламных и консалтинговых услуг.
- Обзор важнейших решений Верховного суда РФ по налогу на прибыль организаций.
Мы обучили 394 000 специалистов по закупкам, бухгалтеров, кадровиков, руководителей и специалистов служб охраны труда.
Татьяна Крутякова. Налог на прибыль: 2020–2021
Плательщики налога на прибыль организаций больше не обязаны учитывать в составе доходов стоимость работ (услуг), имущественных прав, которые:
-
получены безвозмездно от органов государственной власти и местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки МСП (в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ, законодательством субъектов РФ, актами органов местного самоуправления);
-
получены безвозмездно от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта (на основании Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ, законодательства субъектов РФ, актов органов местного самоуправления);
-
получены от физических или юридических лиц, если оплата стоимости этих работ (услуг, имущественных прав) осуществлена перечисленными выше органами и организациями в рамках выполнения ими указанных полномочий по поддержке субъектов МСП и поддержке экспорта.
Это правило закреплено в новом подпункте 61 пункта 1 статьи 251 НК РФ (вступил в силу 02.07.2021) и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 (пп. «в» п. 32 ст. 2, п. 16 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).
Таким образом, налогоплательщики, имевшие указанные доходы в 2019 и 2020 годах и заплатившие с них налог, вправе либо представить в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль за эти периоды, либо уменьшить текущую налоговую базу на сумму этих доходов (отразив их по строке 400 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@) за отчетные периоды или налоговые периоды 2021 года). Это следует из пункта 1 статьи 54, пункта 1 статьи 81 НК РФ.
Напомним, пени, штрафы (например, за административные правонарушения), иные санкции, перечисляемые в бюджет и государственные внебюджетные фонды, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ).
С 01.01.2022 к ним добавятся платежи в бюджеты в целях возмещения ущерба (п. 39 ст. 2, п. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).
Закон № 305-ФЗ установил льготы по налогу на прибыль для организаций культуры и искусства. Такие организации:
-
освобождаются от обязанности по исчислению и уплате авансовых платежей и представлению налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 и 2021 гг.;
-
уплачивают налог на прибыль за налоговые периоды 2020 и 2021 гг. не позднее 28.03.2022.
Это распространяется на организации, осуществляющие:
-
творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений (код ОКВЭД 90);
-
деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (код ОКВЭД 91).
Осуществляемая организацией деятельность определяется по коду основного вида экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 31.12.2020.
Соответствующие изменения внесены в статьи 286, 287, 289 НК РФ, которые действуют с 02.08.2021 (п. 44, пп. «б» п. 46, п. 47 ст. 2, п. 2 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).
Отметим, что сумма налога за 2020 год и авансовые платежи за I квартал и полугодие 2021 года могут быть уплачены налогоплательщиком. Полагаем, в этом случае он вправе вернуть эти суммы из бюджета или зачесть их в счет предстоящих иных платежей в бюджет (например, по другим налогам) по правилам статьи 78 НК РФ.
Как известно, обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации не возникает, если этот доход относится к ее постоянному представительству. Чтобы это подтвердить, у источника дохода должна быть копия свидетельства о постановке получателя дохода на налоговый учет в РФ, заверенная нотариально не ранее чем в предшествующем налоговом периоде (пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ).
С 02.08.2021 налоговому агенту достаточно иметь копию вышеуказанного документа. Заверять ее нотариально не нужно (п. 49 ст. 2, п. 2 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).
Полагаем, теперь заверить ее должен получатель дохода (иностранная организация в лице ее постоянного представительства).
С отменой ЕНВД у ООО остаётся на выбор 3 режима налогообложения: общий (ОСНО), упрощённый (УСН) и сельскохозяйственный (ЕСХН).
У ИП выбор из пяти режимов: всё то же самое, что для ООО, плюс патентная система (ПСН) и самозанятость (НПД — налог на профессиональный доход).
Изучите особенности каждой системы и выберите наиболее выгодную.
Так, если ваши клиенты преимущественно физлица или мелкие ИП и ООО на спецрежимах, которые не платят НДС, вам нет смысла работать на ОСНО и платить НДС. Лучше выбрать упрощенную систему — там и ставка налога ниже, и НДС платить не надо.
Выбирая УСН, просчитайте, как вам выгоднее платить налог: со всех доходов по ставке 6% или с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. Первый вариант выгоден там, где бизнес не сопряжен с большими расходами. Если доля расходов больше 60% — выгоден второй вариант.
Узнайте 45 легальных способов снижения налогов для вашей фирмы
Может, вам нужен всего один? Поможем выбрать.
Если вы продаёте товары по льготной ставке 10% и сами привозите их покупателям, расходы на доставку выгоднее включить в цену товара. Тогда на всю сумму вы будете начислять НДС по ставке 10%. А вот если доставку пропишете отдельно, то на неё придется начислить НДС 20%, потому что на доставку льготная ставка не распространяется.
Как оптимизировать НДФЛ для ИП на ОСНО
НДФЛ платят с разницы между доходами и расходами, поэтому уменьшить налог можно путем увеличения вычетов.
ИП — это одновременно и бизнес-единица, и физическое лицо. Поэтому он может уменьшить облагаемую базу по НДФЛ на стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты, положенные и наемным работникам. Наибольшую экономию здесь можно получить при покупке недвижимости. В этом случае ИП может не платить НДФЛ до тех пор, пока его доходы, начиная с года приобретения, не превысят стоимость купленного объекта.
На ЕНВД и ПСН налог не зависит от фактических доходов, а определяется расчётным путем. Поэтому экономия достигается за счет уменьшения показателей, которые участвуют в расчёте.
База для начисления ЕНВД и расчёта стоимости патента — различные физические параметры бизнеса: площадь помещений, численность сотрудников, количество транспортных средств и т.п.
Поэтому для снижения суммы налога можно уменьшить эти показатели, например, провести перепланировку помещений, чтобы уменьшить площадь торгового зала или зала обслуживания, сдать временно не используемый транспорт в аренду. Используя подобные методы, нужно быть готовым к тому, что у налоговиков возникнут вопросы. Поэтому должны быть оформлены все необходимые документы: планы помещений, договора аренды и т.п.
База для расчёта земельного налога — кадастровая стоимость участка. Налог на имущество платят либо по кадастровой оценке недвижимости, либо по ее среднегодовой стоимости по данным бухучёта. Это зависит от категории объекта.
Сэкономить на налоге можно уменьшив стоимость объекта, с которой рассчитывают налог.
Кадастровая стоимость земли и недвижимости часто бывает завышена. Закажите независимую оценку, и если выяснится завышение, обратитесь заявлением в Росреестр, либо через суд.
Если рыночная цена объекта недвижимости стала ниже учётной, то можно провести его переоценку (п. 15 ПБУ 6/01). При этом снизится стоимость основного средства, отражённая в бухучёте, а значит — уменьшится и база по налогу на имущество.
Если объект недвижимости куплен в лизинг, то к нему можно применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Остаточная стоимость при этом будет уменьшаться быстрее, а значит и налог на имущество станет меньше.
Законные методы налоговой оптимизации в 2021 году
Для большинства транспортных средств налог считается на базе мощности двигателя.
Если автомобиль сильно изношен или пострадал в аварии, можно зафиксировать уменьшение мощности. Также можно снизить мощность двигателя и у нового автомобиля. Эта процедура называется дефорсированием.
В обоих случаях нужно обратиться в специализированную организацию. Затем предоставить документ об уменьшении мощности двигателя в ГИБДД, чтобы там внесли изменения в паспорт транспортного средства.
Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!
Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Согласно действующим правилам, прибыль за периоды 2017-2021 гг., подлежащую налогообложению, разрешено уменьшать на ранее возникшие убытки, но максимально на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК). Данное ограничение было продлено еще на три года.
Прибыль, которая будет получена в 2022-2024 гг., тоже нельзя будет уменьшать на убытки прошлых лет больше чем на 50%.
По налогу на прибыль больше не требуется учитывать как расходы стоимость работ или услуг, которые получили:
- безвозмездно от госорганов, корпорации развития МСП, организаций из единого реестра организаций инфраструктуры МСП;
- безвозмездно от учреждений, которые проводят поддержку экспорта;
- платно от физлиц или юрлиц, если оплата работ или услуг производилась госорганами и организациями, перечисленными в пунктах 1 и 2, в рамках осуществления ими полномочий по поддержке малого бизнеса и экспорта.
Данное правило указано в новом пп. 61 п. 1 ст. 251 НК, и он начал действовать с 02.07.2021 года. Правило касается правоотношений, которые возникли с 1 сентября 2019 года.
Соответственно, плательщики налога на прибыль, которые имели доходы в 2019-2020 гг. и перечислили с них налоги, имеют право направить в ИФНС уточненные расчеты по налогу на прибыль за эти годы или же уменьшить текущую налогооблагаемую базу на размер этих доходов. Во втором случае сумма проставляется по строке 400 Приложения № 2 к Листу 02 декларации за отчетные или налоговый период 2021 года. Данный момент указан в п. 1 ст. 54 и п. 1 ст. 81 НК.
Изменения по налогу на прибыль в 2021 году
Для учреждений культуры и искусства установили временные льготы по налогу на прибыль. В частности, это касается:
- освобождения от обязанности рассчитывать и платить авансы по налогу на прибыль и сдавать декларации за отчетные периоды 2020-2021 гг.;
- уплаты налога на прибыль за 2020-2021 гг. — средства нужно перечислить не позже 28 марта 2022 года.
Данные льготы касаются учреждений, которые осуществляют деятельность по коду ОКВЭД 90 или коду ОКВЭД 91. Данные коды должны быть указаны как основные в ЕГРЮЛ по состоянию на 31 декабря 2020 г.
Необходимые корректировки внесли в ст. 286, 287, 289 НК, и они начали действовать со 2 августа 2021 года.
Налоги за 2020 год и авансы за первый квартал и полугодие 2021 года субъект мог уже заплатить. В такой ситуации он имеет право вернуть их или зачесть в счет будущих платежей по правилам ст. 78 НК.
Уточнения касаются случаев амортизации стоимости модернизации полностью самортизированных ОС. Так как их остаточная стоимость равна нулю, появляются такие вопросы:
- Надо ли величину амортизации прибавлять к первоначальной стоимости этого объекта или надо амортизировать лишь величину модернизации?
- Надо ли в такой ситуации увеличивать срок полезного использования и уменьшать норму амортизации?
С 1 января 2022 года на основании п. 2 ст. 257 НК будет следовать, что первоначальная стоимость объекта корректируется при достройке, дооборудовании, модернизации и т.д. вне зависимости от величины остаточной стоимости. Если при проведении данных мероприятий срок полезного использования ОС не увеличился, нужно использовать первоначально определенную норму амортизации, а раньше нужно было учитывать оставшийся срок полезного использования.
Также в п. 5 ст. 259.1 НК теперь ясно обозначено, что окончание срока полезного использования — это не основание для окончания начисления амортизации. Как и раньше, такое основание — это полное списание стоимости ОС или его выбытие по любым основаниям.
Соответственно, стоимость реконструкции любого вида полностью самортизированного объекта потребуется списывать через амортизацию:
- по норме, определенной при вводе объекта в эксплуатацию;
- по новой (уменьшенной) норме, определенной на основании увеличенного срока полезного использования.
При этом размер амортизационных отчислений за каждый месяц рассчитывается как произведение нормы амортизации на первоначальную стоимость, которая увеличена на размер амортизации.
Со 2 августа 2021 года региональным органам власти предоставили право устанавливать в законодательстве субъектов:
- объекты ОС, которые относятся к 8-10 амортизационным группам, в отношении которых плательщики будут иметь (или не иметь) право на инвестиционный налоговый вычет. Раньше к этим ОС данный вычет не применяли;
- минимальные сроки фактического использования ОС, по которым применяется инвестиционный налоговый вычет, до окончания которых их любое выбытие (исключение — ликвидация) влечет за собой восстановление и уплату в бюджет (плюс — начисление пени) налога, который не был уплачен из-за использования этого вычета.
У налогового агента по налогу на прибыль, который выплачивает доход зарубежной компании, не появляются обязанности, если такой доход относится к постоянному представительству. Для подтверждения источник дохода должен иметь копию свидетельства о постановке на учет получателя дохода, которая должна быть заверена в нотариальном порядке не раньше, чем в предшествующем налоговом периоде (пп. 1 п. 2 ст. 310 НК).
Со 2 августа 2021 года действует правило, согласно которому у налогового агента должна быть лишь копия этого документа. Нотариальное заверение его не требуется.
Если в вашем бизнесе большая ротация персонала, например, у вас постоянно меняются менеджеры, программисты, продавцы и т. д., то вам имеет смысл рассмотреть оформление с новыми сотрудниками ученических договоров. Этот вариант оптимизации позволит три месяца пока сотрудник проходит обучение и стажировку не начислять на его доход страховые взносы. При этом сам работник по сути ничего не теряет.
Легальные способы уменьшения зарплатных налогов в 2021 году
С помощью компенсационных выплат можно законно часть зарплаты не облагать страховыми взносами. Например, это относится к возмещению сотрудникам процентов на погашение ипотечного кредита. С данных сумм страховые взносы не уплачиваются, НДФЛ не начисляется с сумм, не превышающих лимит 3 % от ФОТ.
Некоторые компенсации полностью освобождаются от обложения страховыми взносами и НДФЛ. К ним относится любая нижеперечисленная выплата:
-
расходы на проезд до места назначения и обратно,
-
сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
-
расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
-
расходы на провоз багажа (связанные с рабочими поездками),
-
расходы по найму жилого помещения,
-
расходы по оплате услуг связи и другие.
Что касается материальной помощи, то следует помнить, что на выплаты сотрудникам в связи с бракосочетанием, на похороны близких родственников, а также на лечение работников и членов их семьей страховые взносы не начисляются (об этом говорит постановление Арбитражного суда Московского округа №Ф05-26116/2019 от 20 февраля 2020 года).
Этот вариант оптимизации появился в прошлом году из-за пандемии и введения льготных тарифов страховых взносов для СМП (статья 3 Федерального закона №473-ФЗ от 29 декабря 2020 года).
Компании на УСН, состоящие в реестре малого и среднего предпринимательства, считают взносы по льготному тарифу 15 % с зарплаты выше федерального МРОТ (статья 3 Федерального закона №473-ФЗ от 29 декабря 2020 года).
По некоторым профессиям заработок в виде оклада изначально невыгоден работодателю, особенно это касается рабочих специальностей, где результат труда достигается автоматически. Работник получает одинаковую сумму независимо от выполненной работы за время нахождения на работе, а не за результат свое деятельности.
Причем сдельная оплата может применяться в расчетах и с офисными работниками, например, с менеджерами по продажам, консультантами, юристами и т.д.
Для перевода сотрудников на сдельную систему оплаты труда придется внести изменения в локальные акты. В случае согласия работника на новые условия, необходимо подписать с ним дополнительное соглашение к трудовому договору.
Плюсы способа: Доход сотрудника будет зависеть от объема выполненной работы, страховые взносы и НДФЛ уменьшаться пропорционально уменьшению оплаты труда. Если сотрудник не согласится на новые условия работы, появляется повод для его увольнения (пункт 7 части 1 статьи 77 ТК РФ).
Минусы способа: Оптимизация работает не во всех компаниях, так как не везде возможен перевод сотрудника на сдельную оплату труда. Внедрение может вызвать сильное недовольство со стороны персонала.
Внимание! Если объективных причин для перевода на новый график работы не будет, то в случае трудовых споров суд встанет на сторону сотрудников.
А после решения суда в пользу сотрудников, могут появиться вопросы у налоговых инспекторов. Поэтому не факт, что экономия на выплате страховой части налоговых сборов окажется выгодной. Но там, где сдельную оплату труда удается обосновать, работодатели начинают экономить.
Альтернативой банковского кредита может выступить займ, выданный учредителем или сотрудниками предприятия. Процентный доход от предоставления займа облагается лишь НДФЛ, так как оплата не связана с трудовыми отношениями, страховые взносы начислять не придется.
НДФЛ с процентов по договору займа считается по стандартной ставке 13 % (письма Министерства финансов РФ №03-04-09/63244 от 28 октября 2016 года, №03-04-05/25264 от 29 апреля 2016 года).
Плюсы способа: Если у учредителя или работника есть свободные деньги, которые он может занять компании, то этот вариант оптимизации налоговых рисков не несет. У работников даже появится возможность заработать дополнительный доход, если ставка по займу окажется выше, чем ставка вклада в коммерческом банке.
Минусы способа: Не у всех учредителей, а уж тем более сотрудников компании имеются деньги, которые они смогли бы дать взаймы предприятию, тем более в кризис. Претензии контролеров могут возникнуть только в том случае, если договор займа будет беспроцентным и на длительный период времени, например, на 5 лет и более.
Способ не новый, о нем давно известно и работодателям и налоговикам. При заключении договора ГПХ вместо трудового договора, у компании появляется возможность сэкономить на уплате страховых взносов в ФСС и «на травматизм» (пункт 3 статьи 422 НК РФ).
А вот НДФЛ заплатить придется. По договорам ГПХ налог следует перечислять в бюджет с каждой выплаты исполнителю (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 статьи 226 НК РФ, письмо Минфина №03-04-05/54027 от 23 июня 2020 года).
Также уже довольно старый способ оптимизации. Если сотрудничать с ИП на УСН с объектом «доходы», то компания не платит за предпринимателя никаких налогов, а он обязан перечислить в бюджет 1-6 % единого налога с оказанных услуг.
Плюсы способа: Полная экономия на страховых взносах и НДФЛ, услуги ИП можно признать в составе налоговых затрат, что приводит к дополнительной оптимизации налогов. От компании исполнитель не получает никаких социальных гарантий и выплат.
Минусы способа: Сейчас пристальное внимание и банков, и ФНС направлено на сделки организаций с ИП, особенно это касается предпринимателей «одиночек». Кроме того такие операции могут попасть и в поле зрения Росфинмониторинга, потому что этот способ часто используется для вывода «налички» в «серых» налоговых схемах.
При заключении договора с управляющим ИП в большинстве случаев судьи встают на сторону контролеров и признают сделки фиктивными. Если сотрудники ФНС докажут, что компания прикрывала трудовые отношения в договорах с ИП, то ей грозят санкции и доначисления.
Внимание! Если сотрудник уволился совсем недавно, почти сразу оформился как индивидуальный предприниматель, а вы стали с ним сотрудничать – это явный признак ухода от налогов. Особенно, если работа выполняется старая. Инспекторы быстро это докажут, а суд встанет на их сторону.
АВТОР РЕКОМЕНДУЕТ СЛЕДУЮЩИЙ СОСТАВ УЧАСТНИКОВ ОТ КОМПАНИИ:
Собственник, финансист, бухгалтер, юрист. В этом случае, эффективность применения полученных на семинаре знаний повысится в десятки раз.
НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СЛУШАТЕЛЕЙ СЕМИНАРА:
-
определение возможностей и границ законной налоговой оптимизации;
-
конкретизация налоговых последствий различных операций;
-
повышение своей ориентации в налоговом законодательстве.
ЭТО ПОЗВОЛИТ:
-
распознавать схемы, избежание которых позволит не терять средства на налоговых доначислениях, штрафах и пени;
-
более эффективно построить систему налогового учета;
-
выявить ошибки в построении налоговой безопасности бизнеса;
-
совершенствовать свои деловые навыки.
День первый
КАК СНИЗИТЬ НАЛОГОВЫЕ РИСКИ?
Перед ФНС стоит задача восполнить потери бюджета из-за коронавируса, в связи с чем все налоговые органы активизируют свою работу по мобилизации налогов в бюджет.
Бизнесу нужно противостоять этому, однако всё не так просто: увлечение всевозможными налоговыми схемами заканчивается, как правило, – доначислением налогов, которые пытаются взыскивать даже с директоров.
Автор на примерах из актуальной арбитражной практики рассматривает самые распространённые схемы оптимизации налогов.
На семинаре автор рассматривает как саму статью 54.1 НК РФ, так и её оценку судами.
В связи с тем, что Верховный суд РФ де-факто признал существование в России признаков «прецедентного права», для обоснования своей позиции всем налогоплательщикам обязательно следует использовать судебно-арбитражную практику, тенденции которой проанализированы автором на основе большого количества знаковых и прецедентных решений судов по налоговым спорам.
Огромный проработанный автором материал поможет слушателям в дальнейшей практической работе снизить налоговые риски. Весь материал будет передан участникам семинара для дальнейшей работы, что позволит с использованием этих материалов, самостоятельно, на всех этапах, противостоять попыткам проверяющих нанести вред вашему бизнесу.
ПЛАН:
1. Основные принципы налоговой оптимизации.
2. «Классические» способы налоговой оптимизации.
3. Формула оценки налоговых рисков.
4. Учитывают ли арбитражные суды судебные «прецеденты»?
5. Ужесточение налогового администрирования.
6. Статья 54.1 НК РФ и её влияние на налоговую практику.
7. Главные вопросы, ответы на которые необходимо иметь заранее — до налоговой проверки:
-
В чём заключается деловая цель всех сделок и процедур?
-
Чем подтверждается реальность хозяйственных операций?
-
Существует ли взаимозависимость участников сделок и как она влияет на результаты этих сделок?
-
Договорные цены соответствуют уровню рыночных цен?
-
По каким критериям выбирается контрагент по сделке?
8. Что надо учесть при заключении гражданско-правовых договоров?
9. «Налоговые капканы» в гражданско-правовых сделках.
10. Какие схемы ищут налоговики: налоговые схемы в оценке судов — не следует повторять чужих ошибок! Анализ 40 самых распространённых налоговых схем.
-
Схемы ухода от страховых взносов и НДФЛ: перевод сотрудников в ИП на УСН, дарение, социальные выплаты, производственный кооператив.
-
Схемы ухода от НДС и налога на прибыль: «дробление бизнеса» с целью сохранения УСН, использование ИП на УСН.
-
Схемы ухода от НДС: имитация деятельности, перенос бизнеса в другую организацию, манипулирование ценами, реализация по заниженным ценам с последующей продажей по реальным рыночным ценам, прикрытие собственной деятельности посреднической, внесение имущества в уставный капитал с целью прикрытия реализации имущества, формальное применение налоговых льгот, замена аванса займом, использование «однодневок», лжеэкспорт, аванс прикрыт собственным векселем.
-
Схемы ухода от налога на прибыль: возложение на организацию расходов личного, использование соглашений об избежании двойного налогообложения, дробление основных средств, нематериальные расходы, вместо инвестирования – заём, цель – уменьшение налогооблагаемой прибыли на начисленные проценты, присоединение убыточной организации, прямые расходы оформляются в качестве косвенных расходов, искусственное создание убытков, вместо реконструкции – ремонт.
11. Как с помощью ст. 431.2 Гражданского кодекса РФ можно защититься от недобросовестных контрагентов.
12. Учимся на чужих ошибках: уроки одного дела.
13. Допрос свидетеля – основной инструмент налогового контроля.
14. Чего не должно быть в практике деятельности организации.
15. Внимание: вас могут подслушивать!
16. Поучительная история: как главбух стал КДЛ.
17. Снижаем налоговые риски по налогу на прибыль.
18. Снижаем налоговые риски по НДС.
День второй
«Бухгалтером не являюсь, являюсь юристом, ошибки которого (как сказал лектор) могут дорого стоить организации — работодателю. Данный семинар для меня, в первую очередь, большая экономия времени. Лекция представляет собой концентрацию основных направлений в НДС и налоге на прибыли; более ясное представление основ снимает много вопросов»
ГК «Авто Плюс»
«Замечательный лектор. Интересный материал и изложение. Большое спасибо за дополнительную консультацию, очень надеюсь, что в споре с ИФНС она нам поможет»
«Спецавтобаза»
«Семинар актуален. Затронуты спорные моменты по вопросам налоговой выгоды по НДС и налогу на прибыль.
Автор излагает всё доступно и легко в изложении заявленного материала, хорошая подборка практики.
Семинар прошел на одном дыхании, как обычно у А.Н. Медведева. Спасибо»
«Первоуральский завод комплектации трубопроводов»
«Примеры из Арбитражной практики, полезные рекомендации, ответы на конкретные вопрос. Рекомендую к посещению»
ООО «ХёндэМерчант Марин Владивосток»
«Много судебной практики, спорных моментов, доступность изложения»
ООО «Профессионал»
1. Обзор наиболее распространенных ошибок в учете:
- НДС
- налог на прибыль
- НДФЛ и взносы
- УСН
- имущественные налоги.
2. Налоговая проверка:
- истребование документов
- предоставление пояснений
- мероприятия налогового контроля.
3. Как убедить проверяющих в своей правоте (практические советы).
С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка 15% по НДФЛ, которая применяется в случае, если облагаемые доходы превысили 5 млн рублей (Федеральный закон от 23.11.2020 №372-ФЗ).
Для уплаты НДФЛ по ставке 15% предусмотрен отдельный КБК — 000 1 01 02080 01 0000 110.
С 1 января 2021 года изменен перечень медицинских услуг, по расходам на которые можно получить соцвычет по НДФЛ (п. 3 Постановления Правительства от 08.04.2020 N 458). В перечень введены новые медицинские услуги: по медицинской эвакуации; паллиативной помощи.
Паллиативная медицинская помощь представляет собой комплекс мероприятий, включающих медицинские вмешательства, мероприятия психологического характера и уход, осуществляемые в целях улучшения качества жизни неизлечимо больных граждан и направленные на облегчение боли, других тяжелых проявлений заболевания (ст. 36 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»).
Дорогостоящие виды лечения, которые были поименованы в Постановлении Правительства от 19.03.2001 №201 объединены в один пункт – медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи. Введены новые дорогостоящие услуги: по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов; оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи. Дополнен и расширен перечень дорогостоящих услуг по услугам репродуктивной технологии.
Перенос убытков без ограничения продлен до 31 декабря 2024 года (п. 40 ст. 2 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)
Если в организации есть обособленные подразделения, и она применяет не общие ставки (3% в федеральный бюджет и 17% в региональный) и для этого ведет раздельный учет доходов и расходов, то с 1 января 2021 года для расчета региональной части налога на прибыль каждую налоговую базу должна распределять между обособленными подразделениями, т.е. считать долю прибыли для каждого обособленного подразделения отдельно по базам, сформированным для каждой специальной ставки. (Федеральный закон от 13.07.2020 N 195-ФЗ).
\n\n
«Транспортные» статьи Кодекса об административных правонарушениях предусматривают наказания непосредственно для водителей, а также должностных и юридических лиц. При этом в примечаниях к указанным статьям говорится, что индивидуальные предприниматели несут ответственность наравне с организациями.
\n\n
Про самозанятых в статьях КоАП РФ упоминаний нет. Скорее всего, инспектор ГИБДД не будет разбираться в разнице между ними и предпринимателями, и выпишет штраф.
\n\n
\n\n
| \n\t\t\t
Нарушение \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Санкции \n\t\t\t |
||||||||||||||
| \n\t\t\t
Отсутствие путевого листа \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Предупреждение или штраф на водителя 500 руб. (ч. 2 ст. 12.3 КоАП РФ). \n\t\t\t |
||||||||||||||
| \n\t\t\t
Отсутствие отметки о медосмотре водителя или техническом контроле ТС \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Штрафы в следующих размерах: \n\n\t\t\t
\n\t\t\t\t \n\t\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t\t |
||||||||||||||
| \n\t\t\t
Отметка о прохождении медосмотра не соответствует действительности (например, во время проверки водитель оказался пьян) \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Штрафы в следующих размерах: \n\n\t\t\t
\n\t\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t\t |
||||||||||||||
| \n\t\t\t
Отметка о прохождении техконтроля не соответствует действительности (ТС имело неисправности, с которыми запрещена эксплуатация) \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Штраф от 5 000 до 8 000 руб. для должностных лиц (п. 2 ст. 12.31 КоАП РФ). \n\t\t\t |
||||||||||||||
| \n\t\t\t
Проверяющие считают, что медосмотр не проводили (нарушен порядок проведения) \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Штраф в следующих размерах: \n\n\t\t\t
\n\t\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t\t |
||||||||||||||
| \n\t\t\t
Не подтверждены затраты на ГСМ \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога на прибыль (п. 1 ст.122 НК РФ). Общая сумма штрафа = (зарплата водителя + расход ГСМ + амортизация ТС) х 0.04. \n\n Без путевого листа может обойтись только физическое лицо в частной поездке на собственном, арендованном автомобиле или транспорте, которым управляет по доверенности. Во всех остальных случаях путевой лист необходим для учета и контроля работы транспортного средства и водителя. Налог на прибыль: нововведения 2021 года«Транспортные» статьи Кодекса об административных правонарушениях предусматривают наказания непосредственно для водителей, а также должностных и юридических лиц. При этом в примечаниях к указанным статьям говорится, что индивидуальные предприниматели несут ответственность наравне с организациями. Про самозанятых в статьях КоАП РФ упоминаний нет. Скорее всего, инспектор ГИБДД не будет разбираться в разнице между ними и предпринимателями, и выпишет штраф.
Без путевого листа может обойтись только физическое лицо в частной поездке на собственном, арендованном автомобиле или транспорте, которым управляет по доверенности. Во всех остальных случаях путевой лист необходим для учета и контроля работы транспортного средства и водителя. Подробнее |