Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ 15 процентов в 2021 году КБК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110.
КБК НДФЛ-2021 за сотрудников
В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110. Правда, как мы уже сказали выше, НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., нужно перечислять на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:
| Плательщик НДФЛ | КБК при уплате пеней | КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Налоговый агент | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 | |
| ИП | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Физлицо (не ИП) | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.
| ВИД НДФЛ | КБК В 2021 ГОДУ |
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
-
Если организация не работает, можно не сдавать НДС и налог на прибыль
1,0 тыс. 6
Установлен КБК для уплаты НДФЛ по ставке 15%
В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
- 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
- 182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
- 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
- 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
- 182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
- 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
- 182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
- 182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
- 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.
ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.
Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.
Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:
- «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
- «КБК для уплаты пени по НДФЛ».
Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.
Если вы всё же допустили ошибку, составьте заявление об уточнении платежа с помощью нашего образца.
С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.
Приказом от 12 октября 2020 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год по ставке 15%:
- для налога: 182 1 01 02080 01 1000 110
- для пеней: 182 1 01 02080 01 2100 110
- для штрафов: 182 1 01 02080 01 3000 110.
Для НДФЛ, который перечисляют налоговые агенты по ставке 13%, КБК не изменились:
- для налога: 182 1 01 02010 01 1000 110
- для пеней: 182 1 01 02010 01 2100 110
- для штрафов: 182 1 01 02010 01 3000 110.
Итак, с 1 января 2021 года начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Повышенная ставка налога в размере 15% введена в отношении доходов, превышающих 5 000 000 рублей (Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 372-ФЗ).
В письме от 1 декабря 2020 г. № БС-4-11/19702@ ФНС разъяснила, как его платить.
Если на момент уплаты НДФЛ сумма налога, исчисленная и удержанная агентом, превысила 650 000 рублей нарастающим итогом, то платить налог в бюджет нужно двумя разными платежными поручениями:
- платежное поручение для перечисления НДФЛ по ставке 13% в части, не превышающей 650 000 рублей, с указанием КБК 182 1 01 02010 01 0000 110;
- платежное поручение для перечисления НДФЛ по ставке 15% в части, превышающей 650 000 рублей, по КБК 182 1 01 02080 01 0000 110.
ФНС также указала, что в Расчете 6-НДФЛ разделы 1 и 2 заполняются для каждой из ставок налога, если в течение отчетного (налогового) периода налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам.
Откуда взялась сумма 650 000 рублей, которая упоминается в письме? Это не что иное, как сумма НДФЛ, исчисленная по ставке 13% с суммы 5 000 000 рублей (5 000 000 руб. х 13%). То есть пока доход физлица не превысил этот лимит, налог с него нужно удерживать по общей ставке и перечислять его на «13-процентный» КБК.
Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений
НАЛОГ КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110 КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110 проценты 182 1 01 02010 01 2200 110 штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110 Для ИП
НАЛОГ КБК НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110 проценты 182 1 01 02020 01 2200 110 штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110 Для физических лиц
НАЛОГ КБК НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110 проценты 182 1 01 02030 01 2200 110 штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110 С дивидендов и работающих по патенту
НАЛОГ КБК НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110 НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110 НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
Коды бюджетной классификации (КБК) используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК необходимы организациям, юридическим лицам и ИП при перечислении налога за работников, НДФЛ со своего дохода, штрафов и пеней по налогам. Неправильное указание кода платежа приведет к тому, что платеж не зачтут за налоговым агентом или налогоплательщиком и он останется в невыясненных.
Устанавливает КБК для всех бюджетных операций Минфин России. Чиновники не изменили КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году, но ввели дополнительные значения для перечисления удержаний с новых налогооблагаемых доходов.
Срок уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ, для работодателей — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/320 от 15.01.2016, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия тоже облагаются НДФЛ, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.
ИП перечисляют налог со своих доходов по особому графику. Для граждан, которые продали имущество (квартиру, машину и т. д.), установлены отдельные сроки. КБК для всех этих ситуаций тоже разные.
Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы
При оплате НДФЛ налогоплательщик обязан следовать определенным правилам.
В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. Подоходный налог перечисляют в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.
Также бухгалтерам надлежит каждый квартал составлять отчет по форме 6-НДФЛ и предоставлять его в территориальную ИФНС. В этом отчете отражаются все начисления по каждому сотруднику организации.
НДФЛ по ставке 15% с 2021 года будут платить те, кто зарабатывает более 5 млн рублей в год.
Повышение коснется большинства видов доходов, которые в 2020 году облагаются по «стандартной» ставке 13%. Это относится ко всем налоговым резидентам РФ, а также к некоторым нерезидентам, которые тоже платят 13% НДФЛ, в частности — высококвалифицированным специалистам.
В первую очередь речь идет о заработной плате и других выплатах в пользу сотрудников. Также повышение ставки НДФЛ коснется доходов от долевого участия в организациях, призов и выигрышей, доходов от операций с ценными бумагами.
Ставка 13%, вне зависимости от суммы, останется для доходов от продажи имущества и подарков (кроме ценных бумаг), а также для страховых и пенсионных выплат.
Доходы в пределах 5 млн рублей в год нужно будет по-прежнему облагать по ставке 13%. Увеличенная ставка относится только к сумме превышения.
Например, для годового дохода в 6 млн рублей:
НДФЛ = 5 х 13% + (6 – 5) х 15% = 0,65 + 0,13 = 0,78 млн руб.
В 2021 – 2022 году лимит нужно будет определять отдельно по каждому виду дохода: зарплате, дивидендам и т.п. Например, если человек в 2021 году получит 4 млн рублей зарплаты и 3 млн рублей — доходов от продажи акций, то он заплатит со всей суммы 13%, так как по отдельности лимит не превышен. С 2023 года для расчета лимита нужно будет складывать все доходы, к которым относится повышение ставки.
Каждый налоговый агент должен считать налог, исходя только из своих выплат в пользу физического лица. Запрашивать информацию о других доходах не нужно.
Если по итогам года доходы налогоплательщика из нескольких источников превысят 5 млн рублей, то налоговики направят ему уведомление о необходимости доплатить НДФЛ. Рассчитаться с бюджетом по уведомлению нужно будет до 1 декабря следующего года.
НДФЛ по ставке 15% нужно перечислять отдельной платежкой на специальный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
Если налоговый агент неверно заплатит 15% НДФЛ за 1 квартал 2021 года, то он может исправить ошибку без штрафов и пени. Для этого нужно пересчитать налог и погасить недоимку до 1 июля 2021 года.
В отчете 6-НДФЛ для начислений по повышенной ставке нужно заполнить отдельные листы в разделах 1 и 2.
В платежке КБК указывается в реквизите 104. Значение кода (отдельное для основного налога, штрафа и пеней) должно коррелировать:
1. Со значением реквизита 106 (основание платежа):
- ТП (если это обычный текущий платеж по налогу);
- ЗД (если добровольно погашаются пени, исчисленные налоговым агентом самостоятельно);
- ТР (если уплачиваются истребуемые ФНС штраф или пени);
- АП (если платеж осуществляется на основании акта проверки, чаще всего в этом случае требуется перечислять пени).
2. Значением реквизита 24 (назначение платежа).
КБК НДФЛ за сотрудников в 2018 году
18210102010010000110 КБК (расшифровка 2018): какой налог?
КБК 18210102020011000110 – расшифровка
Код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110
КБК: страховые взносы ИП
Предприниматели уплачивают налог на доходы физлиц, если выбрали для ведения деятельности общую систему налогообложения. Кроме того, обязанность удерживать и перечислять в бюджет причитающуюся сумму возникает при осуществлении выплат физическим лицам. КБК НДФЛ ИП проставляют в поле 104 платежного поручения или квитанции, ошибка в коде бюджетной классификации может привести к возникновению недоимки по налогу.
Каждый бухгалтер знает, что для корректного проведения платежа, будь то налоги, взносы или пеня, важно ввести правильный код бюджетной классификации. Поэтому необходимо актуализировать базу свежий кодов, так как старые станут недействительные, а платежи проведенные по ним вернутся к отправителю или будут расценены как невыясненные. Подобное развитие событий чревато начислением пени и применением штрафов.
В жизни не бывает мелочей, особенно когда речь идет о финансах и оформлении документации. Чтобы избежать административных неустоек и прочих неприятностей следует внимательно изучить изменения в ведении документации по сборам на доходы за работников и перечислению удержаний на 2021 год. Речь пойдет о нюансах связанных с оплатой труда, выплат по болезни, отпускных и командировочных.
Оплачивать НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Например, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 5 февраля 2021 года. Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 5 февраля 2021. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 8 февраля 2021 года (поскольку 6 и 7 число – это выходные дни).
- Документы не примут, если допущены ошибки в персональных данных. Такой источник будет считаться не достоверным.
- Следует внимательнее относиться к внесению премиальных в месяц подачи декларации. Отсутствие в общей сумме подобных выплат может трактоваться налоговой инспекцией как сокращение цифры.
- Опоздание более, чем на один день с перечислением налога в случаи, когда работник получил заработную плату, командировочные, компенсацию за неиспользованный отпуск.
- Перечисление налога произошло позже истекшего месяца, в котором производилась выплата больничных и отпускных.
КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)
В первую очередь, следует внимательно проводить расчёты при составлении документов – это лучший способ избежать штрафов.
Если сложилась проблемная ситуация, можно предоставить уточняющие документы. При этом, оплату необходимо внести до доставки дополнительных документов.
Штраф за просроченную оплату могут не накладывать в случаи когда декларация была сдана своевременно и не содержала ошибок.
Следует понимать, что в данной ситуации необходимо внести средства в налоговую инспекцию до момента фактического обнаружения недополученной суммы.Если было принято решение об отмене штрафных санкций пеню всё равно необходимо оплатить в случаях когда:
- была пропущена дата перечисления налога;
- расчёты не соответствуют действительности.
При оплате пени обязательно берётся в расчет день оплаты. Такая предосторожность позволит избежать недочетов.
Пеню лучше оплатить самостоятельно до того, как придет письмо с налоговой инспекции. Сумму можно рассчитать по формуле.
Ошибки при оформлении платёжного поручения, особенно в персональных данных, могут привести к тому, что платёж не пройдет. Внесенные средства зависнут, и платёж будет считаться невыясненным. Это может привести к опозданию и налоговая посчитает данное зачисление как просроченное.
Обратите внимание!
1. При заполнении статуса плательщика:
- Для ИП — вносятся цифры 09;
- Юридические лица – указывают 02.
2. Также есть отличия в десятой цифре кода при переводе финансовых ресурсов:
- Для ИП – 1;
- Для юридических лиц – 2.
3. Перевод средств с заработной платы и отпускных проводится по специальному бланку.
По словам Антона Силуанова, министра финансов РФ, проведение налоговой реформы положительно отразится на экономической ситуации в целом по стране и позволит увеличить реальные доходы населения. Чиновник подчеркивает, что грядущие изменения не приведут к повышению налоговой нагрузки. Их цель заключается в том, чтоб налогообложение соответствовало требованием современной экономики. При этом выделяют такие положительные аспекты реформы как:
— расширение возможностей для инвестирования;
— сокращение количества налоговых проверок для предпринимателей.По предварительным расчетам изменения в налоговом законодательстве повлекут прирост ВВП страны на один пункт. По данным на 2020 год один процент ВВП РФ составил 900 млрд. рублей. В конце 2021 года будет видно, сколько будет составлять 1% от ВВП РФ за данный год, что непременно покажет правильность подхода по реформированию налоговой системы в том числе.
Когда один налог перечисляют на разные КБК
Министерством финансов был изменен код бюджетной классификации для НДФЛ, учитывая прогрессивную шкалу. С 2021 года для доходов, которые превышают 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ составит 15%, а КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
Доходы, в отношении которых применяется ставка 13% продолжают использовать прежний код.
Контролировать работу сотрудников в компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности поможет программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас >>
НДФЛ должен быть оплачен до дня, который следует за днем выплаты дохода сотруднику. Например, заработная плата за январь была выплачена сотруднику 10 февраля. Дата получения дохода является 31 января, а дата удержания налога 10 февраля. Дата, когда НДФЛ должен быть уплачен 11 февраля. Если бы зарплата была 5 февраля, то дата уплаты НДФЛ была бы не позднее 8 февраля, т.к. 6 и 7 число являются выходными днями.
Мы можем перечислить 4 основных вида санкций, которые могут быть применены:
- Отказ в принятии документов, в случае, если будут обнаружены ошибки при указании персональных данных. Это связано с тем, что документ будет считаться источником недостоверной информации;
- При указании премиальных выплат, будьте максимально внимательны. В случае, если они не будут указаны в общей сумме выплат, налоговая может это воспринять как сокращение показателей;
- Не допускайте просрочек более чем на один день, включая перечисление налога для случаев, когда работнику были выплачены зарплата, командировочные или компенсация неиспользованного отпуска;
- Следите за перечислением налогов, для случаев, когда производились выплаты по больничному листу или отпускные.
Несвоевременная уплата НДФЛ приведет к начислению пени, который потребуется оплатить также как и саму задолженность. КБК для перечисления платежей, штрафов и пени мы собрали в таблицу, которая представлена ниже.
Заполнение платежных поручений очень важно и требует особой внимательности. Ошибочно указанные сведения могут стать причиной того, что денежные средства не дойдут. Обращаем ваше внимание на следующие моменты:
- Статус плательщика:
- ИП- 09;
- Юрлицо — 02;
- Перевод финансовых ресурсов:
- ИП — 1;
- Юрлицо — 2.
КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2021 году
Платежное поручение имеет поле 104, где необходимо указать КБК всем налоговым агентам. Заполненное поручение необходимо предоставить в налоговую, по месту нахождения организации.
Компании, имеющие в составе обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ в налоговую службу, где встали на учет. Напоминаем, что с 1.01.2021 были изменены правила заполнения платежных поручений:
- поле 14 — изменен БИК банка, в который направляются денежные средства;
- поле 15 — обязательно указание номера счета получателя;
- поле 17 — измененный номер счета казначейства;
- поле 13 — теперь обязательно указывать наименование банка, в который направляются денежные средства.
В статье 226 НК РФ содержатся требования российского налогового законодательства по НДФЛ в виде правил, которые должны соблюдать все плательщики подоходного налога. Требования, которые будут актуальны и в 2021 году, сводятся к следующему:
1. После того как работнику была перечислена заработная плата (в т.ч. премии, выплаты среднего заработка во время командировок, выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам), работодатель должен уплатить подоходный налог не позже, чем через сутки после перечисления заработка сотрудника.
2. НДФЛ с заработной платы работника, который находится на больничном (или в отпуске), необходимо уплатить в бюджет государства не позже последнего дня данного месяца.
3. НДФЛ с выплат при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, осуществляется не позже дня, следующего за последним днем работы.
4. Заполнять отчетность в виде формы 6-НДФЛ, в которой отражены все начисления, а также удержания необходимо каждый квартал. Сведения нужно заполнять по каждому сотруднику в отдельности.
5. Подоходный налог следует уплачивать:
- ИП – по месту жительства;
- организации – по месту учета.
6. С 01.01.2021 года НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов обязаны платить физлица – резиденты и нерезиденты России, в том числе предприниматели, которые заработали за год больше 5 млн руб. Рассчитать НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов и перечислить его в бюджет обязаны:
- налоговые агенты с доходов, при выплате которых они удерживают налог;
- ИП с доходов от предпринимательской деятельности;
- физлица не ИП с доходов, которые обязаны задекларировать и заплатить с них налог самостоятельно, а также при доплате НДФЛ по налоговому уведомлению.
На 2021 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. Таким образом, КБК, которые были утверждены приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013 года (в последней редакции) остаются актуальными. НДФЛ по повышенной ставке для доходов свыше 5000 000 рублей, отправляются на КБК, указанные в приказе Минфина от 06.06.2019 № 85н, от 12.10.2020 № 236н, от 07.12.2020 № 297н.
Сразу скажем, что отчисления по налогам за физических лиц в 2021 году будут осуществлять на различные КБК, зависящие от:
- вида платежа;
- статуса налогоплательщика.
Значение КБК определяется Минфином РФ. Оно довольно часто меняется и уплата налогов по уже недействительному КБК может грозить уплатой пени по налогу за просрочку. Весь 2021 год (с 01.01.2020) КБК определяются в соответствии с Приказом Минфина России No207н от 29.11.2019.
КБК НДФЛ для юридических лиц
В зависимости от того, каким юридическим лицом является организация и за кого выплачивается НДФЛ, различают три случая. Так, при выплате НДФЛ за сотрудников налоговым агентом применяется код для налогов(не пеней и не штрафов!) из первой строки таблицы .Этот же код используется для выплаты налоговым агентом НДФЛ с выплачиваемых дивидендов. Третий случай- выплата от ИП за себя самого, при котором используется налоговый КБК из второй строки.
Физические лица вынуждены ряде случаев подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и вписывать в неё верный КБК. Вот несколько самых распространенных случаев:
- Продажа автомобиля менее 5 лет в собственности
- Получение доходов от сдачи квартиры/автомобиля в аренду
- Получение дивидендов(с которых НДФЛ не удержался налоговыми агентами)
- Выигрыш в лотерею
Все эти случаи используют КБК из третьей строки таблицы и регулируются ст. 228 НК РФ. Стоит заметить, что КБК НДФЛ различается для физлиц-налоговых резидентов и нерезидентов РФ. Коды для нерезидентов указаны в последней строке таблицы. Напомним, что для получения статуса налогового резидента РФ физическое лицо должно пробыть на территории РФ не менее 183 дней в сумме за 12 месяцев подряд.
КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2021 год
При выплате неустойки используется КБК из второго столбца. Подобно другим налогам, расчет пени за неуплату НДФЛ вовремя рассчитывается по простой формуле: X=Y*Z*G где X- сумма пени в конкретный день, Y- сумма просроченной выплаты, Z- ключевая ставка ЦБ РФ в конкретный день, G- коэффициент, равный 1/300 с 1 по 30 календарный день просрочки и 1/150 с 31 дня. Заметим, что сумма пени рассчитывается за каждый день просрочки отдельно, т.к. ключевая ставка и коэффициент G могут меняться.
- Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
- Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год.
- Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
- Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
- Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
- Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
- Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
- Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
- Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
- Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
- Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
- Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
- Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
- Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
- Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
- Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
- Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
- Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.
Если НДФЛ со своих доходов уплачивает ИП , то в поле 104 платежного поручения должно быть указан следующий КБК: 182 1 01 02020 01 1000 110.
КБК НДФЛ для физических лиц
Существуют ситуации, когда физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, необходимо самому уплачивать НДФЛ на основании п.1-4 ст.228 Налогового Кодекса РФ. Примером может служить продажа недвижимости, срок владения которой не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (п.17.1 ст.217, ст.217.1 НК РФ). В этом случае КБК НДФЛ в этом году для физических лиц будет 182 1 01 02030 01 1000 110.
Код бюджетной классификации (КБК) – комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, поступаемых в бюджет. Создана на основании Бюджетного кодекса РФ.
Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Корректно написанный КБК позволяет:
- безошибочно совершать платежные операции;
- отследить историю перемещения денежных средств;
- облегчить работу сотрудников государственных служб;
- грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
- фиксировать задолженность по платежу.
Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2021 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.
Похожие записи: