НДФЛ в Узбекистане на 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ в Узбекистане на 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Сохраняется порядок исчисления и уплаты акцизного налога.

Ставки акцизного налога устанавливаются Налоговым кодексом (статьи 289−1 — 289−3). При этом при исчислении акцизного налога при ввозе, до утверждения соответствующего решения Кабинета министров применяются коды ТН ВЭД, действующие в соответствии с постановлением президента от 29 июня 2018 года (ПП-3818).

При отсутствии в статьях 289−1 — 289−3 товарной позиции соответственно акцизный налог на отсутствующие товарные позиции не начисляется.

Отменен акцизный налог по 73 позициям, в том числе на электротехническую продукцию (холодильники, кондиционеры, стиральные машины), тракторы и полуприцепы, пищевую продукцию (маргарин, кондитерские и другие изделия) и т. д.

При использовании ввезенных (импортированных) подакцизных товаров, реализуемых конечному потребителю (бензин, дизтопливо, сжиженный и сжатый газ) для собственных нужд, налогоплательщиками являются лица, осуществившие ввоз этих товаров для собственных нужд.

Не являются объектом налогообложения натуральные вина (за исключением бутилированных), реализуемые производителями в дегустационных зонах (местах), организованных по туристским маршрутам.

Налоги в Узбекистане в 2021 году: что изменилось

Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, а также налоговые ставки, действовавшие в 2020 году.

С 1 января имущество, полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, поступивших в соответствии с пунктами 8, 9, 14, 15 и 17 статьи 304 Налогового кодекса, а также полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, высвобожденных в результате предоставленных налоговых и таможенных льгот, не признаются амортизируемыми активами и не подлежат амортизации.

Стоимость амортизируемого актива относится к расходам через амортизационные отчисления, начисляемые от первоначальной стоимости без учета их переоценок.

Стоимость амортизируемых активов, с учетом ранее проведенной переоценки, имеющаяся у налогоплательщика по данным бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2021 года, в целях налогообложения является первоначальной стоимостью.

С 1 января при проведении налогоплательщиком в последующих отчетных (налоговых) периодах переоценки стоимости амортизируемых активов результат такой переоценки в целях налогообложения при начислении амортизационных отчислений не учитывается.

Сохраняется исчисление авансовых платежей налоговыми органами на основе предыдущего отчетного периода.

Вместе с тем налогоплательщик вправе представить в налоговые органы справку о сумме авансовых платежей до 10 числа первого месяца следующего квартала, исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале. Ранее эта норма была предусмотрена в указе президента от 3 апреля 2020 года (УП-5978).

Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, а также налоговая ставка в размере 12%.

Для налогоплательщиков, уплачивающих налог в фиксированных размерах, предусматривается следующее:

1. налоговые ставки устанавливаются Налоговым кодексом. При этом сохраняется размер налоговых ставок, действовавших в 2020 году;
2. в Налоговый кодекс переносятся отдельные нормы, связанные с применением этих налоговых ставок, которые были предусмотрены в законе о госбюджете на 2020 год.
3. доходы физических лиц от сдачи имущества в аренду облагаются налогом по ставке 12%. Минимальные ставки арендной платы для физических лиц, сдающих имущество в аренду в целях налогообложения, установлены в приложении №8 к закону о госбюджете на 2021 год. Например, для Ташкента минимальная ставка установлена в размере 14 тысяч сумов за 1 кв. м общей площади жилого помещения.
4. за кенгашами народных депутатов районов и городов сохраняется право устанавливать понижающие или повышающие коэффициенты от 0,7 до 1,3 к суммам налога в фиксированных размерах для индивидуальных предпринимателей (ИП) в зависимости от специфики места осуществления деятельности ИП, а также сезонности осуществляемых видов деятельности.

Налог с физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем, исчисляется и удерживается налоговыми агентами — ИП — у источника выплаты, при выплате дохода налогоплательщику.

Сохраняется порядок исчисления и уплаты социального налога, а также налоговые ставки, действовавшие в 2020 году для юридических лиц, в размере 12%, а для бюджетных организаций — 25%.

Для следующей категории физических лиц предусмотрены:

1) уплата налога в сумме не менее 1 размера базовой расчетной величины в год для исчисления трудового стажа производится:

а) на добровольной основе:

• самозанятыми гражданами;
• гражданами Узбекистана, работающими за границей по найму на основе трудового договора, а также гражданами, работающими в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах государственными органами и другими организациями Узбекистана.

б) в обязательном порядке:

• учениками школы «Уста — шогирд» — в период их работы до достижения 25 лет;
• дехканскими хозяйствами, а также физическими лицами, занятыми в дехканском хозяйстве, на приусадебном земельном участке площадью не менее 4 соток или занимающимися выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее 50 голов на данной площади. При этом глава дехканского хозяйства уплачивает налог в обязательном порядке, а другие члены и указанные физические лица — на добровольной основе;

2) срок уплаты налога для данной категории физических лиц устанавливается до 1 декабря отчетного года. При этом размер налога исчисляется исходя из размера базовой расчетной величины, установленной на день уплаты.

Для остальных физических лиц сохраняется порядок исчисления и уплаты налога, действовавший в 2020 году.

Что изменится в налогообложении в 2021 году

Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на имущество юридических и физических лиц, а также базовая налоговая ставка для юридических лиц в размере 2%.

Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки для юридических лиц до базовой путем увеличения пониженной налоговой ставки, установленной в отношении объектов, предусмотренных в части 4 статьи 415 Налогового кодекса, с 0,2% до 0,4%. Пониженная налоговая ставка для юридических лиц была введена с 1 января 2020 года в отношении объектов, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы.

Для физических лиц проиндексированы налоговые ставки, действовавшие в 2020 году, в 1,15 раза. Это обусловлено тем, что для физлиц сохраняется размер кадастровой стоимости объектов налогообложения (налоговая база), определенный органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в 2018 году.

При этом в 2021 году для физлиц сумма налога, исчисленная на основании кадастровой стоимости, определенной в 2018 году, не может превышать сумму налога, начисленного за 2020 год, более чем на 30%.

Отменяется налоговая льгота, в части санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах.

При этом Жокаргы Кенесу Каракалпакстана и кенгашам народных депутатов областей предоставлено право устанавливать пониженную налоговую ставку либо освобождение от уплаты налога на имущество в отношении земельных участков, занятых отдельными санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах.

Включается в объект налогообложения по налогу на имущество физлиц машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом. Данный объект облагается налогом по налоговой ставке в размере 0,23% к налоговой базе. Подробнее.

Сохраняется порядок исчисления и уплаты земельного налога с юридических и физических лиц, а также налоговая ставка, установленная по землям сельскохозяйственного назначения, в размере 0,95% к нормативной стоимости сельхозугодий.

При этом для плодоовощеводческих сельскохозяйственных предприятий за земли, занятые плодоовощеводческой продукцией, а также для дехканских хозяйств отменяется порядок исчисления налога исходя из базовой налоговой ставки земельного налога на орошаемые и неорошаемые сельскохозяйственные угодья и поправочного коэффициента, учитывающего качественную характеристику земельного участка (балл бонитета).

Данная категория налогоплательщиков переводится на уплату налога исходя из нормативной стоимости сельскохозугодий, с установлением ставки земельного налога как для земель сельскохозяйственного назначения.

Исчисление налога по землям сельскохозназначения, предоставленным для ведения дехканского хозяйства, производится налоговыми органами по месту расположения земельного участка на основании данных органа, определяющего нормативную стоимость сельскохозяйственных угодий, за вычетом земельных участков сельскохозяйственного назначения, не подлежащих налогообложению.

К приусадебным земельным участкам, предоставленным физическим лицам для индивидуального жилищного строительства и благоустройства жилого дома, применяется налоговая ставка, установленная для земельных участков, занятых под индивидуальное жилищное строительство.

Налоговым кодексом устанавливаются базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения (в абсолютной величине) для юридических и физических лиц, в разрезе регионов страны.

Конкретный размер налоговых ставок за земли несельскохозяйственного назначения определяется в следующем порядке:

• Жокаргы Кенес Каракалпакстана и кенгаши народных депутатов областей устанавливают налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе районов и городов в зависимости от их экономического развития на основании базовых налоговых ставок, установленных в Налоговом кодексе, с применением понижающих и повышающих коэффициентов от 0,5 до 2;
• кенгаши районов и городов вводят понижающие и повышающие коэффициенты от 0,7 до 3 к налоговым ставкам, установленным Жокаргы Кенесом и кенгашами областей, а для Ташкента — к базовым налоговым ставкам, установленным в Налоговом кодексе, в разрезе квартала, массива, махалли, улицы, расположенных на их территории.

При этом кенгаши районов и городов имеют право устанавливать повышенные до 3-кратного размера ставки земельного налога в отношении отдельных земельных участков, а также земельных участков, находящихся в пользовании физических лиц площадью более 1 га, расположенных в туристских зонах.

Налоговые ставки на 2021 год кенгаши районов и городов представляют до 31 декабря 2020 года в налоговые органы по месту нахождения земельного участка несельскохозяйственного назначения.

Налоговые органы по месту нахождения земельного участка в течение 5 дней обязаны довести до сведения налогоплательщиков эти налоговые ставки для исчисления земельного налога с юридических лиц за земли несельскохозяйственного назначения.

При этом, юридические лица налоговую отчетность по землям несельскохозяйственного назначения за 2021 год представляют в налоговые органы до 10 января 2021 года.

В 2021 году сумма налога, взимаемого с физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей), не должна превышать сумму налога, начисленного в 2020 году, более чем на 30%.

В Налоговый кодекс переносятся также отдельные нормы, связанные с применением налоговых ставок, которые были предусмотрены в законе о госбюджете на 2020 год.

Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки до базовой путем увеличения понижающего коэффициента, применяемого к налоговым ставкам для юридических лиц в отношении земельных участков, занятых отдельными объектами, предусмотренными в статье 429 Налогового кодекса, с 0,1 до 0,25. Понижающий коэффициент к ставкам земельного налога был введен с 1 января 2020 года, в отношении объектов, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы.

Исключается из объекта налогообложения земельным налогом с юрлиц земельные участки, отведенные для хранения всех видов отходов и их утилизации.

Отменяется налоговая льгота для юридических лиц в части земель, занятых:

• санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах;
• местами отдыха и оздоровления матерей, домами отдыха.

При этом Жокаргы Кенесу и кенгашам областей предоставлено право устанавливать пониженную налоговую ставку либо освобождение от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, занятых отдельными санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах.

Расширяется налоговая льгота по внедрению водосберегающих технологий за счет включения в нее других видов водосберегающих технологий. До 1 января 2021 года налоговой льготой могли воспользоваться только те налогоплательщики, которые использовали систему капельного орошения.

С 1 января 2021 года от уплаты налога освобождаются также земли, на которых внедрены другие виды водосберегающих технологий орошения (дождевальное, дискретное и другое (включая капельное), — сроком на пять лет с начала месяца, в котором внедрена водосберегающая технология орошения. Данная льгота предоставляется на основании заключения уполномоченного органа в области водопользования и водопотребления.

В случае, если система водосберегающих технологий орошения будет не пригодна к использованию или демонтирована в течение пяти лет с начала месяца, в котором она была внедрена, действие налоговой льготы аннулируется с восстановлением обязательств по уплате налога за весь период применения налоговой льготы.

• Я иду тебя искать: как не разориться на поиске сотрудников

  1,2 тыс. 2

  Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

  В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

  Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

  25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

  Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

  Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

  К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

  Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

  Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

  Суть операции	Проводка	Сумма
  Начисляем зарплату	Дт 20 Кт 70	70 000 рублей
  Удерживаем НДФЛ	Дт 70 Кт 68-НДФЛ	6 332 рубля
  Платим НДФЛ в бюджет	Дт 68-НДФЛ Кт 51	6 332 рубля
  Выплачиваем зарплату	Дт 70 Кт 51	63 668 рублей

  На процентную ставку подоходного налога (НДФЛ) влияет не гражданство, а то, является ли человек налоговым резидентом РФ или нет. Для резидентов НДФЛ установлен в размере 13%, для нерезидентов — 30%.

  Резидентом считается человек, находящийся в России не менее 183 дней в течение года. То есть, нанимая иностранного гражданина, работодатель в течение первого полугодия выплачивает за него НДФЛ 30%. Если по истечении налогового периода этот работник приобретает статус резидента, производится перерасчет и далее ставка снижается до 13%.

  Однако есть большой блок исключений. Так, граждане стран ЕАЭС, ВКС, беженцы, иностранцы с патентом на работу и участники программы переселения отчисляют 13% подоходного налога начиная с первого дня работы в России, вне зависимости от их налогового статуса.

  Налогообложение физических лиц

  Размер земельного налога не зависит от гражданства его владельца. Налогоплательщиками признаются все, кто обладает землей на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы земли такой сбор не вносят.

  Оплата происходит один раз в год, в срок до 31 декабря. В качестве исходной базы берется кадастровая стоимость участка, а ставка устанавливается местными муниципальными органами. Однако, она не может превышать:

  • 0,3% в отношении сельскохозяйственных земель, участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, участков, занятых жилищным фондом и инфраструктурой;
  • 1,5% в отношении иных земель.

  Если иностранный гражданин имеет зарегистрированное в России транспортное средство, то обязан уплачивать за него налог в общем порядке. К ТС относятся не только автомобили, но и любые другие виды наземных, водных и воздушных средств передвижения. Например, гидроциклы, снегоходы и мотороллеры.

  1. Налоговые послабления в период коронавирусной пандемии

  Некоторые налоговые послабления по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, предоставленные Указом Президента Республики Узбекистан от 3 апреля 2020 года № УП-5978 «О дополнительных мерах поддержки населения, отраслей экономики и субъектов предпринимательства в период коронавирусной пандемии», в качестве бессрочных норм и положений, отражены в Налоговом кодексе.

  Так, с 1 января 2021 года:

  — для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, оборот по реализации товаров (услуг) которых не превышает один миллиард сумов в месяц, налоговым периодом установлен квартал;

  — налогоплательщики налога на прибыль вправе представить в налоговые органы справку о сумме авансовых платежей до 10 числа первого месяца следующего квартала, исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале.

  Наряду с этим, в 2021 году будет продолжено применение порядка, согласно которому не будут налагаться штрафы на налогоплательщиков за просрочку представления налоговой отчетности сроком не более пяти дней в случаях, определяемых Государственным налоговым комитетом.

  2. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов

  Расширена категория налогоплательщиков, на которых не распространяется налог с оборота, в частности, теперь стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво, а также рынки и торговые комплексы, независимо от размера совокупного дохода являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.

  Для лиц, осуществляющих риэлтерскую деятельность, ставка налога
  с оборота снижена с 25 до 13 процентов.

  3. Акцизный налог

  Уточняются налогоплательщики акцизного налога, в частности, при использовании ввезенных (импортированных) подакцизных товаров, реализуемых конечному потребителю (бензин, дизтопливо, сжиженный и сжатый газ) для собственных нужд, налогоплательщиками являются лица, осуществившие ввоз этих товаров для собственных нужд.

  Перечень подакцизных товаров (услуг) и ставки по ним теперь установлены Налоговым кодексом.

  1.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога, а также налоговая ставка в размере 15%.

  1.2. Расширяется круг предприятий, уплачивающих НДС независимо от объема выручки, за счет:

  • стационарных торговых точек по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;
  • рынков и торговых комплексов.

  1.3. Для налогоплательщиков, оборот по реализации товаров (услуг) которых не превышает один миллиард сумов в месяц, налоговым периодом устанавливается квартал.

  1.4. Внесены изменения в порядок применения льгот при оказании услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом и пассажирским автомобильным транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).

  Льгота применяется перевозчиками, если органами государственной власти на местах установлен единый тариф и перевозка осуществляется по данному тарифу.

  Уточнен порядок применения льгот за счет средств международных финансовых институтов и зарубежных правительственных финансовых организаций.

  Теперь будет освобождаться оборот по реализации и ввоз товаров (услуг), приобретаемых за счет займов международных финансовых институтов и международных займов правительственных организаций, если их освобождение предусмотрено законом.

  Исходя из этого, внесены изменения в статьи 243 и 246 Налогового кодекса.

  3.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, а также налоговые ставки, действовавшие в 2020 году.

  3.2. Начиная с 1 января 2021 года имущество, полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, поступивших в соответствии
  с пунктами 8, 9, 14, 15 и 17 статьи 304 Налогового кодекса, а также полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, высвобожденных в результате предоставленных налоговых и таможенных льгот, не признаются амортизируемыми активами и не подлежат амортизации.

  Стоимость амортизируемого актива относится на расходы через амортизационные отчисления, начисляемые от первоначальной стоимости без учета их переоценок.

  Стоимость амортизируемых активов, с учетом ранее проведенной переоценки, имеющаяся у налогоплательщика по данным бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2021 года, в целях налогообложения является первоначальной стоимостью.

  Начиная с 1 января 2021 года при проведении налогоплательщиком в последующих отчетных (налоговых) периодах переоценки стоимости амортизируемых активов результат такой переоценки в целях налогообложения при начислении амортизационных отчислений не учитывается.

  3.3. Сохраняется исчисление авансовых платежей налоговыми органами на основе предыдущего отчетного периода.

  Вместе с тем, налогоплательщик вправе представить в налоговые органы справку о сумме авансовых платежей до 10 числа первого месяца следующего квартала, исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале. Ранее эта норма была предусмотрена в указе президента № УП-5978.

  4.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, а также налоговая ставка в размере 12%.

  4.2. Для налогоплательщиков, уплачивающих налог в фиксированных размерах, предусматривается следующее:

  • налоговые ставки для данной категории налогоплательщиков устанавливаются Налоговым кодексом. При этом сохраняется размер налоговых ставок, действовавших в 2020 году;
  • в Налоговый кодекс переносятся отдельные нормы, связанные с применением этих налоговых ставок, которые были предусмотрены в законе о бюджете на 2020 год;
  • доходы физических лиц от сдачи имущества в аренду облагаются налогом по налоговой ставке в размере 12%. Минимальные ставки арендной платы для физических лиц, сдающих имущество в аренду в целях налогообложения, здесь;
  • сохраняется за Кенгашами народных депутатов районов и городов право устанавливать понижающие или повышающие коэффициенты от 0,7 до 1,3 к суммам налога в фиксированных размерах для индивидуальных предпринимателей в зависимости от специфики места осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, а также сезонности осуществляемых видов деятельности.

  4.3. Налог с физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем, исчисляется и удерживается налоговыми агентами — индивидуальными предпринимателями — у источника выплаты, при выплате дохода налогоплательщику.

  6.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога с оборота.

  6.2. Дополняется перечень лиц, на которых не распространяется налог с оборота, с учетом введения уплаты НДС в обязательном порядке для отдельной категории плательщиков. Следующие лица не вправе применять налог с оборота:

  • стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;
  • рынки и торговые комплексы.

  6.3. Снижается налоговая ставка для лиц, осуществляющих риэлтерскую деятельность, с 25 до 13%.

  Для остальной категории налогоплательщиков сохраняются налоговые ставки, действовавшие в 2020 году.

  7.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на имущество юридических и физических лиц, а также базовая налоговая ставка для юридических лиц в размере 2%.

  Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки для юридических лиц до базовой, путем увеличения пониженной налоговой ставки, установленной в отношении объектов, предусмотренных в части четвертой статьи 415 Налогового кодекса, с 0,2 до 0,4%.

  Пониженная налоговая ставка для юридических лиц была введена с 1 января 2020 года в отношении объектов, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы.

  Для физических лиц проиндексированы налоговые ставки, действовавшие в 2020 году, в 1,15 раза.

  Это обусловлено тем, что для физических лиц сохраняется размер кадастровой стоимости объектов налогообложения (налоговая база), определенный органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в 2018 году.

  При этом в 2021 году для физических лиц сумма налога, исчисленная на основании кадастровой стоимости, определенной в 2018 году, не может превышать сумму налога, начисленного за 2020 год, более чем на 30%.

  7.2. Отменяется налоговая льгота, в части санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах.

  8.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты земельного налога с юридических и физических лиц, а также налоговая ставка, установленная по землям сельскохозяйственного назначения в размере 0,95% к нормативной стоимости сельхозугодий.

  При этом для плодоовощеводческих сельскохозяйственных предприятий за земли, занятые плодоовощеводческой продукцией, а также для дехканских хозяйств отменяется порядок исчисления налога исходя из базовой налоговой ставки земельного налога на орошаемые и неорошаемые сельскохозяйственные угодья и поправочного коэффициента, учитывающего качественную характеристику земельного участка (балл бонитета).

  Эта категория налогоплательщиков переводится на уплату налога исходя из нормативной стоимости сельскохозяйственных угодий, с установлением налоговой ставки земельного налога как для земель сельскохозяйственного назначения.

  Исчисление налога по землям сельскохозяйственного назначения, предоставленным для ведения дехканского хозяйства, производится налоговыми органами по месту расположения земельного участка на основании данных органа, определяющего нормативную стоимость сельскохозяйственных угодий, за вычетом земельных участков сельскохозяйственного назначения, не подлежащих налогообложению.

  К приусадебным земельным участкам, предоставленным физическим лицам для индивидуального жилищного строительства и благоустройства жилого дома, применяется налоговая ставка, установленная для земельных участков, занятых под индивидуальное жилищное строительство.

  8.2. Налоговым кодексом устанавливаются базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения (в абсолютной величине) для юридических и физических лиц, в разрезе регионов республики.

  «Заплати налоги и спи спокойно» — сборы с иностранцев в России

  Сохраняется порядок исчисления и уплаты акцизного налога.

  Ставки акцизного налога устанавливаются Налоговым кодексом (статьи 289−1 — 289−3). При этом при исчислении акцизного налога при ввозе, до утверждения соответствующего решения Кабинета министров применяются коды ТН ВЭД, действующие в соответствии с постановлением президента от 29 июня 2018 года (ПП-3818).

  При отсутствии в статьях 289−1 — 289−3 товарной позиции соответственно акцизный налог на отсутствующие товарные позиции не начисляется.

  Отменен акцизный налог по 73 позициям, в том числе на электротехническую продукцию (холодильники, кондиционеры, стиральные машины), тракторы и полуприцепы, пищевую продукцию (маргарин, кондитерские и другие изделия) и т. д.

  При использовании ввезенных (импортированных) подакцизных товаров, реализуемых конечному потребителю (бензин, дизтопливо, сжиженный и сжатый газ) для собственных нужд, налогоплательщиками являются лица, осуществившие ввоз этих товаров для собственных нужд.

  Не являются объектом налогообложения натуральные вина (за исключением бутилированных), реализуемые производителями в дегустационных зонах (местах), организованных по туристским маршрутам.

  Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, а также налоговые ставки, действовавшие в 2020 году.

  С 1 января имущество, полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, поступивших в соответствии с пунктами 8, 9, 14, 15 и 17 статьи 304 Налогового кодекса, а также полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, высвобожденных в результате предоставленных налоговых и таможенных льгот, не признаются амортизируемыми активами и не подлежат амортизации.

  Стоимость амортизируемого актива относится к расходам через амортизационные отчисления, начисляемые от первоначальной стоимости без учета их переоценок.

  Стоимость амортизируемых активов, с учетом ранее проведенной переоценки, имеющаяся у налогоплательщика по данным бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2021 года, в целях налогообложения является первоначальной стоимостью.

  С 1 января при проведении налогоплательщиком в последующих отчетных (налоговых) периодах переоценки стоимости амортизируемых активов результат такой переоценки в целях налогообложения при начислении амортизационных отчислений не учитывается.

  Сохраняется исчисление авансовых платежей налоговыми органами на основе предыдущего отчетного периода.

  Вместе с тем налогоплательщик вправе представить в налоговые органы справку о сумме авансовых платежей до 10 числа первого месяца следующего квартала, исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале. Ранее эта норма была предусмотрена в указе президента от 3 апреля 2020 года (УП-5978).

  Сохраняется порядок исчисления и уплаты социального налога, а также налоговые ставки, действовавшие в 2020 году для юридических лиц, в размере 12%, а для бюджетных организаций — 25%.

  Для следующей категории физических лиц предусмотрены:

  1) уплата налога в сумме не менее 1 размера базовой расчетной величины в год для исчисления трудового стажа производится:

  а) на добровольной основе:

  • самозанятыми гражданами;
  • гражданами Узбекистана, работающими за границей по найму на основе трудового договора, а также гражданами, работающими в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах государственными органами и другими организациями Узбекистана.

  б) в обязательном порядке:

  • учениками школы «Уста — шогирд» — в период их работы до достижения 25 лет;
  • дехканскими хозяйствами, а также физическими лицами, занятыми в дехканском хозяйстве, на приусадебном земельном участке площадью не менее 4 соток или занимающимися выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее 50 голов на данной площади. При этом глава дехканского хозяйства уплачивает налог в обязательном порядке, а другие члены и указанные физические лица — на добровольной основе;

  2) срок уплаты налога для данной категории физических лиц устанавливается до 1 декабря отчетного года. При этом размер налога исчисляется исходя из размера базовой расчетной величины, установленной на день уплаты.

  Для остальных физических лиц сохраняется порядок исчисления и уплаты налога, действовавший в 2020 году.

  Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога с оборота.

  Дополняется перечень лиц, на которых не распространяется налог с оборота, с учетом введения уплаты НДС в обязательном порядке для отдельной категории плательщиков. Следующие лица не вправе применять налог с оборота:

  • стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;
  • рынки и торговые комплексы.

  Налоговая ставка для лиц, осуществляющих риэлторскую деятельность, снижается с 25% до 13%.

  Для остальных категорий налогоплательщиков сохраняются налоговые ставки, действовавшие в 2020 году.

  Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на имущество юридических и физических лиц, а также базовая налоговая ставка для юридических лиц в размере 2%.

  Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки для юридических лиц до базовой путем увеличения пониженной налоговой ставки, установленной в отношении объектов, предусмотренных в части 4 статьи 415 Налогового кодекса, с 0,2% до 0,4%. Пониженная налоговая ставка для юридических лиц была введена с 1 января 2020 года в отношении объектов, по которым ранее были предоставлены нало��овые льготы.

  1.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога, а также налоговая ставка в размере 15%.

  1.2. Расширяется круг предприятий, уплачивающих НДС независимо от объема выручки, за счет:

  • стационарных торговых точек по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;
  • рынков и торговых комплексов.

  1.3. Для налогоплательщиков, оборот по реализации товаров (услуг) которых не превышает один миллиард сумов в месяц, налоговым периодом устанавливается квартал.

  1.4. Внесены изменения в порядок применения льгот при оказании услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом и пассажирским автомобильным транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).

  Льгота применяется перевозчиками, если органами государственной власти на местах установлен единый тариф и перевозка осуществляется по данному тарифу.

  Уточнен порядок применения льгот за счет средств международных финансовых институтов и зарубежных правительственных финансовых организаций.

  Теперь будет освобождаться оборот по реализации и ввоз товаров (услуг), приобретаемых за счет займов международных финансовых институтов и международных займов правительственных организаций, если их освобождение предусмотрено законом.

  Исходя из этого, внесены изменения в статьи 243 и 246 Налогового кодекса.

  2.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты акцизного налога.

  2.2. Ставки акцизного налога устанавливаются Налоговым кодексом (статьи 289¹ -289³). При этом при исчислении акцизного налога при ввозе, до утверждения соответствующего решения Кабинета Министров, применяются коды ТН ВЭД, действующие в соответствии
  с постановлением президента № ПП-3818.

  При отсутствии в статьях 289¹-289³ товарной позиции соответственно акцизный налог на отсутствующие товарные позиции не начисляется.

  Отменен акцизный налог по 73 позициям, в том числе на электротехническую продукцию (холодильники, кондиционеры, стиральные машины), тракторы и полуприцепы, пищевую продукцию (маргарин, кондитерские и другие изделия) и т. д.

  2.3. При использовании ввезенных (импортированных) подакцизных товаров, реализуемых конечному потребителю (бензин, дизтопливо, сжиженный и сжатый газ) для собственных нужд, налогоплательщиками являются лица, которые ввозят эти товары для собственных нужд.

  2.4. Не являются объектом налогообложения натуральные вина (за исключением бутилированных), реализуемые производителями
  в дегустационных зонах (местах), организованных по туристским маршрутам.

  • Шавкат Мирзиёев
  • Ислам Каримов

  Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.
  Шавкат Мирзиёев	08.09.2016 —	23.0000	23.0000	23.0000	23.0000	0.00%
  Ислам Каримов	24.04.1990 — 02.08.2016	29.0000	23.0000	29.0000	22.0000	-20.69%

  01/01/2021 16:14

  Ташкент, Узбекистан (UzDaily.uz) – НДС в 2021 году

  1.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога, а также налоговая ставка в размере 15%.

  1.2. Расширяется круг предприятий, уплачивающих НДС независимо от объема выручки, за счет:

  стационарных торговых точек по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;

  рынков и торговых комплексов.

  1.3. Для налогоплательщиков, оборот по реализации товаров (услуг) которых не превышает один миллиард сумов в месяц, налоговым периодом устанавливается квартал.

  1.4. Внесены изменения в порядок применения льгот при оказании услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом и пассажирским автомобильным транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).

  Льгота применяется перевозчиками, если органами государственной власти на местах установлен единый тариф и перевозка осуществляется по данному тарифу.

  Уточнен порядок применения льгот за счет средств международных финансовых институтов и зарубежных правительственных финансовых организаций.

  Теперь будет освобождаться оборот по реализации и ввоз товаров (услуг), приобретаемых за счет займов международных финансовых институтов и международных займов правительственных организаций, если их освобождение предусмотрено законом.

  Исходя из этого, внесены изменения в статьи 243 и 246 Налогового кодекса.

  Акцизный налог в 2021 году

  Сохраняется порядок исчисления и уплаты акцизного налога.

  Ставки акцизного налога устанавливаются Налоговым кодексом (статьи 2891 -2893). При этом при исчислении акцизного налога при ввозе, до утверждения соответствующего решения Кабинета Министров, применяются коды ТН ВЭД, действующие в соответствии с постановлением президента № ПП-3818.

  При отсутствии в статьях 2891-2893 товарной позиции соответственно акцизный налог на отсутствующие товарные позиции не начисляется.

  Отменен акцизный налог по 73 позициям, в том числе на электротехническую продукцию (холодильники, кондиционеры, стиральные машины), тракторы и полуприцепы, пищевую продукцию (маргарин, кондитерские и другие изделия) и т. д.

  При использовании ввезенных (импортированных) подакцизных товаров, реализуемых конечному потребителю (бензин, дизтопливо, сжиженный и сжатый газ) для собственных нужд, налогоплательщиками являются лица, которые ввозят эти товары для собственных нужд.

  Не являются объектом налогообложения натуральные вина (за исключением бутилированных), реализуемые производителями

  в дегустационных зонах (местах), организованных по туристским маршрутам.

  Налог на прибыль в 2021 году

  Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, а также налоговые ставки, действовавшие в 2020 году.

  Начиная с 1 января 2021 года имущество, полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, поступивших в соответствии с пунктами 8, 9, 14, 15 и 17 статьи 304 Налогового кодекса, а также полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, высвобожденных в результате предоставленных налоговых и таможенных льгот, не признаются амортизируемыми активами и не подлежат амортизации.

  Стоимость амортизируемого актива относится на расходы через амортизационные отчисления, начисляемые от первоначальной стоимости без учета их переоценок.

  Стоимость амортизируемых активов, с учетом ранее проведенной переоценки, имеющаяся у налогоплательщика по данным бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2021 года, в целях налогообложения является первоначальной стоимостью.

  Начиная с 1 января 2021 года при проведении налогоплательщиком в последующих отчетных (налоговых) периодах переоценки стоимости амортизируемых активов результат такой переоценки в целях налогообложения при начислении амортизационных отчислений не учитывается.

  Сохраняется исчисление авансовых платежей налоговыми органами на основе предыдущего отчетного периода.

  Вместе с тем, налогоплательщик вправе представить в налоговые органы справку о сумме авансовых платежей до 10 числа первого месяца следующего квартала, исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале. Ранее эта норма была предусмотрена в указе президента № УП-5978.

  Налог на доходы физических лиц в 2021 году

  Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, а также налоговая ставка в размере 12%.

  • О нас
  • Правила
  • Конфиденциальность
  • Гаджеты
  • Реклама

  В 2018 году был подписан указ, согласно которому минимальная ежемесячная сумма заработной платы должна составлять 149 775 сумов. Это эквивалентно 35-38 долларам США. Минимальная зарплата также является ориентиром относительно других выплат (стипендий, пенсий, компенсационных доплат, надбавок и т.д.).

  Средняя зарплата в Узбекистане не совсем соответствует уровню цен, что заставляет многих жителей страны ограничивать себя в тратах и экономить. С другой стороны, ситуация в Ташкенте и других городах отличается друг от друга. Если жителям столицы в целом хватает суммы среднего заработка на оплату жилья, продуктов и прочих нужд, и они еще могут себе позволить развлечения, то в регионах доходы и обязательные траты часто почти сопоставимы.

  В Ташкенте аренда квартиры в спальных районах начинается от 200 долларов. Поход в магазин с покупкой фруктов, риса, курицы, хлеба и молока обойдется примерно в 15 долларов. Поездка по городу выйдет приблизительно в 2-3 доллара, а за коммунальные услуги (жилплощадь в 80 квадратных метров) придется отдать около 90 долларов. Налоги составят около 15 процентов от зарплаты.

  Нахождение в стационаре стоит около 10-20 долларов в сутки (как в платных, так и в бесплатных клиниках). Из развлечений: билет в кино – 1 доллар, поход в кафе – 2 доллара с человека.

  Получатели вычета	Размер вычета в 2021 году	Справочно: размер вычета в 2020 году
  Плательщики	126 руб. при налогооблагаемом доходе не более 761 рубля.	117 руб. при налогооблагаемом доходе не более 709 рублей
  Родители, имеющие детей до 18 лет и (или) на каждого иждивенца	37 руб.	34 руб.
  Вдова (вдовец) Одинокий или приемный родитель Опекун или попечитель Виды доходов Размер, который освобождается от налога в 2021 году Примечание Справочно: размер в 2020 году Стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси приобретенных для детей до 18 лет Стоимость указанных выше путевок, оплаченных или возмещенных белорусскими юридическими лицами или ИП 954 руб. На каждого ребенка от каждого источника 888 руб. Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности Доходы в результате дарения Доходы в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций: Как изменятся налоговые ставки в 2021 году Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признаётся доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьёй 216 НК РФ и составляет календарный год. Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Основная налоговая ставка — 13 %. Применяется в том числе для доходов: от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций; от продажи или сдачи в аренду транспортного средства; от продажи или сдачи в аренду недвижимости; от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов; от выигрышей в лотерею и т. д. Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35 %: в случае если стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей; процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 пунктов, по рублёвым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения определённой суммы[8], за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитами, фактически израсходованными на новое строительство либо на приобретение жилого дома, квартиры или долей. 9 %: получение дивидендов до 2015 года; получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; получение доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. 15 %: для нерезидентов в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 30 %: относится к налоговым нерезидентам Российской Федерации. Юрист и депутат Вячеслав Марков объяснял ставку налога следующим образом: — Вы можете установить любую ставку, но люди не заплатят больше того, что они готовы заплатить. Первый вопрос: откуда взялась цифра 13 %? Что это? Кому-то понравилась цифра тринадцать? — Нет! — 12 % подоходного налога плюс 1 % пенсионного фонда, это то, что было эффективной ставкой собираемости, то есть эту ставку установили, как ту, что люди платили — исключительно на основе обобщений. — Дебаты Вячеслава Маркова и Владимира Жириновского в 2011, Россия-24. В тот период похожей концепции придерживался и министр финансов Антон Силуанов, он считал, что в России 2010-х годов не имеет смысла поднимать ставку НДФЛ выше 13 %, так как состоятельные граждане найдут способы ухода от дополнительных налогов, например, они могут вывести деньги из страны. За введение с 1 января 2001 года вместо прогрессивной плоской шкалы подоходного налога голосовали фракции: Единство, ЛДПР, Отечество — Вся Россия, Союз правых сил, КПРФ, Яблоко и группы: Регионы России, Народный депутат, Агропромышленная депутатская группа. В феврале 2019 года президент России Владимир Путин распорядился освободить от уплаты НДФЛ участников программ «Земский доктор» и «Земский учитель». Облагаемый доход Ставка налога до шестикратного размера минимальной заработной платы 11 процентов от суммы дохода от шести (+1 сум) до десятикратного размера минимальной заработной платы налог с шестикратного + 17 процентов с суммы, превышающей шестикратный размер минимальной заработной платы от десятикратного (+1 сум) размера минимальной заработной платы и выше налог с десятикратного + 22 процента с суммы, превышающей десятикратный размер минимальной заработной платы Показатель Значение Период Ставка подоходного налога 12 % 2021 Подоходный налог для физических лиц в Узбекистане остался без изменений и составил 12 % в 2021. Максимальная ставка достигала 29 %, а минимальная 12 %. Данные публикует Ежегодно Государственный налоговый комитет. Данные Период Дата 12 2021 18.02.2021 23 2018 10.02.2018 23 2016 11.08.2017 23 2015 31.12.2015 22 2014 31.12.2014 22 2013 31.12.2013 22 2012 31.12.2012 22 2011 31.12.2011 Шавкат Мирзиёев Ислам Каримов Имя Период Нач. Кон. Макс. Мин. Изм.% нач/кон. Шавкат Мирзиёев 08.09.2016 — 23.0000 23.0000 23.0000 23.0000 0.00% Ислам Каримов 24.04.1990 — 02.08.2016 29.0000 23.0000 29.0000 22.0000 -20.69% Они остаются без изменений. Это НДС (15/%), налог на прибыль (15%, для отдельных категорий 20%), налог на доходы физических лиц (12%), налог на имущество юридических лиц (2%), земельный налог за земли сельскохозяйственного назначения (0,95%), социальный налог (хозсубъекты — 12% и бюджетные организации — 25%), налог с оборота (базовая ставка 4%). Ставки индексируются с 1 февраля 2021 года. На алкогольную продукцию включая пиво, а также на табачную продукцию индексируются в два этапа: с 1 февраля 2021 года (с учетом отказа их индексации в 2020 году); с 1 сентября 2021 года — в среднем на 7,5%. По 73 товарным позициям предлагается отменить акцизный налог по импорту. Это пищевая продукция (20 видов товаров, среди которых соки, сыр, творог, маргарин, кондитерские мучные изделия, колбасы и аналогичные мясные продукты), электротехнические товары (35 видов товаров, среди которых холодильники, телевизоры, газовые плиты, пылесосы, стиральные машины) и другие. Это позволит обеспечить равные условия субъектам предпринимательства. Для юридических лиц, оказывающих услуги мобильной связи, снижается ставка акцизного налога с 20 до 15%. Устанавливаются базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения, в разрезе регионов республики в абсолютной величине, с учетом их индексации на 15%. Ежегодная индексация ставок земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения связана с тем, что ставки установлены в абсолютной величине (сум) и позволит сохранить долю земельного налога в общих поступлениях. При этом, конкретный размер налоговых ставок будет определяться органами государственной власти на местах на основании ставок, установленных Налоговым кодексом, с применением повышающих и понижающих коэффициентов, в зависимости от их экономического развития и престижности района. С отменой единого земельного налога (с 1 января 2020 года), для фермерских хозяйств был сохранен порядок обложения земель сельскохозяйственного назначения, исходя из их нормативной стоимости с целью исчисления земельного налога. С этого же периода этот порядок был распространен также и на остальных юридических лиц, имеющих земли сельскохозяйственного назначения. При этом для плодоовощеводческих сельскохозяйственных предприятий (с 1 января 2019 года) и дехканских хозяйств был сохранен порядок исчисления земельного налога исходя из ставки, установленной в зависимости от категории земель (орошаемые и неорошаемые) и балл-бонитета. С целью установления единого порядка налогообложения земель сельскохозяйственного назначения законопроектом предусматривается распространение порядка исчисления земельного налога, исходя из нормативной стоимости сельскохозяйственных угодий, на плодоовощеводческие сельскохозяйственные предприятия и дехканские хозяйства. Ставка налога будет установлена как для земель сельскохозяйственного назначения. Налогообложение в Узбекистане в 2021 году Предлагается унифицировать ставки социального налога для отдельной категории физических лиц. Так законопроектом предусматривается, что самозанятые граждане, ученики школы «Уста — шогирд» — в период их работы до достижения 25 лет, дехканские хозяйства, а также граждане Узбекистана, работающие за границей по найму на основе трудового договора, граждане Узбекистана, работающие в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах государственными органами и другими организациями Узбекистана уплачивают социальный налог в сумме не менее 1 размера базовой расчетной величины в год для исчисления трудового стажа. Соответственно для этой категории плательщиков в законопроекте уточняется срок уплаты социального налога. Предусматривается увеличение пониженной ставки по налогу на имущество юридических лиц с 0,2 до 0,4% и понижающего коэффициента с 0,1 до 0,25, применяемого к ставкам земельного налога с юридических лиц, в отношении отдельных объектов и земельных участков. Это позволит поэтапно довести их до базовой ставки налога на имущество и земельного налога. Пониженная ставка по налогу на имущество и понижающий коэффициент к ставкам земельного налога были введены с 1 января 2020 года, в отношении объектов, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы. Эта мера была введена с целью эффективного и рационального использования объектов недвижимости, а также в целях обеспечения полного учета земельных участков, принадлежащих юридическим лицам. C полным текстом законопроекта можно ознакомиться здесь (pdf.). НДФЛ, или налог на доходы физических лиц, в России платят (или должны платить) практически все граждане, получающий тот или иной вид дохода. Исключений не так много, и эти исключения обычно связаны с теми случаями, когда человек получает доход от самого государства в виде тех или иных мер соцподдержки. К примеру, не облагаются НДФЛ пенсии, пособия, материнский капитал и т.п. В остальных случаях этот налог обязателен к уплате. Что будет с налогом на доходы физических лиц в 2021 году, какие ставки НДФЛ будут действовать, изменится ли шкала налога. 6.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога с оборота. 6.2. Дополняется перечень лиц, на которых не распространяется налог с оборота, с учетом введения уплаты НДС в обязательном порядке для отдельной категории плательщиков. Следующие лица не вправе применять налог с оборота: стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво; рынки и торговые комплексы. 6.3. Снижается налоговая ставка для лиц, осуществляющих риэлтерскую деятельность, с 25 до 13%. Для остальной категории налогоплательщиков сохраняются налоговые ставки, действовавшие в 2020 году. 7.1. Сохраняется порядок исчисления и уплаты налога на имущество юридических и физических лиц, а также базовая налоговая ставка для юридических лиц в размере 2%. Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки для юридических лиц до базовой, путем увеличения пониженной налоговой ставки, установленной в отношении объектов, предусмотренных в части четвертой статьи 415 Налогового кодекса, с 0,2 до 0,4%. Пониженная налоговая ставка для юридических лиц была введена с 1 января 2020 года в отношении объектов, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы. Для физических лиц проиндексированы налоговые ставки, действовавшие в 2020 году, в 1,15 раза. Это обусловлено тем, что для физических лиц сохраняется размер кадастровой стоимости объектов налогообложения (налоговая база), определенный органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в 2018 году. При этом в 2021 году для физических лиц сумма налога, исчисленная на основании кадастровой стоимости, определенной в 2018 году, не может превышать сумму налога, начисленного за 2020 год, более чем на 30%. 7.2. Отменяется налоговая льгота, в части санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах. При этом Жокаргы Кенесу Республики Каракалпакстан и Кенгашам народных депутатов областей предоставлено право устанавливать пониженную налоговую ставку либо освобождение от уплаты налога на имущество в отношении земельных участков, занятых отдельными санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах. 7.3. Включается в объект налогообложения по налогу на имущество физических лиц машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом (облагается налогом по налоговой ставке в размере 0,23% к налоговой базе). Эта норма носит уточняющий характер, в связи с тем, что на практике на машино-место, которое расположено в подземных этажах многоквартирных домов оформляется кадастровый документ, с определением по нему кадастровой стоимости. Например, кадастровая стоимость машино-места определена в размере 12 млн сумов. К ней применяется налоговая ставка в размере 0,23% — сумма годового налога на имущество физических лиц за 1 машино-место составит 27,6 тыс. сумов. Сейчас гаражи, принадлежащие физическим лицам, облагаются земельным налогом и налогом на имущество. Эта норма не будет распространяться: на физических лиц, которые решили во дворе своего жилого дома благоустроить место под свои машины; на физических лиц, которые пользуются услугами юридических лиц по хранению автотранспортных средств (платные автостоянки). В этом случае, плательщиком налога является юридическое лицо. При расчете налога планируют использовать рыночную цену Как изменится стоимость права пользования землей в Ташкенте Как предлагают поддержать предпринимателей при переходе на МСФО Что планируется сделать в 2021 году Госконтроль предпринимательства. Как планируют это делать Что изменят в контроле автоперевозок 1. Налоговые послабления в период коронавирусной пандемии Некоторые налоговые послабления по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, предоставленные Указом Президента Республики Узбекистан от 3 апреля 2020 года № УП-5978 «О дополнительных мерах поддержки населения, отраслей экономики и субъектов предпринимательства в период коронавирусной пандемии», в качестве бессрочных норм и положений, отражены в Налоговом кодексе. Так, с 1 января 2021 года: — для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, оборот по реализации товаров (услуг) которых не превышает один миллиард сумов в месяц, налоговым периодом установлен квартал; — налогоплательщики налога на прибыль вправе представить в налоговые органы справку о сумме авансовых платежей до 10 числа первого месяца следующего квартала, исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале. Наряду с этим, в 2021 году будет продолжено применение порядка, согласно которому не будут налагаться штрафы на налогоплательщиков за просрочку представления налоговой отчетности сроком не более пяти дней в случаях, определяемых Государственным налоговым комитетом. 2. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов Расширена категория налогоплательщиков, на которых не распространяется налог с оборота, в частности, теперь стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво, а также рынки и торговые комплексы, независимо от размера совокупного дохода являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Для лиц, осуществляющих риэлтерскую деятельность, ставка налога с оборота снижена с 25 до 13 процентов. 3. Акцизный налог О нас Правила Конфиденциальность Гаджеты Реклама Показатель Значение Период Ставка подоходного налога 23 % 2018 Основные изменения по налогообложению в 2021 году: обзор от ГНК Имя Период Нач. Кон. Макс. Мин. Изм.% нач/кон. Шавкат Мирзиёев 08.09.2016 — 23.0000 23.0000 23.0000 23.0000 0.00% Ислам Каримов 24.04.1990 — 02.08.2016 29.0000 23.0000 29.0000 22.0000 -20.69% Таблица со сравнением сумм зарплат различных профессий в Ташкенте. В других городах уровень заработка ниже на 15-30 процентов. Профессия Заработная плата (в долларах) Программист 300-320 Юрист 360-370 Учитель 190-200 Инженер 230-240 Продавец 120-130 Водитель 120-130 Бухгалтер 240-250 Охранник 100-105 Финансист 300-310 Экономист 280-290 Врач 150-160 Медперсонал 60-70 Няня 70-90 Электрик 130-140 Стоматолог (в частных клиниках) 340-350 Гид (со знанием иностранных языков) 350-360 Строитель 240-250 Одной из самых престижных мест работы считается полиция. Данные о заработной плате не распространяются, но известно, что она довольно сильно превышает среднюю по стране. В 2018 году был подписан указ, согласно которому минимальная ежемесячная сумма заработной платы должна составлять 149 775 сумов. Это эквивалентно 35-38 долларам США. Минимальная зарплата также является ориентиром относительно других выплат (стипендий, пенсий, компенсационных доплат, надбавок и т.д.). Хорошей начальной заработной платой можно считать сумму от 60 до 100 долларов в месяц в зависимости от отрасли и города работы. Такие деньги чаще всего фигурируют в различных предложениях работодателей. В их число входят как трудоустройство в сфере услуг, так и «рабочие» профессии (сварщики, монтеры и т.д.). Иностранцы предпочитают устраиваться в IT-сферу: там средний стартовый заработок составляет 140-160 долларов. Заработная плата нерезидентов Узбекистана в целом не отличается от таковой граждан, однако из-за особенностей страны лицам с другим гражданством может быть сложнее устроиться на работу. Ташкент – наиболее привлекательный по зарплате город. Однако он же один из самых дорогих в стране. В столице Узбекистана средняя зарплата доходит до 180-210 долларов и имеет тенденцию понемногу расти. В городе Шават средний заработок даже чуть выше, чем в столице – порядка 210-220 долларов. В то же время жить там еще дороже, чем в Ташкенте, и жителям приходится значительно экономить для нормального существования. В городах Андижан, Самарканд и Бухара средним доходом считается сумма от 150 до 180 долларов, самым низкооплачиваемым регионом является город Ургенч – 130 долларов. НДФЛ взимается с общего официального дохода. В государстве существует 4 ставки подоходного налога: 0 процентов – нулевая; 7,5 процентов – минимальная; 16,5 процентов – средняя; 22,5 процентов – максимальная. Налоговая ставка высчитывается следующим образом (1 доллар – приблизительно 8 000 сум): Размер дохода, с которого взимается налог Процентная ставка До 172 240 сум 0 процентов 172 241 сум – 861 200 сум 7,5 процентов 861 201 сум – 1 722 400 сум 51 672 + 16,5 процентов От 1 722 401 сум 193 700 + 22,5 процентов К списку социальных взносов относят отчисления на ИНПС, которые составляют 2 процента от официальной зарплаты работника за вычетом минимальной суммы, не облагаемой НДФЛ (172 240 сум). Страховые взносы во внебюджетный Пенсионный фонд составляют 8 процентов от официальной суммы дохода работника. Налогами не облагаются: Денежные средства, потраченные на выплату ипотеки и процентов с нее; Суммы материальной поддержки; Доход, полученный от продажи частной собственности, за исключением ценных бумаг; Выходное пособие; Стипендии; Пенсии; Компенсации по возмещению вреда в результате увечий или смерти кормильца; Суммы, полученные за участие в донорской программе. Средняя зарплата в Узбекистане не совсем соответствует уровню цен, что заставляет многих жителей страны ограничивать себя в тратах и экономить. С другой стороны, ситуация в Ташкенте и других городах отличается друг от друга. Если жителям столицы в целом хватает суммы среднего заработка на оплату жилья, продуктов и прочих нужд, и они еще могут себе позволить развлечения, то в регионах доходы и обязательные траты часто почти сопоставимы. В Ташкенте аренда квартиры в спальных районах начинается от 200 долларов. Поход в магазин с покупкой фруктов, риса, курицы, хлеба и молока обойдется примерно в 15 долларов. Поездка по городу выйдет приблизительно в 2-3 доллара, а за коммунальные услуги (жилплощадь в 80 квадратных метров) придется отдать около 90 долларов. Налоги составят около 15 процентов от зарплаты. Нахождение в стационаре стоит около 10-20 долларов в сутки (как в платных, так и в бесплатных клиниках). Из развлечений: билет в кино – 1 доллар, поход в кафе – 2 доллара с человека. В Узбекистане очень много разнообразных налоговых платежей, льгот, послаблений и особых условий для отдельных предприятий, считают авторы документа. Это очень сложная система, и ее надо упрощать, делать прозрачной и простой для понимания — это главный тезис концепции. Подоходный налог, единый социальный платеж и страховые взносы в пенсионный фонд объединят в единый налог на доходы физических лиц. Вне зависимости от уровня доходов, 25% от них придется отдавать государству. Списки плательщиков земельного налога расширят, а в течение пяти лет введут налог на недвижимость. Платежами обложат и импортные объекты интеллектуальной собственности, но эта мера откладывается на неопределенный срок, пока речь идет только об установлении конкретных механизмов взимания налога. Значительные изменения коснутся бизнеса — авторы считают, что налоги предприниматели платят несправедливо. По их подсчетам, малый бизнес производит 50% ВВП, но платит только 7% налогов. Чтобы исправить дисбаланс, предлагается изменить налоговую систему следующим образом: отменить налог на прибыль (за исключением коммерческих банков и страховых организаций). Ставку налога на добавленную стоимость (НДС) планируют снизить с 20% до 12%. Но НДС придется платить всем — налог распространят на все категории налогоплательщиков. Льготы по уплате НДС инвентаризируют, а неэффективные — отменят. Налог на имущество юридических лиц снизят к 2021 году до 1%, причем за производственные здания и сооружения платить будет не надо. Малым бизнесом предлагается считать только тех юридических лиц, у которых годовой оборот меньше одного миллиарда сумов. Акцизные налоги унифицируют и сократят. Такие меры позволят, по заверениям авторов документа, убрать препятствия и барьеры для бизнеса, повысить официальную занятость, сформировать здоровую и благоприятную конкурентную среду и придать импульс для развития экономики страны. Одним из приоритетов реформы названо совершенствование форм и механизмов налогового контроля. Посыл подобных мер — сделать так, чтобы налоги платились легко и добровольно. Контролировать платежи правительство хочет с помощью внедрения «современных информационно-коммуникационных технологий». Говорится и о внедрении технологий big data для обработки информации. НДС предлагается учитывать через специальное программное обеспечение. Личный контакт граждан с налоговыми инспекторами планируется минимизировать для удобства граждан. Через реформирование предстоит пройти и налоговым органам. Скорее всего, их ждет сокращение штата или его переформатирование — на первом месте стоит предложение о «совершенствовании организационной структуры». Помимо этого, предлагается внедрить открытые критерии оценки деятельности и клиентоориентированный подход. Старая формула: (12 000 — 10,5%) — 12% = 9 451,2. Работник платил 2 548,8 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев. Новая формула: (12 000 — 9%) — 12% = 9 609,6. Работник будет платить 2 390,4 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев. Процедура удержания подоходного налога в рассматриваемой ситуации отличается от общего порядка. Схематично ее можно изобразить в следующей очередности: Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.). Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса. Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент). Фиксированная величина аванса индексируется. Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента. Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год. Так, на 2021 год определены: 1,623 (дефлятор) и, соответственно, 2,3118 — для Москвы. По умолчанию региональный множитель равняется единице. Действие патента распространяется только на тот регион, в котором его выдавали. Представленная схема удержания налога применяется во время действия патента. Пример 2. Калькуляция фиксированного взноса по НДФЛ для иностранца с патентом Иностранный гражданин работает на основании патента в Москве. Ежемесячно им перечисляется фиксированный аванс — 1200 руб. Данные для калькуляции Подсчет и размер аванса Актуальные для 2021 года показатели: 1,623 — множитель—дефлятор для НДФЛ; 2,3118 — региональный множитель для Москвы. Фиксированный аванс 1200 руб. Сумма налогового платежа: 1200 * 1,623 * 2,3118 = 4502,4руб. Налоги трудящихся — огромный вклад в развитие страны и в повышение качества жизни, уровня образования и благосостояния. Каждый официальный работник обязан делать отчисления в бюджет. Чаще всего они взимаются сразу же, непосредственно вычитаются из дохода: зарплаты; стипендии; пенсии; разовых выплат. Понять, сколько средств человек получит на руки после всех вычетов, поможет актуальная информация. Предприниматель обязательно вычитает из зарплаты подоходный налог. В Казахстане его также называют ИПН. Также высчитываются взносы на пенсию сотрудника (ОПВ). Эти делятся на несколько групп, а именно: НДС — перечисление части средств от стоимости товара или услуги, ввоза в страну заграничной продукции; Акцизы обязаны выплачивать предприниматели, которые занимаются производством и экспортом продукции (табачных изделий, алкогольных напитков, различных видов топлива), а также учредители игорного бизнеса. Учитывайте эти расходы и обязательства при открытии бизнеса. То есть – он может быть как срочным, так и бессрочным, предусматривать дистанционную работу, предполагать сокращенный режим рабочего дня или ненормированный – все основные нормативы Трудового кодекса распространяются на него в полной мере. Плательщиками налога НДФЛ являются все физические лица, которые получают налогооблагаемый доход, определяемый НК РУз. Резиденты Республики Узбекистан выплачивают подоходный налог с доходов, полученных в пределах страны и за рубежом. Обложение НДФЛ для нерезидентов распространяется только на доходы, полученные из источников, размещенных в РУз. При этом для резидентов и нерезидентов установлены различные ставки и другие условия обложения НДФЛ. Подробнее о налогоплательщиках НДФЛ мы рассказали в этой статье. Подоходный налог или НДФЛ — основной вид налогообложения, который выплачивают с доходов граждан. Исчисление осуществляется в процентах. При этом расчеты и уплату подоходного налога в Узбекистане производят налоговые агенты – работодатели. Иногда физлица сами уплачивают этот налог. Так происходит, если доход был получен у других физических лиц, а они не являются налоговыми агентами или по каким-либо обстоятельствам налог не был удержан у источника выплаты. Налоговый кодекс Республики Узбекистан предусматривает ряд льготных категорий доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению НДФЛ. Налоги, взимаемые с доходов физических лиц, — такой же важный источник формирования государственной казны, как и другие инструменты фискальной политики государства. В последнее время все чаще всплывают слухи о том, что этот сбор будет повышен. Патент на работу содержит сведения о регионе, где разрешено работать, и о специальности, по которой мигрант вправе осуществлять трудовую деятельность. Поэтому, если иностранный гражданин работает в регионе или по специальности, которые не указаны в патенте, он совершает административное правонарушение, предусматривающее не только штраф и административное выдворение за пределы РФ, но и запрет на въезд в Россию течение нескольких лет. Если временно пребывающий иностранец, работающий на основании патента, получает разрешение на временное проживание (РВП), то происходит изменение его статуса с временно пребывающего на временно проживающего. — введения единой ставки налога на доходы физических лиц в размере 12 процентов для всех граждан, из них 0,1 процента направляется на индивидуальные накопительные пенсионные счета. При этом сохраняется действующий порядок освобождения от налогообложения доходов отдельных категорий граждан в размере 4 минимальных размеров заработной платы; Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. После получения патента иностранец в течении двух месяцев должен устроится на работу. Так как после трудоустройства сотрудник-иностранец должен представить в территориальный орган ФМС России копию своего трудового или гражданско-правового договора в течение двух месяцев со дня выдачи патента. Сделать это он может лично или направив заказное письмо с уведомлением о вручении. Если иностранец не представит копию договора в срок, то территориальный орган ФМС России аннулирует его патент. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 22 и пункте 7 статьи 13.3 Закона от 25 июля 2021 г. № 115-ФЗ. Интересно опубликовать фамил… Законопроект о соотношении зарплат руководителей и работников отклонили bacek, 4890 4945 2343 6905 Как можно найти мошенника по номеру карты? Для кого-то стакан наполовину пуст, а для кого-то полон. Кто мешает свободный день провести, как … Почему я не люблю 8 Марта Это будет поводом снять с зашедших детей биометрические данные? А вообще идея-то хорошая. Им облагаются средства, полученные следующим путем: в виде дохода, полученные дивиденды, взносы по страховке, проценты, зарплата. Размер налога в процентах, имеет следующий объем: валовый доход облагается налогом в размере 14%; производство товаров – 13%; другая прибыль – 23%. Налог на прибыль для лиц, нерезидентов Республики, оставляет от 5 до 25%. Акцизы – косвенный налог на товары массового потребления, производимые в стране. К ним относится: алкогольная, табачная продукция, а также топливо, спирт, другие. Однако, акцизы применимы, к услугам, подобным сервисам сотовой связи, прочие. Акцизы включены в конечную стоимость услуг, товаров. Ставки на услуги, товары подчинены регулировке «Товарной номенклатуры». Для них есть общие правила, что позволяет списку, находиться под контролем. Природные ресурсы делятся на 2 типа: ресурсы с недр земли, вода. К ресурсам из недр земли относиться добыча следующих ценных природных ископаемых: нефти, угля, драгоценных металлов, прочего. В случае налогообложения водных ресурсов, применяется к работе ГЭС. Роялти – или плата за использование природных ресурсов, в отношении добычи ценных природных ископаемых, составляет от 0,5% – 10%. Изменение суммы процентов зависит от вида природного ископаемого. Роялти за воду, вырабатывающую 1000 килловат за час на ГЭС, составляет 0,06%. Существуют, местные бюджеты, которые также пополняются за счет уплаты взносов на определенные виды имущества. К ним относятся автомобили, недвижимость. Размер взносов на транпорные средствазависит от количества лошадиных сил двигателя. А в отношении недвижимости размер налогообложения зависит от вида, размеров, расположения объекта недвижимости. Сумма составляет: на автомобили – от 1 – 14,5%; на недвижимость – от 3 – 25%. Когда иностранное лицо ведет деятельность через представительство в республике Таджикистан, оно воспринимается как компания-налогоплательщик. Однако есть правила, согласно которым с компании взимается та часть дохода, которая была получена за деятельность, осуществляемую на территории страны. Весь доход, полученный по внешним операциям, включая работы, закупки или прочие услуги, не учитывается для налогообложения. Чтобы данное правило действовало, важно не нарушить порядок заполнения декларации на вывоз товара. Поэтому в разделе «поставщик», важно указать юрлицо-изготовитель в Таджикистане, а в разделе «получатель» – главный офис, представляющий юрлицо заграницей. Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2021 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу. То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет». На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД. Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента. Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2021 год для каждого региона РФ. Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации. *Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным Субъект РФ *( ) **Налог на патент Архангельская область (1,838) 0000 Вологодская область (2,1) 4697 Калининградская область (2,1) 4697 Республика Карелия (2,784) 6227 Республика Коми (2,12) 4742 Мурманская область (2,2) 0000 Ненецкий АО (2,442) 5462 Новгородская область (2,3) 5145 Псковская область (1,887) 4221 Санкт-Петербург (1,78827) 4000 Ленинградская область (1,78827) 4000 *Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным Субъект РФ *( ) **Налог на патент Республика Адыгея (1,796) 4017 Республика Калмыкия (1,5) 0000 Краснодарский край (2,0) 4474 Астраханская область (1,525) 3411 Волгоградская область (1,8) 4026 Ростовская область (1,8) 4026 *Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным Субъект РФ *( ) **Налог на патент Республика Дагестан (1,6) 0000 Республика Ингушетия (1,79) 4004 Республика Кабардино-Балкария (3) 6710 Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 0000 Республика Северная Осетия-Алания (1,42) 3176 Чеченская Республика (1) 0000 Ставропольский край (1,90) 4250 Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента, но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий: От ФНС России было получено соответствующее уведомление. Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа. Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем). Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения: № Сложности с исчислением размера НДФЛ Разъяснения 1 Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате. 2 Перенос суммы патента на будущие периоды Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год. 3 Стандартный налоговый вычет Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может. 4 Социальные выплаты Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход. Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца. Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет. В статье — самые свежие новости про НДФЛ в 2021 году. Там же удобные таблицы с изменениями на 2021 год, ставками и прочей важной информацией. В течение всего года при расчете НДФЛ и кратных МРЗП льгот … С 1 января 2021 года в рамках Концепции совершенствования налоговой политики Республики Узбекистан отменена уплата страховых взносов во … Справки «2-НДФЛ» с признаком «2» (сдают субъекты хозяйствования — налоговые … «Декларация по ННП» за январь-февраль 2021 (при помесячной сдаче … отчетности в 2021 году – календарь бухгалтера ( таблица на 2 квартал). Рассмотрим всегда актуальные вопросы прибывающих в Россию на работу иностранцев. Сколько стоит патент по некоторым субъектам РФ для иностранных граждан, которые трудоустраиваются по гражданско-правовым договорам к физическим лицам (няни, сиделки — например), и трудовым договорам к индивидуальным предпринимателям, в т.ч. занимающимся частной практикой, в организации? Справка 6-НДФЛ называется «Расчёт суммы налога на доходы физ. лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» и состоит из 2 листов. Переходящий налог, который образуется при отражении выплат зарплаты в последний месяц каждого квартала, отражается в квартале удержания. Кассовый аппарат для ПСН Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов. Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса. Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных. Возможность купить патент для розницы всего лишь на пару месяцев – это хороший способ проверить правильный выбор расположения торговой точки и ассортимента. Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ. То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце. Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед. Важно! На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД. Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента. Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году. Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину. Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,864 . Напомним, в 2020 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,810. Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений. Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2021 года. Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы. Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ с 01.01.2021 года. Частная практика, специализация — миграционное и гражданское право. Для многих иностранных граждан ответы на эти вопросы остаются загадкой и зачастую из-за того, что иностранный гражданин проживающий в России не знает, как поступить в той или иной ситуации, он неумышленно нарушает законодательство и получает кучу проблем, вплоть до выдворения с территории РФ. Для того, чтобы у вас не возникли подобные проблемы с ФМС, мы в этой статье подробно рассмотрим вопрос оплаты патента. 1200*1,864*1,78827=4000, Где 1200 – это базовая ставка, 1,864 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, 1,78827 — региональный коэффициент для Петербурга на 2021 год, 4000 – стоимость оплаты патента в г. Санкт-Петербург в 2021 году. Теперь вы знаете, как правильно рассчитать стоимость патента на 2021 год самостоятельно и получить сумму фиксированного авансового платежа НДФЛ для оплаты патента на работу с учетом изменений, вступающих в силу 1 января 2021 года. Пожалуйста, поставьте лайк, если вам была полезна наша статья об изменении суммы авансового платежа НДФЛ по патенту на работу в 2021 году для иностранных граждан, или поделитесь информацией о том, как правильно сделать расчет стоимости патента на 2021 год и сколько платить за патент на работу в 2021 году в соц. сетях: Получатель платежа; 2. В самом конце вносится информация о сумме платежа. Если платеж клиент будет производить с помощью ИНН, то на экране у него появится следующее: Система отобразит название получателя платежа и возможные способы совершения платежей. Если все верно, то нужно нажать на кнопку подтверждения. Далее нужно подтвердить платеж, внимательно сверив все введенные реквизиты. К таковым относятся: Платеж должен быть исключительно предварительным (авансовым, за период времени, наступающий в будущем). ИНН получателя; 3. Расчетный счет; 4. В третьем случае вводится ИНН не плательщика, а нужного отделения ФНС. Чаще всего владельцы патента используют третий вариант, так как он позволяет максимально быстро найти получателя без дополнительных затруднений. Похожие записи: Какие льготы положены за второго ребенка 2021 Сколько действует паспорт после 45 летия Сумма детского пособия в 2021 году матери одиночке