Работа без кассового аппарата для ООО штраф 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работа без кассового аппарата для ООО штраф 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Ответственность за неприменение ККТ в 2021 году

2. Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

3. Штрафы за отсутсвие ККТ в 2021 году

4. Проверки онлайн-касс в 2021 году

5. Штрафы до 100000 рублей за ККТ с 2021 года

6. Штрафы за нарушения в использовании онлайн-кассы в 2021 году

7. Теперь онлайн-кассы должны использовать все ИП. Ну почти все.

8. Отменят ли онлайн-кассы в 2021 году (последние новости)

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

Ответственность за неприменение ККТ в 2021 году

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

Должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет.
Деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:

Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/15240@. При этом с июля 2020 года уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней больше не надо.

ФНС рассказала, что в 2019 году чаще всего штрафовали по ч.2 ст.14.5 КоАП — неприменение ККТ, и по ч.4 ст.14.5 КоАП — применение кассы с нарушениями. Так, за первое полугодие 2019 года ФНС только в Москве провела больше 4,5 тысяч проверок. Организации и ИП оштрафовали на 30+ млн рублей.

Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
Переход на новый ФФД 1.2: сроки, изменения, реквизиты чеков
Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ

Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
Вопросы и ответы про маркировку товаров
Кто может быть самозанятым в 2021 году
Как оформить возврат от покупателя
Кому нужно ставить кассовый аппарат?
Маркировка одежды

Проверки ККТ возобновляются с начала 2021 года. Обязанность по проведению проверочных мероприятий ФЗ-№54 возлагает на Федеральную налоговую службу РФ. При проведении проверок ведомство придерживается правил, которые изложены в приказах Министерства финансов РФ №№132н, 133н. Обязанность предпринимателей и организаций использовать ККТ в ходе расчетов и меры ответственности, следующие при нарушении данной обязанности, упоминаются ФНС в письме ведомства №АБ-2-20/671@.

После введения ограничительных мероприятий в связи с пандемией COVID-19 Правительство РФ Постановлением №438 от 3.04.2020 наложило мораторий на проведение проверочных и контрольных мероприятий планового и внепланового характера в отношении крупных организаций и представителей малого и среднего бизнеса. Федеральная налоговая служба подтвердила правительственное постановление аналогичным ведомственным приказом №ЕД 7-2/181@, а также уточнила, что проверочные мероприятия до окончания года не будут проводиться даже при наличии жалоб от граждан. При этом ведомство пояснило, что поступающие данные о нарушениях правил применения ККТ при расчетах будут фиксироваться и поступят в работу, как только будут сняты ограничения на проверки.

Согласно требованиям ФЗ-№54, информация о совершенных операциях с ККТ передается в налоговую службу посредством ОФД в режиме реального времени. Это позволяет постоянно контролировать работу организаций и ИП. При этом срок давности, установленный для проверок ККТ, составляет 1 год с даты правонарушения. Это срок, в течение которого ФНС имеет право выписать бизнесу штраф за нарушение правил применения ККТ и фиксации расчетов.

Кодекс об административных правонарушениях в ст. 14.5 устанавливает ответственность за неприменение ККТ, которая варьируется в зависимости от суммы произведенного расчета. ФЗ-№240, принятый 20.07.2020, внес в этот порядок изменения. В частности, из части 2 была удалена формулировка «с применением наличных средств и/или электронных платежных средств». Это существенно расширило возможности налогового ведомства для назначения штрафов.

Размер штрафа для ИП составляет 25—50 % от суммы, которая была принята предпринимателем в качестве расчета без использования ККТ. При этом размер штрафа составляет не меньше 10 тыс. рублей. Санкция для юридических лиц назначается в виде 75—100 % от суммы расчета, но не меньше 30 тыс. рублей.

Последующее нарушение при сумме расчетов, произведенных «мимо кассы», свыше 1 миллиона рублей грозит должностным лицам отстранением от должности на 1—2 года, а ИП и юридическим лицам — приостановкой деятельности на период до 3 месяцев.

Если расчет произошел через ККТ, но покупателю не был предоставлен чек (в бумажном виде или на электронную почту), в качестве наказания следует предупреждение или штраф. Для ИП наказание ограничено 2 тысячами рублей, для юрлиц — 10 тысячами рублей.

У предпринимателей есть право на исправление допущенной ошибки до момента, как налоговая инспекция выявит нарушение. Для этого формируется чек коррекции, который отправляется в ФНС. Данный порядок действий исключает наложение штрафа за совершенное нарушение, что подтверждено примечанием к ст. 14.5.

Ранее при направлении чека коррекции требовалось дополнительно передать в налоговую подтверждающие документы. Этот порядок был упразднен ФЗ-№240.

Как формировать чек коррекции, ведомство инструктирует в письме №ЕД-4-20/15240@ от 6.08.2018.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства первое выявленное нарушение правил применения ККТ штрафу не подлежит. ФНС выносит субъекту предупреждение. Если правонарушение повторяется, то выписывается штраф (в соответствии со ст. 4.1.1 КоАП).

Индивидуальные предприниматели, которые работают в рамках патентной, упрощенной систем или единого сельхозналога, с февраля текущего года должны в обязательном порядке включать в фискальный документ наименование реализованных товаров и услуг.

Наименование ограничено 128 знаками и должно быть доступным к идентификации. Потребитель должен по чеку понимать, какой товар отражен в каждой позиции. Так, однотипные продукты с различными качественными показателями (например, молоко жирностью 2.5 и 3.5 %) должны иметь разные наименования.

При отсутствии в чеке номенклатуры реализованного товара фиксируется нарушение правил использования ККТ. Сумма штрафа по ч. 4 ст. 14.5 КоАП для ИП составит от 1.5 до 3 тыс. рублей и от 5 до 10 тыс. рублей для юридических лиц. Эти же штрафные санкции применяются в случае, когда выявлены иные ошибки в ходе формирования фискального документа.

Почтовые и курьерские службы до 20 апреля текущего года освобождены от указания в чеке кода маркированного товара в случае, если они принимают за него оплату. Отсрочка была установлена Постановлением Правительства №174.

С 20 апреля в чеке, который выдают курьерские службы, должен появиться реквизит с кодом товара. Правило действует при приобретении посредством курьера маркированной продукции, например, лекарственных препаратов, обуви, верхней одежды и др.

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

До 1 июля текущего года на применение онлайн-касс должна перейти последняя категория предпринимателей, которая еще не передает данные о реализации товаров в ФНС онлайн. Это ИП, которые продают товары собственного производства или оказывают населению услуги, работая без привлеченных сотрудников.

Сохраняется достаточно широкий круг лиц, освобожденных от использования ККТ. Полный список представлен в ст. 2 ФЗ-№54 и включает:

ИП, предоставляющие в аренду жилье из личной собственности;
носильщики, оказывающие услуги на вокзалах и в аэропортах;
мастера, изготавливающие и продающие предметы народного прикладного творчества;
мастера обувных мастерских, точек по изготовлению дубликатов ключей;
пункты по приему стеклотары и вторсырья, исключая лом металлов;
няни и сиделки, которые присматривают за детьми, стариками, больными или лицами с ограниченными возможностями здоровья;
торговцы сезонными продуктами при реализации их с развалов;
торговцы квасом, рыбой при реализации с автоцистерн;
продавцы воды, безалкогольных напитков и молока при реализации их на розлив;
продавцы мороженого, торгующие в киосках.

Касса не требуется ИП, которые работают по патентной системе налогообложения, если их деятельность приведена в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Расчет с покупателем производится выдачей документа, который фиксирует передачу средств.

От использования онлайн-кассы освобождены ИП и юридические лица, работающие в труднодоступных районах. Чек для них заменяется на квитанцию или бланк строгой отчетности, которые включают наименование и номер документа, основные данные о продавце.

Безналичные расчеты между ИП и юридическими лицами также разрешается проводить без ККТ. Фиксировать расчет требуется, если он происходит с применением наличных и пластиковой карты.

Также онлайн-кассы не применяют самозанятые граждане, которые платят налог на профдоход. Формирование чеков для покупателей их товаров и услуг происходит в онлайн-приложении «Мой налог» и применяется только для тех операций, которые подлежат налогообложению в рамках данного режима.

Реализация продукции с маркировкой требует применения фискального накопителя с поддержкой ФФД 1.2. Его поддерживает модель нового поколения ФН-М. Сейчас на рынке представлен ФН-1.1М.

ФН-М получает от кассового аппарата маркировочный код, создает запрос о коде маркировки и уведомление о продаже товара с маркировкой. Эти данные в зашифрованном виде передаются ККТ, которая направляет информацию о продаже товара в «Честный ЗНАК». Система дает ответ, который подлежит расшифровке ФН-М и передаче ККТ. Все операции происходят с электронными документами.

Регистрация фискальных накопителей предыдущей версии прекращается с 7 августа 2021 года. ФН, которые будут зарегистрированы до этого срока, можно будет применять до момента, когда истечет период их действия. При продаже товаров без маркировки или приеме расчетов за оказание услуг также будет необходимо приобрести новый ФН-М для работы с ФФД 1.05 и 1.1.

В НК будут прописаны штрафы за расчет без фиксации. Кроме этого, штрафовать будут и за фиксацию расчетов, которых не было. Наказания предусмотрены и за другие нарушения.

Размер штрафов также меняется. Вот на этих изменениях мы и остановимся.

Во-первых, будут штрафовать за мнимый расчет и за притворный расчет. Раньше этого не было. Теперь за такое нарушение ИП придется заплатить штраф в размере 50% от суммы расчета, но не меньше 10000 рублей. У ООО минимальная сумма — 30000 рублей.

Во-вторых, штрафуют, если в чеке нет наименования маркированного товара или наименование указано в искаженном виде. Раньше такое действие не наказывалось, с 2021 года ИП за такое нарушение заплатит штраф в размере 50000 рублей. ООО — 100000 рублей.

В-третьих, меняются штрафы за расчет без фиксации. Они увеличиваются. С 2021 года ИП за такое нарушение будет оштрафован на сумму, равную 50% от величины расчета, но не меньше 10000 рублей. ООО придется заплатить штраф в размере всего расчета, но не меньше 30000 рублей.

В-четвертых, увеличиваются штрафы за фиксацию расчетов с нарушением требований. Если раньше величина штрафов для ИП начиналась с 1500 рублей, а для организаций с 5000, то сейчас ИП придется заплатить 3000 рублей, ООО — 10000 рублей.

В-пятых, увеличиваются начальные штрафы за непредоставление документов по запросу налоговой. Здесь также ИП придется платить штраф в размере 3000 рублей, а организации — 10000 рублей.

Без изменений остались штрафы за то, что вы не направили чек покупателю. За это нарушение ИП по-прежнему заплатит 2000 рублей, а организация — 10000 рублей.

Кроме штрафов, нарушения, связанные с неправильной фиксацией расчетов, грозят предпринимателям и ограничительными мерами. Да, налоговики имеют право в этих ситуациях ограничивать операции по вашим счетам; ограничивать доступ к сайтам, социальным сетям и блогам в интернете, через которые вы продаете свои товары или услуги. Также налоговики могут приостановить вашу торговлю в стационарных торговых объектах.

Онлайн-касса — это кассовый аппарат нового образца с фискальным накопителем, на который записывается информация о выданных организацией чеках. Затем эти данные через интернет передаются в Федеральную налоговую службу.

С 1 июля 2019 года, согласно 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», на онлайн-кассы обязаны перейти предприниматели, для которых до этого момента действовала отсрочка. К ним относятся ИП, оказывающие услуги, организации на ЕНВД и отдельные ИП на патенте.

Штрафы за отсутсвие ККТ в 2021 году

Если предприниматели или компании, обязанные фиксировать продажи через кассу, не выполняют это требование и продолжают утаивать выручку, ФНС вправе применить к ним штраф за неиспользование ККТ:

для ИП и ДЛ — до половины от неучтенной прибыли, но не менее 10 тыс. руб.;
для организаций — до 100 % от суммы неучтенных продаж, но не менее 30 тыс. руб.

При повторном правонарушении с неучтенной выручкой от 1 млн рублей предпринимателю грозят более жесткие санкции:

для уполномоченных лиц — дисквалификация на срок до 2 лет;
для ИП и предприятий — запрет на ведение деятельности до 3 месяцев.

Движение наличных в организации регламентируется указаниями Центробанка России № 3210-У (11.03.2014) — за любое отклонение от нормы предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф за превышение лимита кассы в 2021 году (тыс. руб.):

ДЛ и «частникам» — 4-5;
предприятиям — 40-50.

Те же санкции распространяются и при других нарушениях кассовой дисциплины:

нецелевые траты наличности;
расчет «наличкой» сверх лимита (в 2021 году он остался неизменным — 100 тыс. рублей);
неоприходование денег в кассу.

Законопроект об отмене 54-ФЗ еще не принят, и пока размер штрафа за работу без кассового аппарата в 2021 году остался прежним. В связи с пандемией, бизнесмены получили ряд льгот в 2020-м, например, отсрочку по проведению плановых проверок. Но временные послабления не освобождают предпринимателей от обязанности фиксировать продажи через ККМ. С 2021 года придется нести полную ответственность за отсутствие кассы, неправильное ее использование и невыдачу чеков. ФНС сможет проводить плановые проверки, а значит, предприниматели должны быть наготове.

Согласно требованиям 54-ФЗ все организации и предприниматели на любых СНО при осуществлении расчетов с физическими лицами обязаны применять онлайн-кассы. Но для некоторых индивидуальных предпринимателей есть отсрочка по кассам, а для некоторых ИП применение ККТ и вовсе необязательно.

Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 дает отсрочку применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при условии, что они работают в сфере оказания услуг или продают товары собственного производства.

Таким образом для ИП на ПСН, ЕСХН, УСН без работников отсрочка касс заканчивается 1 июля 2021 года, и дальнейшая работа без онлайн считается нарушением закона.

Проверки онлайн-касс в 2021 году

В марте 2021 года для жителей России упростится процедура получения налоговых вычетов по НДФЛ. Для этого личный кабинет налогоплательщика планируется связать с данными онлайн-касс. Все покупки, оплаченные банковской картой, будут отражаться в ЛК на сайте ФНС.

Пользователь сможет подать заявку на вычет путем нажатия одной кнопки и получить деньги через 1,5 месяца. Технология упрощенного получения имущественных и инвестиционных вычетов будет готова в марте, технология для получения вычетов на лекарства проходит тестирование. В феврале 2021 года законопроект рассматривается Госдумой.

В связи с пандемией в 2020 году был объявлен мораторий на проверку кассовой дисциплины и действий с кассовыми аппаратами. 1 января 2021 года мораторий закончился, его продление не предвидится. Поэтому, следует очень внимательно относиться к выбитому к кассовому чеку, к реквизитам кассового чека и к самим кассовым аппаратам, чтобы избежать штрафов и наказаний.

Какие штрафы действуют в 2021 году:

За неприменение ККТ предусматриваются штрафы:
при первом нарушении:
- от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей для организации;
- от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей для предпринимателя.
при повторном нарушении (при сумме расчетов 1 млн. рублей и более):
- приостановление деятельности компании на срок до 90 дней.
Ненаправление электронного чека по требованию покупателя, влечет предупреждение или взыскание штрафа в размере 2 тыс. рублей с ИП, и 10 тыс. рублей с ООО.
Если ККТ не соответствует ФЗ-54, нарушены правила регистрации ККТ или перерегистрации, фискальные документы не переданы в налоговую службу, то наказания следующие:
- 1500 ─ 3000 рублей или предупреждение – для ИП,
- 5000 ─ 10000 рублей или предупреждение – для ООО.
Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке: ИП – до 3 тыс. рублей, ООО – до 10 тыс. рублей.
С 6 августа 2021 года за использование устаревшего фискального накопителя налагается штраф в размере от 5 до 10 тыс. рублей.

Напоминаем, что штраф налагаться не будет, если предприниматель сам обнаружит и устранит нарушение.

Исходя из вышесказанного, отмены онлайн-касс в 2021 году и в ближайшем будущем не предвидится. Главным законом о правилах применения ККТ, на который ориентируются все предприниматели и налоговая инспекция, остается 54-ФЗ. Но руку на пульсе всех законодательных изменений надо держать всегда.

Если у вас есть вопросы или затруднительные моменты в обязательном применении ККТ, рекомендуем вместо поиска информации на просторах интернета обращаться в оперативный отдел районных налоговых инспекций. Инспекторы ФНС понимают трудности бизнеса, которые он испытывает в последнее время, и подробно разъяснят все новые требования.

Дата публикации: 27.04.2021

Ответственность за неприменение кассовых аппаратов установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Согласно названной норме, неиспользование ККТ грозит наложением административного штрафа:

на должностных лиц в сумме от ¼ до 1/2 величины расчета, произведенного без кассового аппарата. При этом размер штрафа не может быть менее 10 тыс. рублей. Указанная ответственность распространяется и на индивидуальных предпринимателей (ИП). Дело в том, что, согласно примечанию к ст. 2.4 КоАП РФ, ИП отвечают так же, как должностные лица, если кодексом не установлено иное;
на юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования ККТ. Сумма штрафа при этом не может быть ниже 30 тыс. рублей.

Повторное неиспользование ККТ при условии, что сумма расчетов составляет в совокупности 1 млн рублей и более, наказывается согласно ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

должностным лицам грозит дисквалификация от одного года до двух лет;
ИП и юрлицам — приостановление деятельности до 90 суток.

А вот ответственность за аналогичные нарушения, допущенные некоммерческими компаниями и субъектами малого и среднего бизнеса, законодатель смягчил. Начиная с 19.12.2020 Законом от 08.12.2020 № 410-ФЗ для указанных категорий пользователей ККТ предусмотрена возможность замены штрафа предупреждением. Смягчить наказание можно и в тех случаях, когда предупреждение не прописано в особенной части КоАП РФ как мера ответственности за допущенное правонарушение. Аналогичный подход будет применяться и по региональным административным штрафам.

Поправки в КоАП РФ распространяются на нарушения, выявленные в ходе госконтроля, госнадзора или муниципального контроля.

Замена штрафа на предупреждение возможна лишь в случае, если работа без кассы произошла впервые, а также соблюдены условия, изложенные в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, а именно когда отсутствуют:

угроза причинения вреда жизни и здоровью граждан, представителям флоры и фауны, окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства;
угроза ЧС природного и техногенного характера;
имущественный ущерб.

Отсутствие ККТ само по себе нарушением не является. В КоАП РФ не содержатся меры ответственности за неустановку кассового аппарата. А вот за отсутствие кассового аппарата, отвечающего требованиям закона № 54-ФЗ, наказать могут. В этом случае штраф для юрлиц составит 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Кассовая техника обязательна при любых расчетах с физическими лицами за товары, работы или услуги. Если расчеты производятся с юрлицами и ИП — только при платежах наличными, по карте или через смартфон посредством POS-терминала (письмо Минфина РФ от 30.06.2020 № 03-01-15/56464).

Не применять кассовые аппараты организации могут только в случаях, указанных в ст. 2 закона о ККТ № 54-ФЗ. Если речь идет о расчетах с физлицами, то таких случаев совсем немного, к примеру, это продажа мороженого в киосках.

Кроме ответственности за неприменение ККТ, штрафы могут последовать за следующие виды правонарушений:

1. Использование техники, не соответствующей установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации. За данный вид нарушения налагаются взыскания по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей;
для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей.

2. Непредставление сведений и документов по запросам налоговиков либо их подача с нарушением сроков наказывается по ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ:

для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей;
для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей.

3. Невыдача клиенту кассового чека грозит привлечением к ответственности по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф 2 тыс. рублей;
для юрлиц — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

Причем согласно ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ, наложение санкций не освобождает пользователей ККТ от исполнения обязанностей, которые они нарушили.

Срок давности привлечения к ответственности за нарушения в области применения кассовой техники составляет один год. Его отсчет начинается от даты совершения нарушения. Если правонарушение длящееся — с момента его выявления проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Длящимся правонарушением считается продолжительное, систематическое нарушение правил использования ККТ. Данный вывод следует из пункта 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ».

В 2020 году Минфин подготовил три законопроекта:

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием законодательства о применении контрольно-кассовой техники»;
«О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»;
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федераци» — об утрате силы закона о ККТ.

Согласно законопроектам нормы, регулирующие порядок применения ККТ и устанавливающие штрафы за правонарушения, перенесут в НК РФ. Большинство норм при этом не поменяются. А вот закон о ККТ и соответствующие положения КоАП силу утратят. Пока документы проходят публичное обсуждение. Ведомство рассчитывает, что новые правила заработают уже с 2021 года.

Среди новшеств, предлагаемых законопроектами, появление нового вида налогового контроля — оперативного. В рамках оперативной проверки инспекторы будут контролировать правильность фиксации расчетов, включая полноту учета выручки. Проводить оперативный контроль будут в двух формах:

оперативные проверки. Они будут назначаться по месту ведения деятельности с возможным привлечением ФСБ и проведением контрольных закупок, а также наблюдения за работой;
мониторинг.

Для нарушителей, не фиксирующих расчеты, запланированы ограничения:

заморозка операций по банковским счетам;
ограничение доступа к интернет-ресурсам (инфосистемам и программам). Контролеры будут блокировать сайты, мобильные приложения, соцсети, блоги;
приостановка деятельности для тех, кто торгует через стационарные торговые точки.

Две последние меры будут применяться только при определенных условиях и по отдельному решению руководства ФНС.

Кроме того, откорректируют размеры действующих штрафов, а также добавят новые.

Размеры действующих и планируемых санкций представлены в таблице:

Вид нарушения применения ККТ

Действующие санкции

Планируемые санкции

Непредставление сведений и документов по запросу налоговиков (подача с нарушением сроков). Отреагировать необходимо не позднее трех рабочих дней с момента размещения запроса в кабинете ККТ (пп. 10 п. 9 приложения к Приказу ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@)/19907@).

Часть 5 ст. 14.5 КоАП РФ:

— для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей;

— для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей

Проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием законодательства о применении контрольно-кассовой техники»:

— для ИП — предупреждение или штраф 3 тыс. рублей;

Штрафы до 100000 рублей за ККТ с 2021 года

Понятие онлайн-касс введено редакцией закона № 54-ФЗ, применяемой с 15.07.2016. От кассовых аппаратов предыдущего поколения они отличаются возможностью автоматической передачи фискальных данных в ИФНС. Согласно пункту 6 ст. 7 закона № 290-ФЗ, регистрация и перерегистрация кассовой техники, не обеспечивающей электронную передачу фискальных данных налоговикам, с 01.02.2017 не осуществляется. Поэтому штраф за работу на старом аппарате приравнивается к работе без кассы. Таким образом, санкции будут назначены как за неприменение ККТ (непробитие чека), то есть по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, по минимуму юрлицо могут наказать на 30 тыс. рублей.

Допустим, у ООО нет онлайн-кассы, хотя оно обязано ее иметь. Всего пробито три чека, каждый на сумму 50 тыс. рублей. Общая сумма — 150 тыс. рублей. Штраф назначат в сумме не менее 112, 5 тыс. рублей (3/4 от 150 тыс. рублей), но не более 150 тыс. рублей.

Повторное нарушение, в случае если сумма расчета мимо кассы составит 1 млн рублей и более, повлечет ответственность по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

должностное лицо могут дисквалифицировать от одного года до двух лет;
деятельность ООО приостановить на 90 суток.

Если речь идет о невыдаче чека покупателю, к ИП или организации могут применить меры воздействия в виде предупреждения либо штрафа по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

на должностных лиц — 2 тыс. рублей;
на юрлиц — 10 тыс. рублей.

По закону продавцы обязаны предоставлять покупателям бумажные чеки либо их электронные копии на почту или номер телефона.

Чтобы не платить штраф за неприменение кассовой техники, за непробитый чек, за использование ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо за применение кассовых аппаратов с нарушением порядка регистрации, перерегистрации, а также за невыдачу покупателю кассового чека, необходимо придерживаться следующего алгоритма (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой предусмотрено наложение штрафа. Причем сделать это необходимо до вынесения постановления об административном правонарушении;
пробить чек коррекции. Согласно поправкам к КоАП РФ, вступившим в силу 31.07.2020 по Закону от 20.07.2020 № 240-ФЗ, заявлять в инспекцию о допущенном нарушении в течение 3 рабочих дней с момента исполнения обязанности через кабинет ККТ больше не нужно.

Одновременно должны быть соблюдены условия:

на момент получения заявления налоговики не знали о допущенном административном нарушении;
отправленная информация подтверждает факт нарушения.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют расчеты наличными деньгами и в безналичной форме, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 54-ФЗ от 22.05.2003). Для нарушителей предусмотрены штрафы за неприменение онлайн касс: тех, кто рассчитывается без ККТ и не выдает чеки, привлекут к ответственности.

До 31.12.2020 действовал мораторий на проверки по закону о применении ККТ (п. 2 ПП РФ № 438 от 03.04.2020, п. 5 приказа ФНС № ЕД-7-2/181@ от 20.03.2020). С 01.01.2021 проверки возобновились: контролирующие органы проверяют бизнес и выписывают штраф за неприменение ККТ в 2021 году по КоАП РФ. Срок давности за правонарушения по онлайн-кассам составляет 1 год: если предприниматель или организация нарушили закон в прошлом году, проверяющий это выявит и оштрафует нарушителя (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Кроме того, с 01.02.2021 для ИП на специальных налоговых режимах действуют новые правила. Они обязаны детализировать чеки — указывать в них наименование, количество и цену по реализованным товарам, работам и услугам.

А с 01.07.2021 появился новый повод выписать штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП: закончилась отсрочка по переходу на ККТ для предпринимателей без сотрудников (ч. 1 ст. 2 129-ФЗ от 06.06.2019). Теперь даже ИП, которые реализуют товары и услуги собственного производства и не нанимают работников, обязаны приобретать контрольно-кассовую технику и заключать соглашение с оператором фискальных данных.

С 01.07.2021 приобрести онлайн-кассу обязаны и предприниматели без работников. Но есть представители бизнеса, которых не касается ответственность за онлайн кассы, — им разрешено не использовать кассовые аппараты (п. 2 ст. 2 54-ФЗ):

реализаторы ценных бумаг;
ИП, продающие театральные билеты с лотка;
торговцы мороженым в киосках, в розлив безалкогольными напитками, молоком, питьевой водой;
образовательные, спортивно-культурные организации, получающие безналичную оплату за услуги (но не банковской картой);
продавцы бахил в розницу и другие.

Предприниматели на ПСН, работающие в определенных направлениях, тоже вправе не приобретать ККТ. Это касается ИП, которые занимаются видами деятельности, установленными в пп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31,34-36,39, 41-44,49-52, 54, 55, 57-62, 64, 66-80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Не выпишут штраф за торговлю без кассы в отдаленных и труднодоступных местностях.

Нормами Федерального закона № 171-ФЗ от 03.07.2019 с 01.10.2020 установлена административная ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники при продаже билетов в общественном транспорте и при расчетах за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Выписывать штраф за онлайн-кассы для ООО и ИП за эти нарушения будут по статье 14.5 КоАП РФ, оштрафуют кассиров, водителей и кондукторов. Они понесут ответственность как должностные лица.

Размер штрафа зависит от квалификации совершенного правонарушения:

за неприменение ККТ или применение кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям, — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
за повторное неприменение кассовой техники — дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
за невыдачу чека клиенту или отказ в направлении его электронной версии на почту или телефон — предупреждение или штраф в размере 2000 рублей.

Штрафы за нарушения в использовании онлайн-кассы в 2021 году

Для юридических лиц размер штрафа за отсутствие кассового аппарата или торговые операции в обход онлайн-кассы — 75-100% утаенных средств, но не менее 30 000 рублей. При повторном нарушении — приостановка деятельности на срок от года до двух лет (статья 14.5 КоАП РФ).

За несоответствие кассы установленному законом образцу придется заплатить от 5000 до 10 000 рублей. А за нарушение чекового обмена — 10 000 рублей (при первом нарушении денежную сумму иногда заменяют предупреждением).

В случае нарушения индивидуальным предпринимателем закона о ККТ штраф ИП за кассовый аппарат составит 25-50% утаенных средств, но не менее 10 000 рублей. Будьте внимательны: при повторном нарушении санкции другие — приостановка деятельности на 90 дней.

За несоответствие кассы установленному законом образцу с вас потребуют от 1500 до 3000 рублей. За нарушение чекового обмена — 2000 рублей (возможно предупреждение).

ВАЖНО! Напоминаем, что с 1 июля штрафы за отсутствие ККТ у ИП касаются уже практически всех групп индивидуальных предпринимателей.

Перейти на ККТ обязаны предприниматели без наемных сотрудников, которые применяют ОСНО, УСН, ЕСХН или патент. Это могут быть:

Продавцы товаров своего производства: молочные продукты, бижутерия и другое.
Поставщики работ и услуг: ветеринары, парикмахеры, косметологи и т.д.

Обратите внимание, есть исключения.

Чтобы не нарушить закон понадобится:

Контрольно-кассовая техника.
Фискальный накопитель. Без него касса не работает.
Товароучетный сервис. Поможет создать каталог товаров и услуг и добавлять их в чек.
Оператор фискальных данных. Отправляет данные о продажах в ФНС.

БСО – бланки строгой отчетности, применяются при оказании услуг. БСО могут быть изготовлены:

на кассовом аппарате — должны содержать те же реквизиты, что и кассовый чек;
типографским способом – могут использоваться только в определенных случаях.

Товарный чек – документ, который подтверждает факт оплаты и отгрузки товара.

Его выдают:

вместо чека ККТ – в отдельных случаях,
наряду с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.

БСО, изготовленное типографским способом, а также товарные чеки могут заменить кассовые чеки в следующих случаях:

До 1 июля 2021 года – ИП без найма на любом налоговом режиме, включая УСН, при оказании услуг или выполнении работ, а также торговле товарами собственного производства.
После 1 июля 2021 года – ИП на патенте (кроме розницы, общепита и перевозок), а также ИП и юрлица при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.

Теперь онлайн-кассы должны использовать все ИП. Ну почти все.

Изменения в законе о ККТ расширили круг субъектов, которые в своей деятельности обязаны применять кассы. Однако возможность работать без них сохраняется и сегодня. Виды деятельности, освобожденные от применения ККТ, перечислены в пункте 2 статьи 2 упомянутого выше закона. Вот наиболее популярные из них:

продажа газет и журналов;
торговля на ярмарках, выставках, рынках;
обеспечение питанием школьников;
реализация в киосках мороженого, безалкогольных напитков;
продажа из автоцистерн разливного кваса, молока;
сезонная торговля вразвал овощами и фруктами;
ремонт обуви, изготовление ключей;
продажа изделий народных промыслов.

Таким образом, если организация, например, занимается сезонной продажей кваса или арбузов, то для этих операций касса ей не понадобится. Но это не означает, что занятие прочими видами деятельности в обязательном порядке подразумевает применение ККТ. Итак, когда для ООО кассовый аппарат необходим? Это зависит от следующих обстоятельств:

кто является клиентами компании — физические или юридические лица;
что она реализует — товары или услуги;
какой режим налогообложения применяет.

Клиентами ООО могут быть лица двух категорий:

Обычные граждане, они же физические лица (в трактовке законодателей — население).
Компании и предприниматели. Хотя ИП по закону являются физическими лицами, но для целей осуществления расчетов они приравниваются к организациям.

С контрагентами из второй группы расчеты «наличкой» проводятся крайне редко. Во-первых, в наш цифровой век это просто неудобно. Во-вторых, эти операции ограничены суммой 100 тыс. рублей — такой лимит установлен Центральным банком РФ. Более крупные денежные средства между двумя организациями, равно как между компанией и ИП, должны двигаться строго через банковские счета. А это безналичный расчет, и кассовый аппарат при нем не применяется. Следовательно, если ООО не работает с населением, то и ККМ ему не нужна.

И совсем другое дело, если покупателями товаров или услуг компании являются граждане. Либо же она работает и с физическими, и с юридическими лицами. В большинстве случаев при этом для ООО кассовый аппарат необходим, поскольку расчеты осуществляются в том числе наличными деньгами. Но это правило пока распространяется не на всех.

Чтобы поставить кассовую машину на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.

Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:

Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).

В госреестре, кроме списка допущенных моделей, содержатся данные по реквизитам, требующим отражение в чеке ККТ. Список необходимых реквизитов может различаться в зависимости от вида деятельности ООО. Следовательно, при выборе кассовой машины стоит брать во внимание, в какой сфере она будет применяться. Это может быть торговля, реализация билетов или оказание услуг людям.

Многие руководители путают ККТ с ЧПМ (машинками для печати чеков). В них не предусмотрен блок памяти, поэтому отнести такие устройства к категории контрольно-кассовой техники и, соответственно, поставить на учет не получится.

Как только ООО покупает кассовую машину, и заключает договор с ЦТО, технику необходимо поставить на учет в налоговой службе. Если речь идет об ИП, сделать это можно по месту проживания, а вот в случае с ООО — по юридическому адресу основного офиса. Но здесь имеется оговорка.

Если ККМ планируется применять по другому адресу, придется создавать обособленный филиал, и уже по месту его нахождения ставить контрольно-кассовую машину на учет. В ситуации, когда компания имеет несколько отделений, которые отчитываются различным ФНС, расположенным в одном муниципальном секторе, регистрация всех ККМ может производиться в одной налоговой инспекции.

Чтобы зарегистрировать ККМ, необходимо пройти несколько этапов:

Передача необходимых бумаг. К основным документам стоит отнести паспорт ККТ, заявление, а также договор с ЦТО. Могут потребоваться и дополнительные бумаги — квитанция о покупке устройства, паспорт, учредительные и прочие документы.
Осмотр кассовой машины. Аппарат можно привозить лично или будет осуществлен выезд работника ФНС на объект. Работа должна производиться в присутствии человека, который подавал заявление. Главное внимание уделяется целостности кожуха ККМ, а также наличию соответствующего значка.
Фискализация и последний этап регистрации. Как только осмотр произведен, а работник ФНС не выявил замечаний, вводится специальный пароль, который защищает память от постороннего проникновения. Далее печатается пробный чек и проверяется наличие всех параметров. В завершение делается отметка в паспорте ККТ, выдается карточка с подтверждением регистрации, а также передаются бумаги, которые прилагались к заявлению на регистрацию.

Как отмечалось выше, до начала июля 2017 года (по закону ФЗ №290) все предприниматели должны осуществить переход на онлайн-кассы. Главной целью нововведения является уменьшение случаев сокрытия наличных, а также повышение объема налоговых поступлений.

Инициаторы нововведения уверяют, что процесс применения ККТ теперь упрощается, ведь регистрация проходит в электронном виде, нет необходимости в ежегодной перерегистрации, отменяется обязательное ТО, а также уменьшается число выездных проверок.

Даже если ваша организация не обязана использовать кассу для реализации товаров или услуг, следует задуматься о преимуществах использования ККТ. Конечно, это дополнительные траты, но если вам нужно вести строгий учет, то кассовый аппарат и чеки — незаменимые вещи. Рассмотрим основную пользу от приобретения кассового оборудования:

Легче делать инвентаризацию.
Легче подобрать персонал, так как сложнее продать товар мимо кассы.
Ускоряет обслуживание клиентов и реализацию товара, что особенно заметно с онлайн-кассой.
Качество предоставляемых услуг повысится в глазах клиента.
Гораздо удобнее контролировать работу, вести учет доходов и траты, благодаря чекам.
Также чеки являются гарантией для клиентов, уровень доверия к компаниям с кассами намного выше, чем без них.
Чеки помогают делать анализ покупательской способности и составлять метрику по покупкам.
Кассовое оборудование и выдача чеков позволяет проводить акции, скидки и предлагать клиентам бонусы.
С ККМ или ККТ клиент может расплатится картой в одно касание, что повысит проходимость магазина, а вы избавитесь от очередей.
Аппарат можно соединить с любым другим техническим средством, что упростит реализацию товара, к примеру, если его нужно взвешивать.

Покупка кассы — единоразовые затраты, а обслуживание терминала не превышает 100 рублей в месяц.

В 2021 году в части назначения ответственности за неприменение ККТ и отсутствие онлайн-кассы произошел ряд изменений. Это и возможность замены штрафа предупреждением для некоммерческих организаций и субъектов МСБ, и упрощение процедуры исправления кассовых нарушений путем отправки чека коррекции. Ознакомиться с новшествами и узнать, как освободиться от штрафов в 2021 году, поможет наша статья.

Отменят ли онлайн-кассы в 2021 году (последние новости)

должностное лицо могут дисквалифицировать от одного года до двух лет;
деятельность ООО приостановить на 90 суток.

на должностных лиц — 2 тыс. рублей;
на юрлиц — 10 тыс. рублей.

добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой предусмотрено наложение штрафа. Причем сделать это необходимо до вынесения постановления об административном правонарушении;
пробить чек коррекции. Согласно поправкам к КоАП РФ, вступившим в силу 31.07.2020 по Закону от 20.07.2020 № 240-ФЗ, заявлять в инспекцию о допущенном нарушении в течение 3 рабочих дней с момента исполнения обязанности через кабинет ККТ больше не нужно.

Одновременно должны быть соблюдены условия:

на момент получения заявления налоговики не знали о допущенном административном нарушении;
отправленная информация подтверждает факт нарушения.

Чтобы работать официально и не платить штрафы, проще всего зарегистрировать ИП и подключить кассу. В Модульбанке с этим помогут бесплатно, а также откроют расчетный счет за 0 ₽. Заработанные деньги можно выводить на обычную дебетовую карту физлица бесплатно, если сумма вывода не превышает 500 000 ₽ в месяц, а если вы хотите выводить больше, то с опцией «Зеленый лимит» комиссия будет от 0,75%.

Если ваша компания покупает товары за границей или отгружает их в другие страны, то каждый платеж будет проходить валютный контроль. В Модульбанке это занимает не больше двух часов: специалисты помогут собрать нужные документы и сами оформят все справки, а затем отчитаются перед ЦБ.

Налоговые органы вправе применять административные санкции в отношении предпринимателей, организаций и их сотрудников в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ (далее — Кодекс). Основанием для этого могут быть следующие правонарушения:

отсутствие ККМ;
непредоставление чека после реализации товара;
эксплуатация или постановка ККТ на учет без соблюдения требований ФНС;
другие случаи неправильного применения онлайн-кассы: нет фискального накопителя, чеки не передаются оператору фискальных данных (ОФД) и т. д.

Поводом для денежного взыскания могут стать обращения граждан, не получивших кассовый чек от продавца (п. 3 ч. 1 ст. 28.1 Кодекса). Только на основании жалоб покупателей компанию или ИП нельзя привлечь к ответственности. Чтобы обнаружить и зафиксировать правонарушение, нужны доказательства того, что товар был отпущен без применения ККМ (п. 1 ч. 1 ст. 24.5 Кодекса). ФНС разъяснила этот момент в письме № ЕД-3-20/8924 от 11.10.2019.

Если ИП или юрлица, обязанные автоматизировать расчеты по ФЗ № 54 (далее — Закон), игнорируют это требование и продолжают вести торговлю без ККМ, налоговые органы имеют право применять к ним санкции по ч. 2 ст. 14.5 Кодекса. Штраф за отсутствие кассового аппарата в 2021 году составляет:

для ИП и сотрудников — от 25 до 50% неучтенной прибыли, но как минимум 10 тыс. р.;
для компаний — от 75 до 100 % от суммы реализации без ККМ, но как минимум 30 тыс. р.

При очередном нарушении, если объем продаж без ККМ составил более 1 млн р., грозит наказание в виде:

дисквалификация на срок от 12 до 24 месяцев — для должностных лиц;
запрет на торговлю до 3 месяцев — для «частников» и предприятий.

Чтобы понять алгоритм начисления взыскания за неприменение ККТ, рассмотрим пример. Допустим, павильон спортивных товаров, оформленный как ООО, торгует без новой кассы, хотя по закону обязан автоматизировать расчеты. Было пробито 100 чеков на общую сумму 300 тыс. р. Инспекция может взыскать с продавца 225 000–300 000 р.

Штраф за отсутствие онлайн-кассы у ИП при такой же сумме нарушения составит от 75 до 150 тыс. р. Взыскания применяются даже при условии, что касса уже стоит на учете в налоговой, но по каким-то причинам еще не введена в эксплуатацию.

Требования к контрольно-кассовой технике прописаны в ст.4 Закона. Приведем некоторые из них:

наличие корпуса и заводского номера на нем;
предусмотрена возможность установки ФН;
передача данных на ФН и ОФД.

Штраф за прием наличных без кассового аппарата, соответствующего требованиям, определен в ч. 4 ст. 14.5 Кодекса. Поводов для наказания может быть несколько:

используемая техника не удовлетворяет хотя бы одному пункту закона;
нарушены установленные законодательством сроки, порядок постановки на учет, условия перерегистрации;
не соблюдена кассовая дисциплина.

Среди типичных правонарушений можно выделить следующие:

касса не фискализирована;
зафиксированные в чеке суммы ниже реальных;
ошибки в чеке: некорректный номер ФН, регистрационный № ККМ, номер, дата и время продажи, адрес выдачи документа и т. д.;
не заключен договор с ОФД (чеки не отправляются в ФНС);
отсутствует интернет, не налажен канал связи с ОФД, чеки не отправляются из-за сбоев кассового ПО и др.

Ответственность за неприменение ККТ:

для сотрудников — от 1 500 до 3 000 р.;
для юрлиц — предупреждение или взыскание от 5 000 до 10 000 р.

В отдельное нарушение выделяют несоблюдение кассовой дисциплины, в частности, превышение лимита наличных денег в кассе. Должностные лица получают за это до 5 000 р. штрафа, предприятия — до 50 000 р.

До конца сентября 2020 года для транспортной сферы и ЖКХ действовал мораторий на штрафы за неприменение ККТ. С 1 октября представители этих сфер несут ответственность за расчеты без касс в полном объеме. При этом 03.04.2020 года вышло Постановление Правительства РФ № 438, которым отменены налоговые проверки на предмет соблюдения закона о ККТ до 31.12.2020. Запрет распространяется только на следующих субъектов:

представители малого и среднего бизнеса;
некоммерческие учреждения с числом сотрудников не более 200 человек.

Проверки на наличие кассовых аппаратов остаются в отношении организаций, отнесенных к категории высокого риска. Также госорганы оставляют за собой право внепланово проверять всех организации и ИП. Но такие процедуры разрешены только если на то есть основания:

был причинен вред жизни или здоровью покупателей;
указ президента РФ;
восстановление ранее приостановленной лицензии, аккредитации или другой справки разрешительного характера.

Во избежание ответственности за неприменение ККТ в 2021 году необходимо добровольно подать в инспекцию заявление о нарушении и прикрепить к нему справки, подтверждающие этот факт. Своевременное обращение служит основанием для освобождения от штрафа только при соблюдении условий:

на момент обращения ФНС не знала о совершении правонарушения;
владелец кассы устранил нарушение.

Например, в торговой точке были перебои подачи электричества, но кассир отпускал товары покупателям. Штрафа за работу без кассового аппарата можно избежать, если на каждую продажу сформировать чеки коррекции с признаком «Приход». В заявлении необходимо описать причину правонарушения и указать реквизиты всех чеков коррекции. Если в кассе обнаружена неучтенная выручка, на эту сумму также требуется создать чек коррекции с признаком «Приход».

Если вовремя предоставить объяснения, налоговая не сможет применить санкции. Такие разъяснения представлены в письме ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899.

С полным списком оснований можно ознакомиться в постановлении № 438. Несмотря на временную отмену проверок, по нарушениям, совершенным до 31 декабря, действует срок давности — 1 год с момента совершения. Соответственно, если предприниматель нарушил кассовую дисциплину в 2020-м, и этот факт был выявлен в 2021 году, налогоплательщик будет оштрафован в полном объеме.

Благодаря ФЗ №129 от 06.06.2019 некоторые категории предпринимателей получили отсрочку по установке ККМ до июля 2021 года. В этот список вошли «частники», работающие без наемного персонала в следующих сферах:

услуги: репетиторы, массажисты, косметологи, парикмахеры, таксисты и др.;
работы: монтаж бытовой техники, обработка участков, ремонт компьютеров и т. д.;
продажа изделий, изготовленных собственными руками: кулинарные изделия, игрушки handmade, одежда и др.

При оформлении хотя бы одного трудового договора предприниматель обязан приобрести кассу и проводить все расчеты через нее. В противном случае ему придется уплатить штраф за работу без онлайн-кассы для ИП.

В ст. 2 Закона определен перечень субъектов, полностью освобожденных от необходимости пробивать чеки через ККМ и, соответственно, от штрафов за неприменение онлайн-кассы. В список «льготников» входят:

торговля печатной периодикой;
ремонт обуви;
реализация религиозных атрибутов в храмах;
ларьки с мороженым;
уличные точки, торгующие бочковыми безалкогольными напитками;
аптеки в сельских фельдшерских пунктах;
услуги нянь и сиделок;
сдача собственной недвижимости в аренду и др.

Отдельными пунктами в Законе выделены организации, торгующие в труднодоступных местностях и населенных пунктах, отдаленных от сетей связи. Первые вправе не использовать ККМ при условии выдачи покупателю документа о продаже (например, заполненного вручную бланка), вторые должны пробивать чеки через кассу, но могут использовать ее в автономном режиме (то есть безе передачи данных ОФД). Во втором случае за отсутствие ККМ предусмотрены те же штрафные санкции, что и для остальных бизнесменов.

Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ выбранный компанией режим налогообложения должен указываться в кассовом чеке в качестве обязательного реквизита. Соответственно, в чеках должна присутствовать система, используемая в конкретный момент времени при проведении расчетных операций с покупателями. В противном случае такой чек признается содержащим ошибки – недостоверным.

В данной ситуации в период с 25 по 31 декабря 2020 г. компания применяла ЕНВД, и именно эта система должна указываться в чеках. Но поскольку были внесены корректировки в ККТ, и в них печаталась УСН, это является нарушением. Эта система должна указываться в чеках лишь с 1 января 2021 г.