- Семейное право

Изменения для малого бизнеса в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения для малого бизнеса в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Что нового ждет бизнес в 2021 году
2. 23 ключевых изменения для ИП в 2021 году
3. Все налоговые новшества для бизнеса в 2021 году — полнейший обзор
4. Что изменится для предпринимателей с 1 июля 2021 года
5. Что меняется для предпринимателей в 2021? Самые важные изменения
6. Изменения в законодательстве: что будет с бизнесом в 2021 году
7. Какие изменения ждут ИП в 2021 году
7.1. Маркировка одежды
7.2. Маркировка духов и туалетной воды
8. Налоги – 2021: что изменилось и чего можно ожидать
9. Какие изменения ждут бизнес в новом 2021 году? Часть 1
10. Как изменится законодательство для ИП в 2021 году

Режим ЕНВД прекращает свое существование с 2021 года (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ). В связи с этим все «вмененщики», планирующие в будущем году применять другой специальный налоговый режим, должны до конца 2020 года представить в ИФНС соответствующее уведомление. Так, для перехода с 2021 года на УСН организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН до 31.12.2020. В целях перехода с ЕНВД на ПСН с 01.01.2021 — не позднее 17.12.2020.

Что нового ждет бизнес в 2021 году

По новым правилам ПСН с 2021 года может применяться в отношении любых видов предпринимательской деятельности, перечень которых установлен законом субъекта РФ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Одновременно в 3 раза увеличиваются площади торговых залов и залов обслуживания для заведений розничной торговли и общепита, применяющих ПСН. По аналогии с ЕНВД ограничение по площади залов при ПСН также составит 150 кв. м.

Субъекты РФ получат право с 01.01.2021 вводить налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Налоговые льготы для начинающих ИП региональные власти могли устанавливать вплоть до конца текущего года. Теперь соответствующее право региональных властей устанавливать налоговую ставку 0% по УСН и ПСН в отношении впервые зарегистрированных ИП продлевается до 01.01.2024.

Ставка 0% по УСН и ПСН может устанавливаться для ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Также налоговые каникулы могут распространяться на ИП, оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания. Льготная ставка действует в течение 2 лет со дня регистрации ИП.

С 2021 года начинает применяться новая форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@). Изменения утверждают новую редакцию Титульного листа расчета, в котором предусматривается дополнительное поле для указания среднесписочной численности работников за предшествующий период. С 2021 года представлять отдельный отчет о среднесписочной численности работников не требуется (абзац. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ, приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@).

Раздел 1 формы расчета дополняется новым Приложением 5.1 для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.

Обновленная форма применяется с отчетности за 2020 год.

23 ключевых изменения для ИП в 2021 году

При достижении суммы выплат работнику в течение года размера предельной величины взносы на случай временной нетрудоспособности перестают начисляться, а на обязательное пенсионное страхование начисляются по страховому тарифу 10%.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 на 2021 год устанавливается для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предельная величина базы в размере 966 000 руб., что на 5,9% выше действующего в 2020 году размера 912 000 руб.

Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы в 2021 году – 1 465 000 руб., что на 13,4% выше показателя 2020 года (1 292 000 руб.).

С 01.01.2021 вступает в силу закон о фиксированных страховых взносах для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих лиц, которые занимаются частной практикой (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ).

Согласно закону, в 2021 году фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование сохранятся на уровне 2020 года. Таким образом, величина взносов на обязательное пенсионное страхование в 2021 году составит 32 448 руб., а взносов на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб.

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

  • за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
  • за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:

  • по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
  • по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
  • по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

  • формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
  • список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
  • у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
  • для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
  • субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
  • ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.

Все налоговые новшества для бизнеса в 2021 году — полнейший обзор

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.

Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.

Было:

  • основные ставки для всех упрощенцев — 6% («УСН доходы») и 15% («УСН доходы минус расходы») и применялись они при доходах до 150 млн.р. в год и средней численности работников до 100 человек.

Стало:

  • если доход в диапазоне от 150 млн. р. до 200 млн.р., или средняя численность сотрудников колеблется от 100 до 130 человек, применяются ставки 8% («УСН доходы») и 20% («УСН доходы минус расходы»);

  • если доходы перевалили за 200 млн.р., а сотрудников уже больше 130 — бизнес утрачивает право на УСН и переходит на ОСНО.

Новые (повышенные) ставки применяются, начиная с квартала, в котором было зафиксировано превышение лимитов.

Источник: закон от 31.07.2020 №266-ФЗ

Было:

  • дефлятор для УСН в 2020 году равен 1,0.

Стало:

  • для исчисления налога на УСН будет применен коэффициент-дефлятор 1,032.

Что это значит? Лимит на полученные доходы упрощенца умножается на утвержденный приказом Минэкономразвития РФ показатель:

  • 150*1,032=154,8 млн.р и до 100 человек наемных рабочих;

  • 200*1,032=206,4 млн.р. и до 130 человек сотрудников.

То есть, только с превышением планки дохода (нарастающим итогом) 206,4 млн.р., организация или ИП теряет право применять УСН.

*приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.20 №720

Что изменится для предпринимателей с 1 июля 2021 года

ИТ-компании получают дополнительные налоговые льготы:

  • налог на прибыль — ставка 3% (вместо 20%);

  • страховые взносы — 7,6% (вместо 14%);

  • НДС — 0% (если программы, разрабатываемые компанией включены в единый реестр российских программ).

Для того, чтобы воспользоваться льготой, компания должна соответствовать нескольким требованиям:

  • иметь аккредитацию в Минсвязи;

  • доход от IT-направления должен быть не менее 90%;

  • иметь штат сотрудников, численностью от 7 человек;

  • включать программы в единый реестр (чтобы получить освобождение от НДС).

Также, IT-компании, предлагающие разработку программ не на территории РФ, могут уменьшать налогооблагаемую базу на суммы НДС по рекламе и маркетингу, связанные с такой продажей услуг за границу.

Источники:

  • закон от 31.07.2020 №265-ФЗ

  • п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ

По иному рассчитывается НДФЛ для тех, кто сумел заработать 5 млн. р. и более.

  • Ставка 13% остается действительной для доходов до 5 млн.р.

  • Заработали больше — считаем налог так: 650 тыс.р. +15% (от суммы свыше 5 млн.р).

По ставке 13% по прежнему облагается сумма, полученная от продажи недвижимого имущества или от подаренных ценностей.

*закон от 23.11.2020 №372-ФЗ

а) Купонный доход от облигаций

Теперь купоны от любых облигаций, независимо когда они были приобретены, облагаются 13% НДФЛ для резидентов и 30% для нерезидентов. Налоги удержит брокер.

Выход есть:

если вы еще не используете индивидуальный инвестиционный счет, можно открыть ИИС типа «б» — по такому счету все доходы налогами не облагаются вообще, независимо от того, купонный ли это доход, дисконт по облигациям или доход по купле-продаже акций.

б) Проценты по банковским вкладам

Такая же судьба у доходов по банковским вкладам: 13% НДФЛ придется заплатить с суммы, превышающей необлагаемую часть.

В 2021 году необлагаемая часть считается по формуле: 1 000 000р.*4,25% (ставка рефинансирования ЦБ РФ на 01.01.2021)= 42 500 р.

Иными словами, все доходы по процентам свыше 42500 будут обложены по 13%.

*ст. 2 закона от 01.04.2020 №102-ФЗ

При перечислении налогов и взносов в 2021 году учитывайте следующие изменения в заполнении реквизитов платежки.

С 01.01.2021:

а) Казначейский счет (поля 15 и 17)

  • в поле 15 — проставляется номер счета получателя в составе единого казначейского счета (раньше это поле оставалось незаполненным)

  • в поле 17 — изменился номер казначейского счета (ТОФК).

б) Идентификация физлица-плательщика

Раньше для того чтобы налоговая четко определяла от кого пришел платеж, граждане (не ИП) могли указывать в платежке один из вариантов:

  • ИНН;

  • документ-основание платежа (поле 108);

  • УИН (поле 22);

  • адрес проживания или пребывания.

С 2021 года вместо адреса можно указано паспортные данные или СНИЛС

в) Новые КБК для НДФЛ

Для плательщиков НДФЛ по повышенной ставке 15% (тех, у кого доходы превышают 5 млн.р. в год), Минфин своим приказом добавил три новых кода:

  • 182 1 01 02080 01 1000 110 (налог),

  • 182 1 01 02080 01 2100 110 (пени),

  • 182 1 01 02080 01 3000 110 (штрафы).

С 17.07.2021:

г) Удержания из зарплаты работника в бюджет

В поле «ИНН плательщика» нужно проставлять ИНН самого работника, с которого взыскивается долг государству, а не работодателя.

С 01.10.2021:

д) Погашение задолженности

В поле 106 проставляется «ЗД», независимо от того, на основании чего погашается долг по истекшим налоговым периодам (по требованию налоговой, по акту проверки, по исполнительному листу или прочему).

В полях 108 и 109 конкретизируется, на основании какого документа осуществляется перевод.

е) Статус составителя платежки для физлиц упразднили

Для всех физлиц, независимо от регистрации: ИП, нотариус, адвокат, глава КФХ или незарегистрированное «обычное» физлицо в поле 101 нужно указывать код «13».

Источники:

  1. Приказ Минфина от 14.09.20 №199н

  2. Письмо ФНС от 08.10.20 №КЧ-4-8/16504@

Что меняется для предпринимателей в 2021? Самые важные изменения

Отсрочка Центробанка кончается 1 июля 2021 года: с этого момента социальные пособия ФСС будет перечислять только на карты «Мир». В их число входят выплаты:

  • по беременности и родам;

  • за постановку на учет в ранние сроки беременности;

  • по уходу за ребенком до полутора лет;

  • при рождении ребенка;

  • по временной нетрудоспособности (участникам ликвидации аварии на ЧАЭС).

При заполнении платежного поручения в поле 110 нужно ввести «1», чтобы деньги отправили на карту «Мир».

Впрочем, в качестве альтернативы некоторые пособия можно получить наличными средствами, почтовым переводом или на депозитные банковские счета, не привязанные к пластиковым картам.

С 1 июля получить квалифицированную ЭЦП можно будет непосредственно в отделении ФНС. Теперь предпринимателям не нужно обращаться за платной услугой в коммерческие аккредитованные удостоверяющие центры (АУЦ): выдача подписей АУЦ ФНС России будет проходить бесплатно.

Подписи, выданные ранее коммерческими центрами, можно будет использовать до конца года. После этого они перестанут действовать, и нужно будет обратиться в ФНС за новой ЭЦП. Для получения электронной подписи понадобится заявление, паспорт и СНИЛС.

До 1 июля 2021 работать без онлайн-кассы могли ИП без персонала, а также предприниматели, которые самостоятельно оказывают услуги, выполняют работы или реализуют товары собственного производства.

С 1 июля отсрочка перестанет действовать, а значит и этим категориям бизнесменов придется купить онлайн-ККТ и применять её при расчетах с физическими, юридическими лицами, а также ИП.

Запуск системы прослеживания повлияет и на форму счета-фактуры:

  1. Если компания или ИП работают с прослеживаемыми товарами, то в документе нужно будет заполнить все обязательные реквизиты:

    1. регистрационный номер партии товара;

    2. регистрационный номер декларации;

    3. единица измерения;

    4. количество товара в указанных единицах измерения.

  2. В остальных случаях в шапке счета-фактуры, в новой графе указывается номер и дата составления отгрузочной документации, на основе которой и сформирован счет-фактура. Это может быть товарная накладная или УПД.

Про ЕНВД уже все знают. Если вы еще до сих пор не определились «кем стать», то рискуете начать новый год с осознания, что вы на ОСНО. Даже если вы когда-то подавали заявление на УСН, не поленитесь зайти в личный кабинет на сайте налоговой службы и проверить, какая система налогообложения отражается в сведениях о вашей организации. Возможны сюрпризы.

Переход с ЕНВД не так прост, как может показаться. Если раньше вы не слишком заботились о порядке в учете доходов и расходов, то придется этим заняться. Вывести остатки по счетам бухучета на конец года, разобраться, что делать с товарными остатками и платежами, которые поступят в новом году по старым сделкам.

Пользователям БухСофт поможет экспертная поддержка, если у вас возникают сомнения или вопросы по ведению учета, вы можете обратиться к специалисту через чат в сервисе или по телефону.

Связаться с поддержкой

Например, внесены изменения в НК (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ), которые позволяют бывшим плательщикам ЕНВД, перешедшим в 2021 году на УСН, списать материальные расходы, осуществленные до перехода на упрощенку.

Не будет теперь и зачетной системы по выплатам из ФСС. Хотя большинство регионов и так давно перешло на прямые выплаты. На самом деле подача реестров и документов для пособий может быть очень удобной, если использовать для этого электронную отчетность. Вот, например, как это происходит в БухСофт Онлайн:

  • формируете документы (они заполняются данными автоматически);
  • проверяете, если что-то не в порядке, сервис подскажет где ошибка;
  • подписываете документы электронной подписью и отправляете в ФСС.

Не забудьте, что ряд пособий работники смогут получать только на карты МИР. Например, пособие по беременности и родам или по уходу за ребенком.

Кстати, часть пособий не попадает под прямые выплаты, их, как и прежде, будет выдавать работодатель, а потом получать возмещение от фонда, в частности это относится к пособию на погребение.

Изменения в законодательстве: что будет с бизнесом в 2021 году

Конечно, не обошлось и без позитивных изменений и их довольно много:

  • Для ИП фиксированные взносы в 2021 году остались на прежнем уровне — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское;
  • Взносы для IT компаний стали ниже (при соблюдении определенных условий): 6,0% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское; 1,5% — на ВНиМ;
  • Для российских производителей ПО появилась возможность получить освобождение от НДС, а также снизить ставку по налогу на прибыль;
  • Отменены декларации по налогу на транспорт и землю;
  • Расширен перечень видов деятельности, подпадающие под патент, а также разрешено уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов;
  • Продлены налоговые каникулы для ИП, которые регистрируются впервые — до конца 2023 года региональные власти вправе устанавливать их в субъектах РФ;
  • Малый бизнес все-таки освободили от обязательного аудита;
  • ФНС обязана будет информировать о блокировке счета из-за несдачи отчетности заранее — за 14 дней. Достаточно, чтобы исправится и все-таки сдать отчетность.

Вы правы, без «но» не обошлось. Несмотря на множество положительных изменений, есть те, что малый бизнес совсем не порадовли:

  • Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов — смотрите письмо ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@;
  • Придется отчитываться о некоторых видов товаров, которые попали в перечень прослеживаемых (см. Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ). Прослеживать путь товара будут от момента ввоза в страну до их реализации потребителю. Счета-фактуры, выставленные при реализации таких товаров, можно оформлять только в электронной форме;

Кстати, в форме счет-фактуры появились новые реквизиты для прослеживаемых товаров — количество, единицы измерения, номер партии;

  • Появилась прогрессивная шкала НДФЛ. По доходам свыше 5 миллионов рублей придется платить налог по повышенной ставке — 15%, это относится и к ИП на общей системе налогообложения;
  • С 1 июля 2021 года предприниматели, которые ранее получили отсрочку по использованию онлайн-кассы, должны начать ею пользоваться. На выбор, покупку, регистрацию и подключение онлайн-кассы нужно время, поэтому рекомендуем начать заниматься этим вопросом не в последние июньские дни;
  • Для тех, кто уже работает с кассами, напомним — с 1 июля необходимо писать наименование в чеке, если ранее вы вправе были этого не делать;
  • Если к вам в следующем году придет устраиваться на работу сотрудник, для которого это первое место работы, ему необходимо сразу же начать вести электронную трудовую книжку;
  • С 1 января 2021 года ряд товаров (некоторые виды верхней одежды и одежды из трикотажа, постельное белье и др.) подлежат обязательной маркировке. Без нее нельзя не только продавать такие товары, но даже хранить или перевозить.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *