Как оформить субсидию малому бизнесу в связи с коронавирусом

Малый бизнес и коронавирус: поддержка государства

МАЙ 2020 Получено заявлений от организаций и ИП 1 232 105 Выдано субсидий организациям и ИП 1 083 733 Выдано субсидий (млн. руб.) 44 569,3 АПРЕЛЬ 2020 Получено заявлений от организаций и ИП 1 376 025 Выдано субсидий организациям и ИП 1 088 642 Выдано субсидий (млн. руб.) 45 762

от организаций и ИП

организациям и ИП

сумма, млн. руб.

• Регламентирующий документ
• Кому дают
• Сколько удастся получить
• Как получить
• На какие цели выделяется субсидия
• Как отразить в бухучете и бухгалтерской отчетности
• Как субсидия облагается налогами

Как сообщает официальный сайт правительства России, для оказания поддержки малому и среднему бизнесу будет использоваться «сложившаяся инфраструктура взаимодействия с налогоплательщиками, что позволит обеспечить удобный дистанционный режим подачи заявлений на оказание поддержки, процедуру рассмотрения заявления и выплаты средств, не превышающую трех дней со дня обращения».

• Субсидия выдаётся из расчета двух месяцев: апрель и май.
• Для организаций: сумма определяется так: численность сотрудников предприятия, умножается на минимальный размер оплаты труда на 1 января 2020 года, составляющей 12 130 руб.
• Для индивидуальных предпринимателей, сумма определяется так: численность сотрудников +1, умножается на минимальный размер оплаты труда 12 130 руб.
• Для индивидуальных предпринимателей без наемных работников сумма ровна 12130 руб.

Субсидии малому бизнесу при коронавирусе

Отсрочка по страховым взносам предоставляется компаниям и ИП, который на 1 марта были включены в реестр малых и средних предприятий и работают в уязвимых отраслях. Уплачивать долг придется после завершения отсрочки в течение года равными частями. Вот новые сроки уплаты взносов:

• Платежи с марта по май включительно переносятся на 6 месяцев, за июнь и июль — на 4 месяца.

• Часть взносов ИП на пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. рублей за 2019 год — до 1 ноября 2020.

Еще один вид помощи малому бизнесу во время карантина связан со страховыми взносами за сотрудников. Для части зарплаты, превышающей МРОТ (сегодня это 12 130 рублей), страховые взносы составят не 30%, а 15%, эту меру планируют применять и после завершения эпидемии коронавируса.

Предприниматели получат вычет из страховых взносов «за себя» на 12 130 рублей. Уменьшится сумма взносов на пенсионное страхование: вместо 32 448 рублей за 2020 год ИП заплатят в ПФР 20 318 рублей. Это льгота для предпринимателей, у которых основной ОКВЭД на 1 марта 2020 относился к пострадавшим отраслям.Медицинские взносы и переменную часть с доходов больше 300 тыс. рублей придётся платить в прежнем объеме.

Регионы снижают местные налоги, чтобы поддержать малый и средний бизнес. Во многих республиках и областях уже уменьшили ставки по УСН, коэффициент по ЕНВД и потенциально возможный доход по патенту. Чаще это касается пострадавших отраслей, но кое-где налог снизили для всего малого и среднего бизнеса. Если новая ставка действует весь 2020 год вы сможете пересчитать налог с начала года.

А еще регионы дают свои льготные кредиты и арендные каникулы отменяют для организаций транспортный налог. Уточняйте размер ставки и другие послабления в своем отделении ФНС.

До 1 мая налоговая не будет взыскивать с предпринимателей долги по налогам и взносам, штрафы и пени. Такая помощь касается малого и среднего бизнеса, а также компаний, которые относятся к максимально пострадавшим из-за коронавируса отраслям. Подавать заявления не нужно, налоговая сама приостановит взыскание.

Взыскания останавливают с 25 марта до 1 мая, но если решение было принято раньше, его не будут отзывать. После 1 мая налоговая будет ориентироваться на новые поручения президента и правительства.

До 1 мая приостановлена подача заявлений о банкротстве компаний. Должников не будут банкротить по запросу кредиторов, налоговой, госкорпораций и органов исполнительной власти. Суды приостановят производства по делам, где процедура банкротства ещё не начата.

Если вы сами захотите подать заявление на банкротство — к этому нет препятствий.

Чиновники запланировали ещё несколько послаблений для малого бизнеса из-за коронавируса, сейчас разрабатывается порядок их применения:

• освобождение туроператоров от уплаты взносов в резервный фонд «Турпомощи» в 2020 году;

• компенсация убытков для туроператоров по невозвратным авиабилетам;

• поддержка транспортных организаций, пострадавших в связи с карантинными мерами;

• субсидии процентных ставок для застройщиков, которым выдали кредиты по проектному финансированию;

• отмена ограничений для грузовиков на движение в городе и отмена весового контроля для транспорта с продуктами питания и товарами первой необходимости;

• нулевая пошлина на лекарства, дистанционная торговля безрецептурными средствами.

Как видите, рассчитывать на настоящую компенсацию для ИП, малого или среднего бизнеса за вынужденный простой в связи с коронавирусом не приходится, но некоторые виды помощи могут облегчить жизнь предпринимателям во время и после карантина.

Как получить субсидию от государства

В Москве 24 марта утвердили первоочередные меры поддержки малого бизнеса в связи с коронавирусом. 1 апреля появился второй антикризисный пакет мероприятий и условия помощи на ближайший период. 15 апреля Собянин утвердил третий пакет.

Срок уплаты авансов по налогу на имущество и земельному налогу за первый квартал 2020 года продлят до 31 декабря 2020. Это касается компаний в сфере туризма и гостиничного дела, общепита, культуры, досуга и спорта.

Срок уплаты торгового сбора продлят до 31 декабря 2020.

Срок уплаты основной суммы долга по кредиту в Сбербанке переносится на 6 месяцев. Московские власти планируют запустить такие же проекты с другими банками.

Срок уплаты аванса по налогу на имущество организаций и земельному налогу за 1 квартал продлен до 31 декабря 2020. Это касается организаторов конференций и выставок, кинотеатров, санаториев и домов отдыха, организаций дополнительного образования.

В первую очередь государство идет по пути снижения налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, которые могут работать по особым «льготным» режимам налогообложения – упрощенная система, единый налог и прочие. Согласно планам правительства России на Субсидии для малого бизнеса год, планируется дальнейшее снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также поддержка производственных видов деятельности в рамках малого бизнеса.

English versionEnglish version

© 1997—2021 ПАО Сбербанк.

Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.

Чтобы получить 300 000 рублей на развитие бизнеса обращаются в:

• фонд содействия малому предпринимательству;
• комитет экономического развития;
• отдел промышленной политики;
• местные исполнительные органы.

Претендовать на господдержку могут компании и ИП, открытые не ранее, чем за 12 месяцев до обращения за субсидией. Перед тем, как приступить к реализации права, желательно заранее определиться с органом обращения, выяснить его местонахождение и предварительно проконсультироваться с уполномоченным специалистом. Он расскажет о том, какие требования к претендентам и их проектам предъявляет данное ведомство.

Затем предприниматель готовит заявление и прилагает к нему:

• бизнес-проект и смету расходов;
• документы, подтверждающие право собственности или аренды на помещения, необходимые для реализации бизнес-плана;
• справка банка и Налоговой службы об отсутствии кредитной задолженности;
• лицензии и разрешения (прилагаются по необходимости);
• актуальную выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• приказ о назначении первого руководителя и главного бухгалтера (прилагаются, если просителем является юридическое лицо);
• документацию, подтверждающую создание действующих рабочих мест – подписанные трудовые договора, приказы о зачислении в штат и т.п.;

Документы рассматриваются комиссией Фонда поддержки малого предпринимательства или специальной экспертной комиссией (в разных регионах по-разному). Выигрывают те проекты, которые отвечают установленным требованиям.

Хотите получить субсидию 300 000 рублей, но не знаете с чего начать? Обращайтесь к нам на бесплатную консультацию:

Получить консультацию

Комиссия рассматривает заявки в течение 20 рабочих дней. Готовое решение публикуется на официальном сайте Минэкономразвития субъекта федерации.

Через 30 дней после публикации уполномоченный орган и победитель конкурса заключают соглашение о предоставлении субсидии в размере 300 000 рублей. Через 2 недели после этого деньги поступают на расчетный счет компании.

Для участия в программе «Старт» организация, претендующая на субсидию, должна быть зарегистрирована в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства в статусе малого или микропредприятия.

Претендент подает электронную заявку в Фонд содействия инновациям. Заявки рассматриваются только в том случае, если компания уже имеет определенные практические разработки в своей области – экспериментальные, технические образцы, макеты и т.п. К заявке прилагаются следующие документы:

1. Техническое задание на выполнение определенного инновационного проекта.
2. Научные публикации, касающиеся заданной тематики.
3. Предполагаемые направления расходования средств.
4. Календарный план хода работ.
5. Планируемые итоги от реализации проекта.
6. «Свежая» выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
7. Бухгалтерский баланс за последние полгода (только для юридических лиц).

Предприятия, в отношении которых Фонд вынес положительное решение, заключают договор о предоставлении субсидий. После чего в сроки, установленные программой, средства поступают на их банковские счета.

У нас есть опыт в получении такого рода субсидий для бизнеса. Мы подготовим и подадим все необходимые документы без Вашего участия в процессе. Хотите узнать больше? Запишитесь на бесплатную консультацию:

Получить консультацию

Как минимум вы получите все необходимые сведения и алгоритм получения субсидии.

Главными требованиями для реализации права на финансирование являются:

• наличие у заявителя гражданства РФ;
• проживание в том регионе, в котором планируется открытие КФХ (для начинающих аграриев);
• минимальный стаж работы в сельском хозяйстве – 2 года.
• наличие эффективного бизнес-плана.

Решением вопросов о предоставлении государственной субсидии фермерскому бизнесу занимаются специальные комиссии, образованные при местных подразделениях Министерства сельского хозяйства. Претендент подает в комиссию заявку, к которой прилагает следующие документы:

• копию общегражданского паспорта;
• диплом об образовании (преимуществом будет являться среднетехническое или высшее образование в аграрной области);
• бизнес-план;
• смета затрат;
• выписка банковского счета, подтверждающая собственную платежеспособность фермера;
• справка из банка и Налоговой службы о том, что претендент не имеет соответствующих задолженностей;
• документы, подтверждающие ведение сельскохозяйственной деятельности.

Право на субсидию имеют компании, входящие в список наиболее пострадавших экономических отраслей, утвержденный Правительством РФ. Претенденты должны соответствовать ряду требований:

• быть зарегистрированными в Государственном реестре в качестве ИП или ООО до 1 марта 2020 года;
• не находиться в процессе реорганизации или банкротства;
• не иметь налоговых и кредитных долгов, превышающих 3000 рублей по состоянию на 1 марта 2020 года;
• сохранить рабочие места во время самоизоляции либо их сократить, но не более, чем на 10%.

Бизнесмену, пострадавшему из-за эпидемии, дается право расходовать субсидию не только на зарплаты, но и на прочие неотложные надобности – погашение коммунальных долгов, расчет с контрагентами и т.п.

Получить помощь могут и ИП, не использующие наемный труд. Им полагается выплата в сумме 1 МРОТ. Никаких документов к заявке прилагать не нужно, поскольку правительство максимально ускорило процесс оформления субсидии.

Если Вам нужна помощь в получении субсидии в связи с коронавирусом, то обращайтесь. Проведем полную консультацию бесплатно и подскажем, как действовать:

Получить консультацию

Поддержка малого и среднего бизнеса не ограничивается указанными направлениями, поскольку в регионах могут вводиться дополнительные меры. При этом следует учитывать, что почти для всех федеральных мер поддержки предусматриваются параметры, которым должно соответствовать предприятие, претендующее на госпомощь.

Сроки уплаты по налогу на прибыль, по УСН, по сельхозналогу за 2019г. перенесли на 6 месяцев.

Авансовые платежи и налоги за 2019г., а также за март и I квартал 2020г. – на 6 месяцев. За II квартал — на 4 месяца.

Авансовые платежи по имущественному и транспортному налогам переносят: за I квартал — на 30.10, за II квартал — на 30.12.

Страховые взносы за март—май переносят на 6 месяцев, а июнь-июль — на 4 месяца.

Перечень тех, кто вправе рассчитывать на налоговые рассрочки, расширили по итогам заседаний правительственных комиссий.
— стратегические предприятия в понимании соответствующего ФЗ
— «системообразующие» компании (свыше 600 юридических лиц и около 4000 их зависимых организаций)
— «градообразующие организации». Согласно постановлению правительства, это организации, где работали в 2019г. свыше 5000 наемных сотрудников, за которых уплачивают соцсборы
— «организации, реализующие социально значимые товары/услуги» — если в их обороте свыше 30% — товары и услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость в 10%. Согласно пункту 2 статьи 164 НК, это продовольственный, смешанный ритейл, книжные магазины, аптеки, детские товары, средства массовой информации.

Руководитель Сбербанка Герман Греф заявил, что власти России с целью поддержки бизнеса должны подумать об отмене налоговых платежей. Он также предложил предоставить льготы арендодателям.
«Необходимо, возможно, более смело отменять налоговые платежи. Нужно изучить все, связанное с платежами за госимущество, дать льготы арендодателям»,— заметил он в эфире федерального канала.

Как ИП без работников получить субсидию 24260 руб. в связи с коронавирусом

В связи с принятием Правительством РФ решения о выплате рассматриваемой субсидии Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ (далее — Закон № 121) в часть вторую НК РФ были внесены изменения.

В частности, пункт 1 ст. 251 НК РФ был дополнен положениями, исключающим из состава налогооблагаемых доходов субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» в единый реестр субъектов МСП и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ (подпункт 60).

В свою очередь, «зеркальные» дополнения были внесены в статью 270 НК РФ, исключающие из состава учитываемых для целей налогообложения расходы, осуществленные за счет указанных субсидий (подпункт 48.26).

Таким образом, суммы полученных субсидий и произведенных за их счет получателями субсидий расходы при определении облагаемой базы по налогу на прибыль не учитываются. По этой причине, хотя формально данная обязанность нормами НК РФ не предусмотрена, фактически получателям субсидий необходимо организовать раздельный учет полученных в виде субсидии средств и произведенных за их счет расходов.

В аналогичном порядке суммы полученных субсидий (пункт 1 ст. 346.5 НК РФ) и произведенные за их счет расходы (пункт 3 ст. 346.5 и пункт 49 ст. 270 НК РФ) учитываются налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, а также упрощенную систему налогообложения (подпункт 1.1 п.1 и п. 2 ст. 346.15 НК РФ).

Полученные из российской бюджетной системы субсидии в зависимости от их вида и целевого назначения могут, как учитываться при определении налогооблагаемой базы по НДС, так и не оказывать влияние на ее размер.

В данном случае, как было указано ранее, субсидии предоставляются в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в неблагоприятных условиях, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников, то есть на финансирование затрат и не вязаны с компенсацией недополученных доходов.

В этой связи суммы полученных субсидий при определении облагаемой базы по НДС не учитываются, что подтверждается сложившейся в настоящее время арбитражной практикой (см. Определение СКЭС ВС РФ от 01.08.2019 N 301-ЭС19-7881, пункт 32 Обзора судебной практики ВС РФ N 4 (2019), пункт 6 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в третьем квартале 2019 года по вопросам налогообложения). Аналогичного мнения по данному вопросу придерживаются и специалисты финансового ведомства (см., например, письмо Минфина России от 28.10.2019 N 03-03-06/1/82634).

При этом не имеет определяющего значения момент осуществления оплаты за счет субсидированных средств, то есть приобретены какие-либо ценности за счет полученной субсидии или она компенсирует уже ранее понесенные расходы: ни в одном из указанных случаев объекта обложения НДС не возникает.

Также необходимо отметить, что в отношении «короновирусных» субсидий положения пункта 2.1 и подпункта 6 п. 3 ст. 170 НК РФ не применяются (п. 1 ст.2 Закона № 121-ФЗ). Это, в частности, означает, что при использовании субсидированных средств на оплату товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, а также имущественных прав суммы «входного» НДС, предъявленного при приобретении указанных объектов и уплаченного на таможне при ввозе товаров, принимаются к вычету в общеустановленном порядке. Кроме того, у налогоплательщиков не возникает также обязанности и по восстановлению ранее принятых к вычету сумм «входного» НДС.

Отдельно следует остановиться на выплате за счет средств полученной субсидии заработной платы работникам, состоящим в трудовых отношениях с организациями и индивидуальными предпринимателями. В этой связи сразу оговоримся, что в отличие от налога на прибыль и НДС в отношении обложения выплат в пользу работников получателей субсидий страховыми взносами и НДФЛ каких-либо изменения и дополнения в положения НК РФ и другие нормативные акты, регулирующие вопросы исчисления и уплаты налогов и сборов, не вносились. Кроме того, еще раз отметим, что, хотя размер субсидии и исчисляется исходя из минимального размера оплаты труда, полученные средства целевыми не являются.

По этой причине, начисления в пользу работников, в том числе заработной платы за апрель и май 2020 года в полной мере соответствуют условиям их признания объектом обложения страховыми взносами, установленными положениями статьи 420 НК РФ. При этом никаких изъятий в отношении указанных начислений, произведенных за счет средств полученных субсидий в перечне выплат, установленных статьей 422 НК РФ и не облагаемых страховыми взносами, не установлено.

Аналогичным образом подлежит разрешению вопрос и об обложении НДФЛ выплат, произведенных в пользу работников за счет средств государственной поддержки, — они включаются в объект налогообложения и формируют налогооблагаемую базу по НДФЛ в соответствии с нормами статьи 210 НК РФ, поскольку каких-либо исключений в их отношении положениями статьи 217 НК РФ не предусмотрено.

Таким образом, суммы заработной платы, выплачиваемые работникам (в том числе индивидуального предпринимателя) за счет средств полученной субсидии, подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в общеустановленном порядке.

Согласно изменениям в НК РФ (ст. 251, п.1, пп. 60), субсидия из госбюджета не рассматривается как налогооблагаемый доход, соответственно налоговые обязательства у организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении этой суммы не возникают.

Это относится как к налогу на прибыль (включая налог на доходы физлиц), так и на выплаты по ЕСХН и УСН. Сумма не включается в книгу учета доходов по ПСН и не облагается налогом на добавленную стоимость.

Размер субсидии на открытие нового бизнеса равен 60 000 рублей, что составляет пособие по безработице за 12 месяцев.

На первый взгляд при организации собственного дела такая сумма не столь значительна. Тем более, что ее получение сопряжено с рядом бюрократических процедур.

Однако для предприимчивых людей это не становится помехой, многие добиваются успеха и финансовой стабильности, прибегнув к помощи государства.

Субсидия на открытие малого бизнеса предусматривается государством как мера, направленная против безработицы, поэтому для ее получения следует обратиться в центр занятости. В этом случае на помощь от государства могут рассчитывать лица, имеющие официальный статус безработного.

Открыть свой бизнес с использованием государственной субсидии НЕ могут следующие категории граждан:

• несовершеннолетние, не достигшие шестнадцатилетнего возраста;

• пенсионеры, которые получают пособие по возрасту;

• заключенные и лица, находящиеся под следствием;

• студенты-очники;

• лица, получающие пособие по инвалидности;

• владельцы коммерческих компаний.

Перед тем, как подать заявку на получение субсидии на открытие малого бизнеса следует взвесить все за и против. Изучить вопрос поможет инспектор Центра занятости, который даст консультации и окажет информационную помощь.

Кроме этого, начинающие предприниматели должны пройти специализированные курсы, психологические тесты и обучающие программы.

Одновременно с теоретической подготовкой кандидатам предстоит разработать бизнес-план, описывающий работу будущего предприятия. Его состоятельность должны подтверждать экономические расчеты и объективные исходные данные.

Бизнес-план должен обязательно содержать:

1. Область деятельности и направленность бизнеса.

2. Целевую аудиторию с определением покупательской способности.

3. Расходы на начальном этапе и затраты на ведение бизнеса (закупка основных средств, заработная плата, налоги, аренда, кредиты и платежи по договорам).

4. Инвестиционные планы.

5. Прогноз прибыли, рентабельность и окупаемость вложений.

6. Планируемое число новых рабочих мест.

7. Поставщики сырья и каналы сбыта.

8. Используемые технологии и оценка экологической безопасности производства.

9. Стратегия развития (минимум на год).

Приоритетными направлениями деятельности считаются социальные, производственные и инновационные проекты.

При рассмотрении бизнес-плана комиссия учитывает тщательность проработки стратегии развития нового бизнеса и обращает внимание на личностные качества кандидата. Вероятность успеха возрастает, если проект имеет социальную значимость и несет пользу обществу.

После того как бизнес-план будет одобрен, заключается договор с ЦЗН и регистрируется юридическое лицо, от имени которого подается заявление на получение субсидии малому бизнесу.

Для компенсации расходов, связанных с регистрацией, предприниматель может рассчитывать на помощь государства в размере до 20 000 рублей.

Законом определены области предпринимательской деятельности, на которые НЕ распространяются государственные программы помощи:

— Выпуск и торговля подакцизными товарами.

— Предоставление кредитов, страхование, операции с залоговым имуществом.

— Азартные игры.

— Добыча полезных ископаемых.

Бизнес-план обречен на провал, если он:

• выполнен технически неграмотно;

• слабо проработан;

• не имеет социальной значимости;

• базируется на необоснованных данных.

Помощь от государства на открытие малого бизнеса будет безвозмездной только при соблюдении следующих условий:

1) Срок существования созданного бизнеса должен быть не менее одного года.

2) На целевое расходование средств по соответствующей статье бизнес-плана отводится три месяца. Это должно быть подтверждено документами, которые предоставляются в ЦЗН.

Если указанные требования не выполнены, то предприниматель обязан вернуть сумму субсидии в полном объеме, вне зависимости от того, какая часть выделенных средств была израсходована.

Похожие записи:

• Ст 165 УК РФ судебная практика по ООО
• Материнский капитал на машину в 2021 году можно ли потратить
• Образец заявления на алименты на содержание ребенка после развода в твердой денежной сумме в суд