Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2021 году в РБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В отличие от госпошлины, которая была привязана к техосмотру, налог будет взиматься с каждого транспортного средства, состоящего на учете в ГАИ, в независимости от его использования или неиспользования по назначению. Если транспортное средство подлежит регистрации не в ГАИ, а иных органах (касается лодок, тракторов, строительной техники и т.д.), то транспортный налог по нему не уплачивается.
Ставка для автобуса до 20 посадочных мест – 244 BYN, от 21 до 40 – 345 BYN, более 40 – 447 BYN.
Транспортный налог — 2021 в Беларуси: плательщики, ставки, льготы.
Легковые автомобили:
с разрешенной максимальной массой до 1,5 тонны — 61 руб.
более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны — 81 руб.
более 1,75 тонны, но не более 2 тонн — 102 руб.
более 2 тонн, но не более 2,25 тонны — 122 руб.
более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны — 142 руб.
более 2,5 тонны, но не более 3 тонн — 162 руб.
более 3 тонн — 223 рубля;
Автобусы:
до 20 мест — 278 руб.
от 21 до 40 мест — 394 руб.
свыше 40 мест — 510 руб.
Грузовики:
с разрешенной максимальной массой до 2,5 тонн — 278 руб.
от 2,5 до 3,5 тонн — 394 руб.
от 3,5 до 12 тонн — 510 руб.
свыше 12 тонн — 580 руб.
седельный тягач — 464 руб.
Мотоциклы:
Прицепы:
с разрешенной максимально массой до 750 кг — 116 руб.
массой свыше 750 кг — 278 руб.
прицеп-дача (караван) — 116 руб.
Легковые автомобили:
с разрешенной максимальной массой до 1 тонны — 162 руб.
от 1 до 2 тонн — 209 руб.
от 2 до 3 тонн — 255 руб.
более 3 тонн — 325 руб.
Автобусы:
до 20 мест — 278 руб.
от 21 до 40 мест — 394 руб.
свыше 40 мест — 510 руб.
Грузовики:
с разрешенной максимальной массой до 2,5 тонн — 278 руб.
от 2,5 до 3,5 тонн — 394 руб.
от 3,5 до 12 тонн — 510 руб.
свыше 12 тонн — 580 руб.
седельный тягач — 464 руб.
Мотоциклы:
Прицепы:
с разрешенной максимально массой до 750 кг — 116 руб.
массой свыше 750 кг — 278 руб.
прицеп-дача (караван) — 116 руб.
Не взимают налог на машины, выпущенные не позднее 1991 года либо в отношении которых дата регистрации не может быть установлена, электромобили (по 31 декабря 2025 года), похищенные транспортные средства (при наличии документов, которые подтверждают факт угона или другого незаконного изъятия ТС из собственности), а также специально оборудованные для использования инвалидами.
Физические лица, уплатившие до 1 января 2021 года государственную пошлину и получившие разрешение на допуск транспортных средств к участию в дорожном движении, по транспортным средствам, подлежащим налогообложению транспортным налогом, будут освобождаться от уплаты транспортного налога на период действия названного разрешения.
Транспортный налог будет исчисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истёк срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.
Местные органы могут освободить от платы (частично или полностью) человека, оказавшегося в трудной жизненной ситуации. Освобождение от уплаты транспортного налога предоставляется только по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.Также не надо платить тем, кто успеет снять машину с учета до 1 июля 2021 года.
Материалы по теме:
Инспектор МНС подробно рассказала о транспортном налоге на примерах
Больше никаких неясностей: транспортный налог в вопросах и ответах
Машина под арестом! Нужно ли платить? Разбираем нетипичные случаи, связанные с транспортным налогом
Ни документов, ни номеров. Где машина — тоже не знаю. В МРО ГАИ ответили на вопросы автовладельцев
Транспортный налог в РБ имеет несколько разных ставок, льготы и исключения из общих правил. Ставки транспортного налога зависят в первую очередь от:
вида и назначение транспорта: легковой, грузовой, мотоцикл и т.д.;
веса транспортного средства;
количества посадочных мест;
принадлежности транспортного средства физическому или юридическому лицу.
Налог будет взиматься за год исходя из физических параметров авто и фактического времени владения транспортным средством.
Транспортный налог оплачивать придется всем, так как контроль уплаты транспортного налога будет осуществлять налоговая инспекция. Исключения составят только те, кто оплатил в 2020 году госпошлину, им не придется платить транспортный налог до окончания срока ее действия.
Размер налога по всем авто в 2021 году составит 1 базовую величину (29 бел. руб.) и будет авансовым платежом за 2021 год. В 2022 году этот платеж будет зачтен при уплате налога за 2021 год с учетом фактического времени владения транспортными средствами.
22 марта 2021 г. – срок первого авансового платежа по транспортному налогу
Для многих граждан Беларуси транспортный налог на автомобиль вошел в число самых крупных и неприятных обязательных расходов. В настоящее время они таковы:
Вид транспорта
Размер пошлины (BYN )
автомобиль весом не более 1,5 т.
61
автомобиль весом от 1,5 т. до 1,75 т.
81
автомобиль весом от 1,75 т. до 2 т.
102
автомобиль весом от 2 т. до 2,25 т.
122
автомобиль весом от 2,25 т. до 2,5 т.
142
автомобиль весом от 2,5 т. до 3 т.
162
автомобиль весом более 3 т.
223
мотоцикл
40
Госпошлина индивидуальным предпринимателям начисляется по тарифам для физических лиц.
Если возникают сомнения касательно ставки госпошлины, можно воспользоваться сайтом ГУ «Белтехосмотр».
Для юридических лиц назначены особые условия начисления госпошлины. Они не совпадают со ставками для физических лиц по величине и по зависимости платы от веса транспортного средства.
Вид транспорта
Размер пошлины (BYN )
автомобиль весом не более 3 т.
162
автомобиль весом от 1 т. до 2 т.
209
автомобиль весом от 2 т. до 3 т.
255
автомобиль весом более 3 т.
325
мотоцикл
70
У юридических лиц, как и у граждан, есть свои льготы и скидки при оплате транспортного налога, но основания для льгот принципиально отличаются. Рассмотрим их отдельно.
VIDEO
Алгоритм оплаты транспортного налога зависит от статуса автовладельца и его собственного выбора.
Юридические лица обычно платят транспортный налог со своих расчетных счетов в адрес Главного управления Министерства финансов Республики Беларусь по области или городу Минску. Другие реквизиты можно найти на сайте своей налоговой инспекции. Коды – 03005 и 03006.
Представитель юрлица может сделать такой же платеж в кассе банка. Деньги уйдут на те же реквизиты. Но так поступают редко, например – при проблемах со счетом, в отсутствие бухгалтера на месте и пр.
Физические лица платят налог наличными либо картой:
в почтовом отделении;
в кассе банка;
через ЕРИП.
Платеж на почте или в банке ни знаний, ни усилий не требует, кассиры сами знают получателя налога и порядок действий.
Платеж через ЕРИП ненамного сложнее. Порядок действий будет таким:
Войти в ЕРИП.
Найти раздел «Прочие платежи».
Выбрать «Белтехосмотр».
Следующий этап – выбрать статус плательщика, физическое или юридическое лицо.
Дальше идут общие для всех платежей операции: ввод суммы, подтверждение оплаты, завершение операции.
Платить через ЕРИП можно удаленно, в интернете или в инфокиосках.
Тем, кто рассчитывает на льготы при уплате транспортного налог желательно пользоваться актуальной информацией, т.к. в последние годы здесь произошли некоторые изменения. С 2021 года появились льготы для пенсионеров и инвалидов. При этом у них должны быть документы подтверждающие на право вождения автомобилем, то есть нельзя оформить авто на родственника пенсионера.
Ставки транспортного налога снижены:
на 50% – для пенсионеров, ветеранов и инвалидов I и II группы;
на 25% – для инвалидов III группы.
Не являются объектом налогообложения транспортные средства, год выпуска которых значится ранее 1 января 1992 года, или в отношении которых дата регистрации не может быть установлена. Транспортный налог не будет взиматься в отношении транспортных средств, снятых с учета с 1 января до 1 июля 2021 года. Таким образом, это поможет привести базу учета транспортных средств в актуальное состояние.
Делать выплаты в бюджет государства обязаны люди, владеющие транспортным средством. И это не только автомобиль – прицеп, мотоцикл также попадают в эту группу.
Плательщики делятся на три категории:
организации,
физические лица, включая зарегистрированных как индивидуальные предприниматели,
получатели лизинга – в случае передачи ТС в финансовую аренду.
На сумму влияет несколько факторов:
количество транспортных средств – чем больше их во владении, тем выше сумма;
вид транспорта – это может быть легковая машина, грузовой транспорт, мотоцикл и другие;
разрешенная максимальная масса;
вместимость транспорта.
Также сумма отличается в зависимости от того, кому принадлежит транспорт – физлицу или юрлицу.
Размер ставки налога зависит от разрешенной максимальной массы, вместимости или определяется за 1 единицу ТС. Например, за легковую машину массой не более 1.5 тонны нужно заплатить 61 рубль, а вот за транспорт массой более 3 тонн – уже 223 рубля.
В этом случае те же условия, что и у физического лица, однако изначально ставка налога выше. Так, за легковую машину массой не более одной тонны нужно заплатить 162 рубля, за транспорт массой более трех тонн – 325 рублей.
Срок уплаты налога для физлиц и юрлиц отличается. Рассмотрим подробнее.
Физлица уплачивают до 15 ноября года, следующего за прошедшим годом. Им приходят извещения от налоговой до 1 сентября года, следующего за прошедшим годом. В отношении транспортного налога за 2021 год предусмотрен особый порядок уплаты физлицами, не получившими на 1 января 2021 года разрешение на допуск к участию в дорожном движении. Эти плательщики должны внести оплату не позднее 15 декабря 2021 года авансово в размере одной базовой величины за каждое ТС. Базовая величина в данном случае – сумма, установленная на 1 января 2021 года. В отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана), мотоцикла авансовый платеж составляет 20 руб. Доплата налога за 2021 год должна осуществиться не позднее 15 ноября 2022 года.
У организаций дело обстоит сложнее: им необходимо делать отчисления в виде аванса в размере 1/4 годовой ставки за первый-третий квартал текущего налогового периода. Порядок такой:
за 1-ый квартал – в размере 1/4 годовой суммы, исходя из наличия ТС на 1 января отчетного года, не позже 22 марта текущего года;
за 2-ой – в размере 1/4 годовой суммы, исходя из наличия ТС на 1 апреля отчетного года, не позже 22 июня текущего года;
за 3-ий – в размере 1/4 годовой суммы, исходя из наличия ТС на 1 июля отчетного года, не позже 22 сентября текущего года.
Доплату налога за отчетный год организации должны произвести не позднее 22 февраля следующего календарного года. Если суммы авансовых платежей оказались больше исчисленного по итогам года налога, они считаются излишне уплаченными суммами, которые организации вправе зачесть или вернуть в порядке, установленном ст. 66 НК.
Если есть вопросы по поводу сроков уплаты ТС, можно проконсультироваться со специалистом «Правильной бухгалтерии» .
От обязательства освобождаются владельцы:
электромобилей категории M1, M1G – до декабря 2025 года;
машин, которые переоборудованы для транспортировки инвалидов;
транспорта, выпущенного не позже 1991 года и сведения о годе выпуска которого отсутствуют;
транспортных средств, которые используют для оказания медицинской помощи, включая скорую медпомощь;
транспорта, который выбыл из обладания в результате противоправных действий третьих лиц.
Также платить налог не нужно владельцам транспортных средств, снятых с учета в Госавтоинспекции до 1 июля 2021 года, а также транспорта, в отношении которого еще действует полученное разрешение на допуск к участию в дорожном движении. Однако после истечения срока действия разрешения, с 1-го числа следующего месяца уплатить налог необходимо.
Есть категории граждан, которые обязаны выплачивать только половину суммы транспортного налога. Это:
ветераны ВОВ,
инвалиды первой и второй групп,
пенсионеры, которые достигли пенсионного возраста или получили этот статус преждевременно.
Инвалиды третьей группы уплачивают сумму налога, сниженную на 25%.
Курс, по которому отражается выручка для УСН по внешнеэкономическим договорам 16.09.2021
Информация в Нацбанк об исполнении зарегистрированных валютных договоров 15.09.2021
Приобретение кофе, чая, сахара, бутилированной воды для сотрудников 12.09.2021
Проект изменений в Налоговый кодекс: ИП не смогут работать на УСН 09.09.2021
Расчет наличной валютой между резидентом и нерезидентом 03.09.2021
Налог на доходы иностранных организаций по процентам по займам 02.09.2021
Регулирование цен на строительные материалы 31.08.2021
Налог на прибыль и зарплата сотрудников, работающих дистанционно за границей 31.08.2021
Постановление МАРТ 55: регулируемые цены и тарифы 31.08.2021
Новости законодательства 2021 (июнь-август) 21.08.2021
Сумма транспортного налога определяется исходя из количества транспортных средств и зависит от:
вида транспортного средства: легковой, грузовой, мотоцикл и т.д.;
разрешенной максимальной массы;
вместимости транспортного средства;
принадлежности транспортного средства физическому или юридическому лицу.
Примечание:
При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства.
Транспортный налог рассчитывается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:
произведена регистрация транспортного средства в ГАИ;
истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.
Исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.
ВАЖНО!
Физические лица, уплатившие до 1 января 2021 г. государственную пошлину и получившие разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будут уплачивать пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.
Физические лица Беларуси, к которым относится данная льгота, это:
Инвалиды I-й группы.
Инвалиды II-й группы.
Не относящиеся к названным выше категориям граждане должны платить дорожный налог в полном объёме.
У юридических лиц также есть возможность платить половину суммы от положенной. Это относится к предприятиям, в собственности которых имеются:
ТС для перевозки инвалидов;
пассажирские автобусы и троллейбусы;
машины скорой помощи;
машины КГБ, МЧС, МВД и прочих ведомств силовой направленности.
Транспортный налог в 2021 году для юридических лиц
В 2021 году налог на дороги в Республике Беларусь следует уплачивать вместе с техосмотром. Это означает, что его можно перечислять 1 или 2 раза в год, в зависимости от того, как часто нужно подвергать техосмотру транспортное средство. Если машина проверяется 1 раз в 2 года, налог платится также, но в двойном размере за оба года.
Есть категория, которой вменяется дважды в году подвергаться техосмотру и дважды в году платить государственную пошлину. Это такси.
С 1 января 2018 года базовая ставка равна 24.50 белорусским рублям, а в 2019 году – 25.50. Предыдущая ставка равнялась 23.00 рублям. Количество ставок для физических и юридических лиц отличается, что видно в приведённой ниже таблице:
Для легковых авто юр. лиц
Для легковых авто физ. лиц
Масса ТС
Количество базовых величин
Годовая стоимость
(руб.)
Масса ТС
Количество базовых величин
Годовая стоимость
(руб.)
до 1 тонны
7
178.5
до 1,5 т.
3
76.50
1–2 т.
9
229.5
1,5 — 2 т.
6
153.00
2–3 т.
11
280.5
2–3 т.
8
204.00
сверх 3-х т.
14
357.00
сверх 3-х т.
11
280.50
Для прицепа (0,75 т.)
5
127.5
Для прицепа (0,75 т.)
2
51.00
Для прицепа (больше 0,75 т.)
12
306.00
Для прицепа (больше 0,75 т.)
11
280.50
Караван
7
178.5
Караван
5
127.50
Как отмечалось выше, при применении ставки к общественному транспорту, за основу берётся количество посадочных мест.
Для автобусов юр. лиц
Для автобусов физ. лиц
Мест
Количество базовых величин
Годовая стоимость
(руб.)
Мест
Количество базовых величин
Годовая стоимость
(руб.)
20
12
306.00
20
12
306.00
21–40
17
433.50
21–40
17
433.50
более 40
22
561.00
более 40
22
561.00
Отдельная категория — грузовые автомобили, как и легковые ТС, рассматриваются, с точки зрения, максимально допустимой массы.
Для грузовых машин юр. лиц
Для грузовых машин физ. лиц
Масса ТС
Количество базовых величин
Годовая стоимость
(руб.)
Масса ТС
Количество базовых величин
Годовая стоимость
(руб.)
до 2,5 т.
12
306.00
до 2,5 т.
8
204.00
2,5–3,5 т.
17
433.50
2,5 — 3 т.
17
433.50
3,5–12 т.
22
561.00
3,5–12 т.
22
561.00
более 12 т.
25
637.50
более 12 т.
25
637.501
За мотоцикл юридические лица обязаны в год заплатить размер 3-х базовых ставок, то есть 76,50 руб., физические лица — 2 базовые ставки, то есть 51.00 рублей. За тягач и физические, и юридические лица платят ежегодно 20 базовых ставок, то есть 510.00 рублей.
Так как в Республику Беларусь ежегодно ввозятся тысячи транспортных средств из-за рубежа, стоит вспомнить о том, что есть и утилизационный сбор в Беларуси.
Не имеет значения, из какой страны ввозится транспортное средство, тем, кто его ввозит, необходимо заплатить сбор за утиль, который пойдёт в казну государства. В дальнейшем его используют на утилизацию машин, которые более не используются.
Утилизационный сбор был введён в 2014 году. Не платят его при ввозе:
машин, которым более 30 лет и все их основные запчасти оригинальные;
ТС белорусского производства.
Этот вид налогообложения обязателен для всех физических и юридических лиц. Исключение делается для:
граждан со статусом беженцев;
сотрудников Консульств;
сотрудников дипломатических организаций;
некоторых иностранных граждан.
Подробнее об утилизационном сборе узнайте из видео, представленном ниже.
Жодинские «автозаводцы» дома проиграли в футбол минским «студентам» со счетом 0:1
Юбилейным тортом в День народного единства смогли полакомиться логойчане
17 сентября создали семью. Чем еще запомнится случчанам празднование Дня народного единства
Белорусы не будут платить дополнительно за ПЦР-тест при выезде из страны на отдых
Форум патриотических сил собрал тысячи белорусов. Лукашенко принял участие в праздновании Дня единства
Оранжевый уровень опасности из-за дождей и ветра объявлен в Беларуси 18 сентября
Валожыншчына ўпершыню разам з усёй краінай адзначыла Дзень народнага адзінства
Как не играть по чужим правилам и кто спасет Афганистан. Главное о визите Лукашенко в Душанбе
Литва не будет принимать машины на границе 18 сентября
В Радошковичах 37-летний мужчина истязал жену подушкой, учебником и мобильным телефоном
Технологии
Хобби и стиль
Происшествия
Общество
Образование
Новости партнеров
Недвижимость
Мультимедиа МЛЫН.BY
Люди
Это интересно
Здоровье
Еда
Диалог с властью
Дела житейские
В мире
Афиша
На 2016
2017
2018
2019
2020
2021 год
Наименование объекта налогообложения
Ставка (руб.) на 2020 год
Автомобили легковые
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
150
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
10
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
20
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
50
Автобусы
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
100
Грузовые автомобили
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
25
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
50
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
100
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
200
Гидроциклы
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
125
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
100
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
125
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
100
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
1000
ФАЙЛЫ Скачать таблицу ставок на 2020 год в формате DOC
Примечание к таблице: приведены значения в Республике Башкортостан на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Уфа, Стерлитамак, Салават, Нефтекамск, Октябрьский, Туймазы, Белорецк, Ишимбай, Сибай, Кумертау, Мелеуз, Белебей, Бирск, Учалы, Благовещенск, Дюртюли, Янаул и других населенных пунктах Республики Башкортостан.
Порядок оплаты налога ЮЛ регламентируется гл. 28 НК Российской Федерации. В том случае, если организация является налогоплательщиком, она обязуется ежеквартально вносить авансовые платежи в размере 1/4 от общей суммы выплат. Последний платеж должен быть внесен не позднее 1 марта после окончания отчетного периода. Общую сумму, подлежащую оплате, представители организации должны рассчитать самостоятельно.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:
за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года
за 1 квартал 2021 года — не позднее 30 апреля 2021 года
за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 31 июля 2021 года
за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2021 года
за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года
По действующим правилам организации самостоятельно исчисляют суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему (п. 1 ст. 362 НК РФ). Однако для обеспечения правильности и полноты уплаты налога ИФНС не позднее 6 месяцев со дня истечения срока уплаты налога направляет компаниям сообщения о точной сумме исчисленного налога. При этом в настоящее время НК РФ не предусматривает возможности направления таких сообщений по запросу налогоплательщиков. Сообщения составляются по самому факту уплаты налога/наступления срока его уплаты, либо при ликвидации организации, либо при поступлении в ИФНС информации и сведений о пересчете ранее исчисленного налога (п. 4 ст. 363 НК РФ).
Начиная со 2 августа 2021 года (ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ) порядок и основания направления плательщикам подобных сообщений будут изменены. С указанного момента сообщение о рассчитанном налоге будет выдаваться, в том числе, и по заявлению самого налогоплательщика-организации.
Организация сможет получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе независимо от места нахождения транспортных средств и места их постановки на учет.
Сообщение об исчисленной сумме налога направят руководителю организации в срок не позднее 5 дней со дня получения ИФНС соответствующего заявления (п. 5 ст. 363 НК РФ). Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога позднее будет утверждена ФНС России.
Ранее от уплаты налога были освобождены все весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил включительно, зарегистрированные до дня вступления в силу Федерального закона от 23.04.2012 № 36-ФЗ (закон, определивший понятие маломерного судна). Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ данное освобождение от налогообложения распространил на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2020 года.
Одновременно с 1 января 2022 года для организаций вводится новый порядок освобождения от уплаты налога в отношении принудительно изъятых транспортных средств. Речь идет о транспортных средствах, право собственности организации на которые было прекращено в связи с их принудительным изъятием по основаниям, предусмотренным законодательством (к примеру, по решению суда или судебного пристава).
Напомним, сейчас порядок прекращения налогообложения данных транспортных средств не установлен, и момент такого прекращения определяется датой их снятия с регистрационного учета. С начала 2022 года момент прекращения исчисления налога на изъятый транспорт станет определяться моментом самого изъятия независимо от даты снятия транспортного средства с регистрационного учета.
Для прекращения уплаты налога в указанном порядке организации необходимо будет подать в ИФНС заявление, форму и формат которого позже утвердит ФНС России. С таким заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства. Однако если организация не представит подтверждающие документы, это не лишит ее права на прекращение уплаты налога с момента изъятия транспорта.
В таких ситуациях ИФНС самостоятельно запросит сведения, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства, у органов и должностных лиц, у которых имеются эти сведения. Орган/должностное лицо, получившие запрос налогового органа, исполняют его в течение 7 дней со дня получения.
Заявление организации рассматривается ИФНС в течение 30 дней со дня получения, но, если к заявлению не приложены подтверждающие документы, срок рассмотрения может быть продлен еще на 30 дней.
По итогам рассмотрения заявления плательщику направляется уведомление о прекращении исчисления налога. В уведомлении должны быть указаны основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого прекращается исчисление налога.
В любом случае исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было принудительно изъято у его собственника (п. 3.4 ст. 362 НК РФ).
Согласно обновленной редакции Налогового кодекса, введенная пошлина касается как обычных людей, которые владеют транспортными средствами, так и компаний и индивидуальных предпринимателей. За каждую единицу авто, которое зарегистрировано в ГАИ, нужно будет заплатить.
Важный момент: даже если ваш автомобиль пылится в гараже или на даче, и не выезжал на дорогу ни разу за год, то вы все равно должны осуществить уплату транспортного налога в 2021 году.
Все, кто еще до изменений уже оплатил в полном размере дорожный налог, платить дополнительно не будут до окончания оплаченного периода. После этого транспортный налог будет рассчитываться согласно числу оставшихся месяцев. Например, вы оплатили дорожный сбор до 31 марта 2021 года, тогда вам посчитают в 2022 году сумму за девять месяцев.
Те владельцы автотранспорта, которые до 2021 года не оплатили дорожный сбор, должны заплатить одну базовую величину (29 рублей) за машину и 20 рублей за прицеп или мотоцикл до 15 декабря 2021 года. Обратите внимание, что эти суммы начисляются за каждую единицу транспорта. Извещение на оплату будут отправляться не позже 1 ноября этого года.
Транспортный налог в Беларуси в 2021 году
Белорусы будут оплачивать транспортный налог за текущий 2021 год, письма из налоговой все физлица получат до 1 сентября 2022 года. При этом закон четко указывает на срок оплаты – до 15 ноября 2022 года.
Компании же будут платить за свои автомобили авансово, то есть наперед. Платеж можно разделить за 4 части и оплачивать до 22 числа последнего месяца квартала, за который вносится налог.
Налоговая декларация по транспортному налогу должна подаваться юридическими лицами до 20 февраля настоящего года за предыдущий год, то есть до 20 февраля 2022 года за 2021 год. Если авансовые платежи оказались выше начисленных налоговой службой выплат, то излишки будут зачтены либо возвращены юрлицу.
VIDEO
Существует круг организаций, которые освобождены от транспортного налога. К ним относятся компании-перевозчики, которые задействованы в общественном транспорте, войска, а также госорганы различного уровня – от республиканских до местных исполкомов.
Не платить также можно за авто, которые:
Выпущены до 1991 года или год выпуска не известен
Используются для медпомощи и соцуслуг
Оборудованы для инвалидов
Электромобили. Льгота действует до 31 декабря 2025 года
Сняты с учета до 1 июля 2021 года
Официально находятся в угоне
50 процентов начисленного налога могут заплатить ветераны ВОВ, инвалиды первой и второй группы, а также граждане пенсионного возраста. Инвалиды третьей группы имеют право оплатить 75% от полной суммы налога. При этом уменьшить сумму транспортного налога можно, если у «льготника» есть действующее водительское удостоверение.
Кроме того, каждый белорус, оказавшийся в сложной жизненной ситуации, может подать заявление об освобождении от нового налога в местные органы исполкомы. По решению властей, транспортный налог для заявителя могут отменить либо полностью, либо применить льготу.
—
Что ж, после введения транспортного налога факт владения личным авто понесет за собой дополнительные траты в 2022 году. Хотите их избежать – продавайте или снимайте с учета неиспользуемый транспорт. Время есть до 31 июля 2021. Ну а если без машины вам никак – вносите в финансовый план транспортный налог.
– Плательщиками транспортного налога признаются, в частности, физические лица. С учетом положений статьи 19 НК физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей в Республике Беларусь, также являются плательщиками транспортного налога. При передаче транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком налога признается лизингополучатель.
– Что подпадает под транспортный налог?
– Объектами налогообложения транспортным налогом являются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел.
– Такая ситуация. За гражданином Б. зарегистрирован автомобиль 2010 года выпуска. Гражданин Б. несколько лет назад передал свой автомобиль по доверенности гражданину А. без переоформления документов. Кто в данной ситуации будет уплачивать транспортный налог?
– В данном случае такой автомобиль будет признаваться объектом налогообложения транспортным налогом. Плательщиком налога будет являться гражданин Б., за которым зарегистрировано такое транспортное средство в ГАИ МВД.
– В Налоговом кодексе (далее – НК) определен перечень транспортных средств, зарегистрированных в ГАИ МВД, которые не признаются объектами налогообложения транспортным налогом. К таковым, в частности, относятся следующие транспортные средства:
— выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц. Например, в результате кражи (угона);
— год выпуска которых 1991 и ранее или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
— категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем. По таким транспортным средствам не требуется уплата транспортного налога по 31 декабря 2025 г.;
— специально оборудованные для использования инвалидами.
Поскольку указанные транспортные средства не являются объектами налогообложения транспортным налогом, соответственно, по ним уплачивать транспортный налог не требуется.
Например, в отношении гражданина А. в ГАИ МВД зарегистрировано два транспортных средства: Audi 1991 года выпуска и BMW 2006 года выпуска.
В данном случае объектом налогообложения транспортным налогом будет признаваться только BMW 2006 года выпуска, за Audi 1991 года выпуска транспортный налог не уплачивается.
Транспортный налог: кто и сколько должен платить, а кто – нет
– В отношении транспортных средств, снятых с учета 1 июля 2021 г. и позже, исчисление транспортного налога будет прекращаться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.
Одновременно при продаже транспортного средства и постановке его на учет за новым владельцем транспортный налог будет исчисляться новому владельцу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена государственная регистрация транспортного средства в ГАИ МВД.
Например, гражданин В. 10 июля 2021 г. снял с учета в ГАИ МВД транспортное средство, в отношении которого в 2020 г. истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина, для дальнейшей продажи. После совершения сделки купли-продажи новый владелец транспортного средства гражданин Г. зарегистрировал в ГАИ МВД указанное транспортное средство 25 июля 2021 г.
В данном случае транспортный налог за 2021 г. будет исчислен гражданину В. за период с 1 января 2021 г. по 31 июля 2021 г., а гражданину Г. – за период с 1 августа 2021 г. по 31 декабря 2021 г.
– Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога вправе получить физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации. Такое освобождение предоставляется физическим лицам местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами. Освобождение от уплаты транспортного налога предоставляется только по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
– Кто исчисляет транспортный налог для физических лиц?
– Физическим лицам транспортный налог исчисляется налоговым органом исходя из установленных ставок.
Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы (например, легковой или грузовой автомобиль), вместимости (например, автобус) или за одну единицу транспортного средства (например, мотоцикл) согласно приложению 27 к НК.
– Предусмотрено ли снижение ставки транспортного налога для отдельных плательщиков?
– В НК определена категория физических лиц, для которых ставка транспортного налога снижена.
Так, ставка транспортного налога снижена:
— на 50% в отношении транспортных средств, зарегистрированных за ветераном Великой Отечественной войны, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
— на 25% – в отношении транспортных средств, зарегистрированных за инвалидом III группы.
Право на снижение ставки предоставляется только при условии наличия у физического лица действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
В 2021 г. общеустановленный пенсионный возраст составляет: у мужчин – 62 года 6 месяцев, у женщин – 57 лет 6 месяцев.
Также право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста имеют:
— граждане за работу с особыми условиями труда по списку таких производств, работ, профессий, должностей, установленных законодательством (ст. 12 Закона Республики Беларусь от 17 апреля 1992 г. №1596-XII «О пенсионном обеспечении»; далее – Закон №1596-XII);
— работники, непосредственно занятые полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (ст. 13 Закона №1596-XII);
— иные физические лица, указанные в статьях 17-22 Закона №1596-XII.
Физические лица, не достигшие возраста для назначения пенсии на общих основаниях или не имеющие права на снижение общеустановленного пенсионного возраста, не относятся к пенсионерам по возрасту и соответственно не имеют права на снижение ставки транспортного налога. Например, физические лица, которым назначена пенсия за выслугу лет (ст. 14 Закона Республики Беларусь от 17 декабря 1992 г. №2050-XII «О пенсионном обеспечении военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Следственного комитета Республики Беларусь, Государственного комитета судебных экспертиз Республики Беларусь, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям и органов финансовых расследований»).
Например, гражданин А. является владельцем легкового автомобиля Volvo 2002 года выпуска максимальной разрешенной массой 1,60 т. В сентябре 2021 г. гражданин А. выйдет на пенсию по выслуге лет как военнослужащий, при этом не достигнет общеустановленного пенсионного возраста. Разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении гражданин А. получил в январе 2021 г., государственная пошлина за его выдачу не уплачивалась. Транспортный налог будет исчислен гражданину А. за период с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. Ставка налога в данном случае не будет снижена на 50%.
– Транспортный налог уплачивается физическим лицом за каждое транспортное средство, зарегистрированное в ГАИ МВД, на основании извещения налогового органа установленной формы, ежегодно вручаемого такому плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим календарным годом.
Уплата транспортного налога плательщиками – физическими лицами производится ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим календарным годом.
В НК также определены нормы, устанавливающие особенности уплаты транспортного налога за 2021 г.
Так, физические лица, не получившие по состоянию на 1 января 2021 г. в установленном порядке разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 руб. за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 г. Доплату транспортного налога за 2021 г. потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 г. на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 1 сентября 2022 г.
– Извещение направляется по почте, а для физических лиц, у которых открыт личный кабинет плательщика, направляется в личный кабинет. Открыть личный кабинет может физическое лицо, обратившись в любую налоговую инспекцию независимо от места регистрации, а также в настоящее время реализована возможность регистрации физических лиц в личном кабинете плательщика с использованием процедуры идентификации посредством межбанковской системы идентификации (МСИ). Сервис позволяет плательщику получить учетную запись и пароль без личного обращения в инспекцию МНС.
Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах.
Для осуществления процедуры регистрации необходимо наличие учетной записи в личном кабинете МСИ. При отсутствии учетной записи в личном кабинете МСИ пользователь может пройти процедуру саморегистрации на официальном сайте ОАО «НКФО «ЕРИП».
Описание процедуры регистрации смотрите здесь.
Платить нужно всем. Насчитали 2 миллиона плательщиков.
Для большинства: в этом году нужно отдать 29 рублей аванса, остаток — в 2022-м.
Ставка для легковушек от 1,5 до 1,75 тонны — 81 рубль.
В этом году извещение придет на почту до ноября, оплатить нужно до 15 декабря.
Для удобства можно получать извещения на имейл. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте МНС, прийти в отделение. Это необязательная процедура.
Мы прошли этапы регистрации, но сайт выдал «Аутентификация не пройдена». Придется ждать письмо по аналоговой почте.
Похожие записи: