Что такое гтд по импорту в 1с

Подробно…

Подробно…

ГТД по импорту в 1С. Оприходование импортного товара и его продажа

Подробно…

Подробно…

Подробно…

Подробно…

Учет импортного товара по ГТД в 1С Бухгалтерия 8.3

Покупка импортных товаров регулируется следующими законодательными актами:

• Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (до 01.01.2018 – Таможенный кодекс Таможенного союза);
• ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• Налоговый кодекс;
• Также бухгалтер должен разбираться в терминологии Инкотермс 2010/Incoterms 2010 – это набор правил и терминов, применяемых в международной торговле.

Бланк ГДТ утвержден решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. Мы рассмотрим значения некоторых строк, на которые в первую очередь обращает внимание бухгалтер.

Декларация состоит из основного и дополнительного листов. Основной лист содержит сведения об одном товаре и общие данные по всей декларации. Если товаров больше одного, заполняют дополнительные листы. На одном дополнительном листе можно указать сведения о трех товарах.

Номер декларации – состоит из трех групп цифр, разделенных слешем. Первое значение – код таможни, второе – дата подачи декларации, третье – порядковый номер декларации.

• В графе 1 при импорте ставится отметка ИМ.
• Графа 12 – общая таможенная стоимость в рублях. Равно значению гр.45 основного и добавочных листов.
• Графа 22 – указывается валюта договора и общая стоимость в этой валюте. Равно значению гр.42 основного и добавочных листов.
• Графа 23 – указывается курс валюты на дату подачи декларации, если необходимо пересчитать таможенную стоимость.
• Графа 31 – наименование ввозимого товара и его характеристики.
• Графа 42 – цена товара в валюте.
• Графа 45 – таможенная стоимость одного наименования товара.
• Графа 47 – исчисление платежей (таможенный сбор, таможенная пошлина, НДС при ввозе товаров).

Точная схема, по которой будет оприходован товар, зависит от применяемого на предприятии программного обеспечения. Рассмотрим основные вопросы, проблемы, типичные ошибки, связанные с этим процессом. Начать оприходование товара можно еще до его фактического поступления на склад и даже пересечения границы. Оформление запускается сразу после перехода права собственности покупателю. В дальнейшем, после оформления таможенных документов, доставки на территорию страны назначения или склад, в электронную документацию вносятся дополнительные сведения, которые закрепляются отдельными проводками.

Разбираясь, как оприходовать импорт, необходимо учитывать полную себестоимость товара и платежи за его ввоз. Дополнительно к фактическим тратам относится налог на прибыль. Указанные расходы необходимо списать по любой законной и удобной для вашей организации схеме. Приход оформляется на основании цены продукции (себестоимость, налоги и пошлины, транспортные расходы).

Бухгалтеры предприятий, недавно ставших участниками ВЭД, часто задаются вопросом, какой датой оприходовать импортный товар. Днем поступления продукции считается число, когда совершился переход права собственности согласно договору с поставщиком. Прочие даты (оплата таможенных сборов, расчет с поставщиком и т.д.) отражаются через отдельные проводки.

Еще одна особенность оформления прихода – учет в иностранной валюте. При поставках из Европы обычно приходится иметь дело с ценником в евро, реже – в долларах. Для осуществления платежей необходимо правильно перевести стоимость в рубли. Здесь используется значение ЦБ на дату оприходования. Величина таможенных платежей рассчитывается по курсу, действительному в день доставки груза на границу. Чтобы исключить возникновение разницы, допустимо оформить приход по дате декларации. Это позволяет легко разобраться, по какому курсу оприходовать импортный товар. Переоценка осуществляется на каждую отчетную дату и день совершения конкретной операции.

Как известно, товары принимаются к учету по фактической себестоимости (п. 5 ПБУ 5/01). Важно обратить внимание, что при импорте товаров, как правило, появляются дополнительные затраты в виде таможенных пошлин, сборов, а также иных платежей, уплачиваемых посредникам за таможенное оформление товаров. Все эти расходы также включаются в себестоимость импортных товаров (п. 6 ПБУ 5/01).

Не менее важным является и правильное определение учетной стоимости товара по договору с иностранным поставщиком, т. е. пересчет в рубли стоимости товаров, выраженной в иностранной валюте. Напомним, что стоимость товаров отражается в рублях по курсу, действующему на дату их принятия к учету (п. 6, п. 9 ПБУ 3/2006). В случае приобретения товаров в счет перечисленной ранее предоплаты поставщику, стоимость товаров фиксируется по курсу, действующему на дату предоплату, а в части, не покрытой предоплатой, — по курсу принятия товаров на учет. Читайте отдельный материал об особенностях формирования рублевой оценки приобретаемых ценностей по договорам в валюте, в том числе в счет выданного ранее аванса.

Пример 1. Ввозим товар из Польши. Курс евро на дату подачи декларации 68,2562. Следующие позиции по ГТД:

В нашем примере таможенная стоимость по декларации равна 341 281,00 руб.

Сумма таможенного сбора допустим равной 2000 руб.

Размер таможенной пошлины 10%, значит сумма пошлина 34 128,10 руб., подлежит распределению между всеми номенклатурными позициями.

Сумма НДС рассчитывается по формуле (стоимость товара + таможенная пошлина + сумма акциза) х ставку НДС (10% или 18%). Если товар не облагается акцизом, его считают равным нулю. В данном случае НДС равен:

(341 281,00 + 34128,10)*18% = 375 409,10*18% = 67 573,64 руб.

Заполнение ГТД по импорту в 1С потребует сделать определенные настойки в части функциональности программы и в справочниках (подробнее об этом дальше).

Для работы с иностранными поставщиками используются счета 60.21 и 60.22, на которых суммы указываются в валюте.

При оприходовании поступления на сч. 10 (41, 15) происходит пересчет стоимости в рублях.

Кроме суммового учета на счетах бухучета используется забалансовый счет ГТД, для учета товаров в разрезе разных номеров деклараций.

Расчеты с таможней отображаются на счете 76.5.

Далее показан алгоритм покупки товара с ГТД предприятием на общем режиме, плательщиком НДС.

Для корректного пересчета валюты в рубли надо загрузить их курсы.

ГТД по импорту в 1С 8.3 Бухгалтерия – оприходование импортного товара

Список документов для таможенного оформления при импорте товаров и грузов в РФ во многом определяется тем, физическое или юридическое лицо ввозит (декларирует) такой импорт.

Тем не менее, существует минимально необходимый перечень документов для таможенного оформления импорта. Сюда входят в первую очередь:

• грузовые таможенные декларации ГТД по импорту;
• счет и договор на приобретение товара между продавцом и покупателем;
• инвойс, по которому осуществляется оплата всех таможенных и транспортных расходов при ввозе на территорию РФ;
• упаковочные листы;
• перевозочный документ – автотранспортные накладные, морские и речные коносаменты, авиационные накладные.

Документы для таможенного оформления импорта, кроме обязательного списка, также могут включать в себя по требованию инспекторов следующие позиции:

• документ, подтверждающий право собственности на торговую марку;
• лицензионные документы на право владения, пользования и распоряжения товаром;
• сертификаты происхождения груза;
• сертификаты качества, заверенные международными признанными экспертными организациями (например, ТПП);
• сертификаты или документы, подтверждающие класс опасности груза или его отсутствие;
• копии транзитных перевозочных документов – коносаменты, мультимодальные сквозные перевозочные документы.

В ТК (ст. 105) приводится такой перечень видов деклараций:

1. Декларация на транспортное средство (оформление необходимо, если нужно перевезти транспорт).
2. Декларация на товар (основной документ, заполнение которого требуется для декларирования иностранных грузов).
3. Пассажирская (необходимо оформить, когда требуется переместить личные вещи физ. лица без целей их сбыта).
4. Транзитная (оформление нужно, если при перемещении товара из одной страны в другую происходит пересечение таможенных границ других стран).

Процесс заполнения и подачи ГТД – довольно непростая процедура, которая содержит в себе свои подводные камни. Поэтому рекомендуем доверить таможенную процедуру по декларированию опытному таможенному специалисту.

В первую очередь надо помнить, что при таможенном декларировании товаров, ГТД на импорт надо подавать сразу после прибытия товара на таможенный пост, а при вывозе декларирование ГТД происходит до того, как товар покинет пределы своей страны.

Чтобы заполнить и оформить таможенную декларацию, потребуется предъявить следующие документы:

1. Подробное описание товара (техпаспорт объекта, схемы, фото и проч.).
2. О происхождении объекта (подтверждающие сертификаты от продавца и производителя).
3. Логистическая документация (контракт с логистом, который перемещает товар, накладная на груз).
4. О подтверждении договоренности (договор между экспортером и импортером, закрепляющий их права и обязанности друг перед другом, инвойс и упаковочный).

Наличие проверенного и высококвалифицированного таможенного брокера может существенно облегчить жизнь предпринимателю при необходимости декларирования. От опыта агента может зависеть стоимость его работы и сделка клиента в целом.

Некоторые организации пренебрегают услугами таможенных посредников и сами производят декларирование своих товаров, но начинающий предприниматель должен осознавать все риски неправильно оформленной декларации на ввоз товара. Так, если при декларировании были допущены ошибки, то заявитель может быть подвергнут санкциям разного уровня (от мелкого штрафа до полного изъятия груза и так далее). Кроме того, таможенный брокер несет ответственность за качество декларирования, знает особенности оформления на разных таможенных постах и может помогать в других вопросах.

При большом выборе организаций, оказывающих декларирование, можно выбрать неверного агента, а потом в спешке искать нового. Чтобы избежать неприятностей в вопросах декларирования, лучше сразу обратиться к профессионалам своего дела. Например, одним из лидеров в области таможенных услуг в Москве является «Welmen».

Закупка импортных товаров в 1С:КА 2.4

Мы поможем решить таможенные вопросы по декларированию на высшем уровне благодаря своим главным преимуществам:

1. Компетентность. Наши сотрудники являются профессионалами своего дела. Благодаря опыту и теоретической базе, таможенная декларация на несколько товаров будет оформлена так же быстро, как и при декларировании одного груза.
2. Ориентация на клиента. Правильное декларирование товара – наша цель. Мы любим помогать своим партнерам, поэтому мы постоянно на связи, чтобы обеспечить максимальное взаимодействие по всем вопросам.
3. Быстрое выполнение. С момента заключения договора наши специалисты тут же принимаются за выполнение декларирования вашего груза. Декларанты могут правильно заполнить любую ГТД за короткое время.
4. Выгодная стоимость декларирования. Наши тарифы на декларирование приятно удивят вас, поэтому все наши клиенты могут купить таможенную декларацию по привлекательной стоимости.
5. Широта сервиса. Мы можем не только декларировать или транспортировать ваш товар, но также поможем с сертификацией по хорошей стоимости.

Если вам требуется таможенное декларирование грузов, свяжитесь с нашими специалистами для подробной консультации по декларированию.

• Список курсов и семинаров
• Расписание курсов и семинаров
• Расписание для новичков
• Расписание для профи

• Консультирование
• База знаний
• Тестирование
• Форум по темам
• Аудит базы данных 1С

• Статьи по 1С и учету
• Полезные ссылки
• Продажа и обслуживание 1С
• Регистрация и перерегистрация компаний

Учет импортного товара в программе 1С: Бухгалтерия 8

Организация заключила контракт с поставщиком Galaxy LLC на поставку товара из Германии на сумму 20 000 EUR.

11 марта осуществлена предоплата в сумме 10 000 EUR.

19 марта поставщик Galaxy LLC отгрузил товар Станок токарный IM-1 (1 шт.) стоимостью 20 000 EUR. Переход права собственности на товар происходит в момент передачи товара перевозчиком на складе покупателя. Базис поставки — DAP Москва.

27 марта уплачены авансовые таможенные платежи (НДС — 315 000 руб., пошлина — 75 000 руб., сбор — 750 руб.).

29 марта проведено таможенное декларирование товара. Станок доставлен на склад и принят к учету.

Условные курсы для оформления примера:

• 11 марта — курс ЦБ РФ 73,00 руб./EUR;
• 29 марта — курс ЦБ РФ 75,00 руб./EUR.

При импорте товаров большое внимание уделяется международным правилам Инкотермс (новые правила Incoterms 2010 вступили в силу с 1 января 2011г.). Сфера действия Инкотермс распространяется на права и обязанности сторон по договору поставки товаров: какая из сторон договора должна осуществить необходимые для перевозки и страхования груза действия, когда продавец передаст товар покупателю, какие расходы несет каждая из сторон, как определен момент перехода рисков повреждения или гибели груза.
При этом правила Инкотермс не регламентируют переход права собственности на товар, поэтому, изучив внешнеторговый контракт, бухгалтеру подчас сложно определить в какой момент принять товар к учету.

Этот момент важно установить правильно, поскольку при импорте товаров партнером выступает иностранное лицо и расчеты между сторонами, как правило, осуществляются в иностранной валюте. В силу пункта 4 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» стоимость товаров, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности компании подлежит пересчету в рубли по курсу Банка России.

Если товар ввозится на условиях предоплаты, его стоимость определяется по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли выданного аванса (п. 9 ПБУ 3/2006). Если же товар оплачен поставщику частично или не оплачен вовсе (такое часто встречается, когда поставщик — иностранная материнская компания), то стоимость импортного товара в неоплаченной части пересчитывается по курсу на дату признания товара в учете (п. п. 4, 5, 6, абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006). Как правило, такой датой является момент перехода права собственности на товар от продавца к покупателю.

Согласно пп.3 п.1 ст.268 НК РФ при реализации имущества или имущественных прав налогоплательщик имеет право уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией.

К учёту принимаются расходы: (нажмите для раскрытия)

• по оценке;
• хранению;
• обслуживанию;
• транспортировке.

В соответствии со ст.320 НК РФ определён порядок определения расходов по торговым операциям. Согласно данного нормативного акта в сумму издержек обращения включаются расходы на:

• доставку товаров;
• складские расходы;
• иные расходы, связанные с приобретением товара.

Налогоплательщик вправе формировать стоимость товара с учётом издержек обращения. Подробно о формировании себестоимости товара разъяснено в разделе «Как формируется себестоимость импортных товаров?».

Перечислите таможенный платеж документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки.

Перечисление таможенных платежей может оформляться двумя платежками: одна — на уплату НДС и таможенного сбора, вторая — на уплату пошлины. Это связано с использованием разных КБК при оформлении платежек.

Подробнее Уплата НДС на таможне при импорте из третьих стран

Но общее заполнение будет одинаковым:

• Договор — основание для расчетов, Вид договора — Прочее;
• Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Отражение импортных закупок на примере «1С:Управление торговлей ПРОФ» ред. 11.4

У бухгалтеров возник вопрос о правильном отражении товарно-материальных ценностей, приобретенных по импортным сделкам в бухгалтерской отчетности после изменений в 2021 году (Национальная база данных законодательства, 20.08.2018 г., № 10/18/1364-3/1785).

В первую очередь рассмотрим, когда мы можем признать ТМЗ в качестве актива.

I. Cогласно НСБУ №4 товарно-материальные запасы признаются в качестве актива, если:

• существует уверенность поступления в организацию будущей экономической выгоды, связанной с активом;
• стоимость актива может быть достоверно оценена;
• перешло право собственности на него.

Момент перехода права собственности на товарно-материальные запасы, риски и вознаграждения, связанные с ними, определяется на основании договора поставки (купли-продажи), оговаривающего ее условия.

II. Согласно Гражданскому кодексу ( «Момент возникновения права собственности у приобретателя имущества по договору») право собственности у приобретателя имущества по договору возникает с момента передачи вещи, если иное не предусмотрено законодательством или договором.

III. Одним из основных принципов, регулируемых в терминах Инкотермс, является дата поставки товара, то есть определение момента фактической передачи продавцом товара в распоряжение покупателя или его представителя, например, транспортной организации – и, следовательно, выполнения или невыполнения первым своих обязательств по срокам поставки.

А когда переходит право собственности на товар при импорте?

I. Если договором предусмотрена отгрузка товара за пределами Узбекистана, то есть переход права собственности возник на дату отгрузки товара поставщиком покупателю или его представителю, например, экспедитору или транспортной компании.

Примеры:

Инкотермс–2010, вид транспорта основной перевозки EXW – товар забирается покупателем с указанного в договоре склада продавца, и в основном по условию договора право собственности переходит от продавца к покупателю;

Инкотермс–2010 FCA – данный режим поставки подразумевает передачу товара, прошедшего таможенную очистку, перевозчику. При этом считается, что с момента приема товара перевозчиком обязательства продавца по поставке являются выполненными. Место приема груза указывается покупателем.

II. Если договором предусмотрен переход права собственности на таможенной границе.

Пример:

Инкотермс–2010 CPT, CIP – покупатель обязан принять поставку товара сразу после его доставки и получить товар от перевозчика в названном месте назначения, при этом доставка и перевозка являются обязанностью продавца. Таким образом, право собственности переходит на таможенной границе, то есть 70 режим «Временного хранения».

Теперь рассмотрим, какие же изменения произошли в НСБУ №22 (§3 ) и как это повлияло на оценку ТМЗ, приобретенных за иностранную валюту:

В рамках бухучета импортные ТМЦ отражаются по их реальной себестоимости. Порядок ее определения прописан в пункте 6 Положения по бухучету «Учет МПЗ» (ПБУ 5/01). Этот же порядок актуален и для определения начальной стоимости купленных основных средств. В бухучете к фактическим тратам на покупку импортной продукции относятся эти расходы:

• Суммы по соглашению с контрагентом.
• Оплата за информацию и консультацию, которые приобретены в связи с импортной операцией.
• Таможенная пошлина.
• Невозмещаемые налоги по покупке товара.
• Вознаграждение посреднику, который участвовал в импортной операции.
• Траты по доставке продукции, ее страхованию.
• Траты по привлечению займов.
• Траты по доведению продукции до состояния, пригодного к эксплуатации.
• Оплата банковских услуг.

В бухучете у импортера появляются эти проводки:

• ДТ07, 08, 10, 15, 41 КТ60. Оприходование импортной продукции. Первичным документом является транспортная накладная.
• ДТ07, 07, 10, 15, 41 КТ60. Траты на перевозку, страхование товаров на основании положений Инкотермс.

При транспортировке продукцию через таможню начисляется пошлина. Она отражается в графе 47 ГТД.

16.08.2017

Грузовая таможенная декларация является самой важной при совершении экспорта и импорта через границу каких-либо товаров.

В нашем примере мы подробно рассмотрим пошаговую инструкцию как отразить в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 учет импортного товара – телефонов Xiaomi RedMI Note 3. Его мы будем оприходовать из Китая вместе с учетом расходов, понесенных на таможне.

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Продажи и покупки, складской учет » Учет импортного товара по ГТД в 1С Бухгалтерия 8.3

Рассмотрим действия в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 для учета импортных товаров по ГТД (грузовой таможенной декларации), в том числе изучим как отразить поступление импортного товара в 1С 8.3 и заполнение документа ГТД по импорту.

Перечислите таможенный платеж документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки.

Перечисление таможенных платежей может оформляться двумя платежками: одна — на уплату НДС и таможенного сбора, вторая — на уплату пошлины. Это связано с использованием разных КБК при оформлении платежек.

Подробнее Уплата НДС на таможне при импорте из третьих стран

Но общее заполнение будет одинаковым:

• Договор — основание для расчетов, Вид договора — Прочее;
• Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При экспорте из России товар вывозится за границу Российской Федерации для последующей его переработки или продажи, то есть без права на возврат. Экспорт сопровождается уплатой пошлин. Их размер зависит от разных причин и, в частности, определяется стоимостью экспортируемого товара, которая заявлена в таможенной декларации. При осуществлении экспортных операций существует определенный порядок действий.

Отдельного внимания заслуживает вопрос о налоговом учете расходов на доставку импортного товара при транзитной торговле. Вернемся к нормам статьи 320 НК, где прямо предусмотрено отнесение к прямым расходам затрат на транспортировку покупных товаров до склада покупателя. Однако при транзитной торговле товар поступает на склад конечного потребителя, минуя склад самого покупателя. Все сказанное позволяет предположить, что расходы на доставку при транзитной поставке организация вправе признать единовременно в составе косвенных расходов. Однако подобное вольномыслие может привести к налоговым спорам, подтверждением чему служит арбитражная практика.

Так, в Постановлении ФАС Московского округа от 12 апреля 2011 года по делу № КА-А40/2563-11 предметом судебного разбирательства между инспекцией и организацией стали расходы по доставке автомобилей на склад дилера. Контролеры отнесли эти расходы к прямым и настаивали, что в соответствии со статьей 320 НК РФ, эти траты подлежали учету исходя из среднего процента за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца. Организация учла спорные расходы в составе косвенных. Материалами дела установлено, что товары приобретались организацией на условиях CIF Ханко (Финляндия) и CIF Палдиски (Эстония). А в соответствии с договорами, заключенными организацией, поставка осуществлялась до склада дилера. При этом доставка производилась с таможенного склада Ханко в Финляндии или Палдиски в Эстонии без отгрузки на склады организации. Суд отметил, что в этой ситуации к прямым расходам не относятся транспортные траты, связанные с реализацией товара, понесенные в связи с доставкой товара до склада дилера. Поэтому позиция налоговиков признана неправомерной.

Также примечателен спор, который рассматривался ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 26 октября 2012 года по делу № А27-1294/2012. Основанием для доначисления налога на прибыль явился вывод инспекции о неправомерном включении фирмой в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль, прямых расходов в завышенном размере за счет включения в расчет среднего процента стоимости реализованных транзитных товаров. Проанализировав положения статей 268, 320 НК, суды исходили из того, что транспортные расходы транзитного товара не могут относиться к прямым, как не связанные с доставкой их на склад фирмы. Такие транспортные расходы учитываются в качестве косвенных затрат и в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного периода.

Ниже приведена таблица с вопросами, касающимися экспорта товаров, налогового и бухгалтерского учета экспортных операций, наиболее часто возникающими в практической деятельности экспортеров. По каждому из них в таблице даются ссылки на соответствующие правовые акты, в которых можно найти ответы на них. Речь идет об учете отгрузки и продажи товаров на экспорт за пределы Таможенного союза.

В результате внешнеторговой сделки, российская компания понесет ряд расходов, которые предстоит корректно отразить в учете. В числе наиболее распространенных затрат можно выделить: контрактную стоимость самого товара, накладные расходы, не включенные в контрактную стоимость, таможенные пошлины и иные траты.

Правила отражения в бухучете данных о материально-производственных запасах, к которым относятся и товары, установлены ПБУ 5/01 «Учет МПЗ» (утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. № 44н), а также Методическими указаниями по бухгалтерскому учету МПЗ (утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 г. № 119н).

Похожие записи:

• Индексация пенсий инвалидам в 2021 году неработающим пенсионерам
• Индекс дефлятор на 2021 год строительство
• Исковое заявление об устранении препятствий в пользовании земельным участком